|
1. 1-تـرازنـامـه شرکت توليدي لوله هاي دوجداره قدر ( سهامي خاص ) در تاريـخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريـان وجـوه نقـد آن بـراي دوره ميانـي 6 ماهـه منتهـي بـه تـاريـخ مزبـور ، همراه با يادداشتهـاي توضيحي 1 تا 29 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجـام شـده ، است .
|
|
2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي ، شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .
|
|
3. 3-مبالغ 911ر12 ، 798ر2 و 354 ميليون ريال از مانده دريافتني ها ، موجودي مواد اوليه و اتصالات و پيش پرداختها به ترتيب موضـوع يادداشتـهاي توضيحي 1-4 ، 5 و 6 صورتهاي مالي مربوط به اقلام راکد و عمدتا سنواتي ميباشد که در سنوات گذشته ، از اين بابت 146ر4 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است . به دليل عدم وجود مستندات و اطلاعات کافي در خصوص علل عدم تسويه مانده حسابهاي دريافتني و پيش پرداختها و همچنين وضعيت موجوديهاي راکد ، حصول اطمينان از قابليت بازيافت آنها براي اين مؤسسه فراهم نشده است .
|
|
4. 4- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، باستثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 3 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .
|
|
5. 5-همانگونه که در يادداشت توضيحي2-9 صورتهاي مالي درج گرديده ، زميـن و اعياني کارخـانـه خريداري شده از شرکت گاز لوله طي مبايعه نامه تنظيمي مورخ 1385/04/20به شرکت تحويل شده است ، ليکن بدليل آنکه معامله مزبور در دوران بعد از تاريخ توقف شرکت گاز لوله (1385/01/01) بعلت اعلام ورشکستگي صورت گرفته و باطل اعلام شده است ، اسناد مالکيت مربوط بنام شرکت گازلوله بوده و تا اين تاريخ به شرکت انتقال نيافته و منوط به روشن شدن وضعيت آن توسط اداره امور ورشکستگي و اعاده اعتبار شرکت گاز لوله است . نتيجه گيري اين مؤسسه در رابطه با مفاد اين بند ، مشروط نشده است .
6. 6-مبلغ 319ر16 ميليون ريال اقلام سرمايه اي موجود در انبار موضوع يادداشت توضيحي 3-9 صورتهاي مالي مربوط به ماشين آلات خط توليد PVC ميباشد که سالهاست بصورت راکد نگهداري شده است و شرکت قصد فروش آن را دارد ، اما عليرغم گذشت چندين سال ، تا کنون بفروش نرفته است . نتيجه گيري اين مؤسسه در رابطه با مفاد اين بند ، مشروط نشده است .
|