اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت توسعه معادن روي ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت و همچنين صورت سود و زيان جامع تلفيقي براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 48 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيات‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌ گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌ رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

4. به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-5 و 9-44، فروشهاي صادراتي و خريدهاي خارجي گروه به دليل شرايط ناشي از تحريم-هاي اعمال شده در سالهاي اخير بدون گشايش اعتبارات اسنادي بوده و نرخهاي فروش صادراتي بر مبناي نرخهاي جهاني (LME) و با در نظر گرفتن شرايط بازار از طريق شرکت فرعي بازرگاني توسعه صنعت روي (سهامي خاص) و شرکت وابسته نوين آلياژ سمنان (سهامي خاص) صورت گرفته و نقل و انتقال وجوه ارزي درخصوص خريد و فروشهاي مزبور نيز از طريق شرکتهاي کارگزاري طرف قرارداد آن شرکتها انجام شده است. همچنين وضعيت ارزي گروه و شرکت در يادداشت توضيحي 45 درج شده است. در اين ارتباط (الف) براساس اطلاعات استخراج شده از سامانه جامع تجارت، تا تاريخ تهيه اين گزارش بخشي از تعهدات ارزي مرتبط با فروشهاي صادراتي گروه (متکي به اظهارنامه‌¬هاي گمرکي) رفع شده است. در اين خصوص رفع باقيمانده تعهدات ارزي گروه در موعد مقرر تعيين شده منوط به وصول مطالبات ارزي (يادداشـت توضيـحي 1-24) مي¬باشد. (ب) توضيحات مربوط به مبالغ مندرج در اظهارنامه¬هاي گمرکي بابت فروشهاي صادراتي در يادداشت توضيحي 2-4-45 درج شده است.
5. وضعيت ماليات عملکرد، ماليات بر ارزش افزوده و جرايم موضوع ماده 169 ق.م.م. و سوابق بيمه¬اي گروه و شرکت در يادداشتهاي توضيحي 37 و 1-36 درج شده است. در اين ارتباط (الف) ماليات عملکرد دوره مالي مورد گزارش گروه و شرکت براساس مبالغ ابرازي و با اعمال معافيتهاي قانوني محاسبه و در صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت منظور شده است. (ب) هرگونه تفاوت مبالغ مرتبط با ماليات عملکرد، ماليات بر ارزش افزوده (از جمله اعتبار ماليات بر ارزش افزوده مندرج در يادداشت توضيحي 2-24) و جرايم موضوع ماده 169 ق.م.م. و سوابق بيمه¬اي گروه و شرکت مندرج در يادداشتهاي مزبور تا پايان سال 1401 با مبالغ قابل اعلام توسط مقامات ذيربط، موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مربوطه خواهد بود.
6. داراييهاي ثابت مشهود، موجودي مواد و کالا و دارايي هاي غيرجاري نگهداري شده براي فروش گروه و شرکت (يادداشتهاي توضيحي 5-14، 23-1و 27) داراي کسري پوشش بيمه¬اي جهت جبران خسارات احتمالي ناشي از حوادث مي¬باشد.
7. به شرح يادداشت توضيحي 36-2 شرکت فرعي بازرگاني توسعه صنعت روي در سنوات قبل از محل کوتاژهاي صادراتي شرکتهاي گروه به منظور واردات خاک معدني (واردات از محل صادرات غير) اقدام به ثبت سفارش نزد بانک ملت شعبه فجر نموده که به دليل تأخير در ورود خاک مورد سفارش، بانک ملت اقدام به مطالبه مابه¬التفاوت نرخ ارز خريداري شده به مبلغ 2.463.516 يورو (معادل 686 ميليارد ريال) نموده که در اين راستا ذخيره لازم در حسابها منظور گرديده و نتيجه اقدامات حقوقي نزد مراجع قضايي تا تاريخ تهيه اين گزارش مشخص نشده است.
8. به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-14 و 9-14، اسناد مالکيت بخشي از املاک خريداري شده توسط شرکتهاي فرعي بنام شرکتهاي مزبور منتقل نشده و دعاوي حقوقي مطروحه در مراجع قضايي درخصوص برخي از املاک شرکتهاي فرعي در جريان رسيدگي بوده و نتيجه آن تا تاريخ تهيه اين گزارش مشخص نشده است.
9. عمليات توليد شمش سرب در واحد سرب شرکت فرعي ملي سرب و روي ايران از تاريخ 31/03/1402 به دليل آلايندگي¬هاي زيست محيطي کارخانه سرب و شموليت مفاد ماده 52 قانون کار طبق توضيحات مندرج در يادداشت توضيحي 1-12 متوقف گرديده و تا تاريخ تهيه اين گزارش اقدامات شرکت جهت رفع مشکلات و راه¬اندازي مجدد توليد محصولات واحد سرب منجر به نتيجه نهايي نگرديده است.
10. به شرح يادداشت توضيحي 2-23، ضايعات خاک معدني حاصل از توليد کنسانتره روي و پسماندهاي حاصل از توليد شمش روي از خاک معدني از بدو تاسيس شرکتهاي فرعي توليد کننده شمش روي تاکنون دپو و نگهداري شده که به دليل پايين بودن عيار فلز موجود در آنها توجيه اقتصادي جهت مصرف يا فروش را نداشته و نسبت به نگهداري سوابق مقداري و ارزيابي آن اقدامي صورت نگرفته است.

11. صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت براي سال منتهي به 29 اسفند 1401 و دوره مالي منتهي به 31 شهريور 1401 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارشهاي مورخ 14 مرداد 1402 و 24 آذر 1401 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور به ترتيب نظر " تعديل نشده (مقبول)" و نتيجه گيري " مشروط" اظهار شده است.

12. مسئوليت ساير اطلاعات با هيات مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌ گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه ‌گيري نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

13. مقررات و الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي آن سازمان به شرح زير رعايت نشده است: رديفشماره بند و ماده شــــــــــــرح 1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات 1-1بند 4 ماده 7افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره¬اي 6 ماهه حسابرسي شده، حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه 2-1بند 10 ماده 7افشاي صورت هاي مالي ميان دوره¬اي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي، حداکثر 60 روز (حداکثر 75 روز در صورت الزام به تهيه صورتهاي مالي تلفيقي) پس از پايان دوره 6 ماهه 2دستورالعمل انضباطي ناشران 1-2 ماده 5پرداخت سود سهام سنواتي سهامداران ظرف مهلت قانوني مقرر 3دستورالعمل حاکميت شرکتي 1-3 2-3ماده 3 تبصره 1 ماده 3ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي استقرار سازوکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و نظارت بر آن در شرکتهاي فرعي 3-3تبصره 2 ماده 3اقدام هيات مديره نسبت به مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي 4-3ماده 4ارايه اقرارنامه اعضاي هيات مديره مبني بر رعايت شرايط ماده 4 دستورالعمل به کميته انتصابات 5-3تبصره 2 ماده 4ارايه اقرارنامه اعضاي هيات مديره درخصوص عدم همزماني عضويت در هيات مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس به کميته انتصابات 6-3تبصره 3 ماده 4اعلام قبولي کتبي سمت عضويت در هيات مديره و پذيرش تعهدات و مسئوليتهاي آن به کميته انتصابات 7-3تبصره 3 ماده 7شناسايي و مستند سازي معاملات با اشخاص وابسته و تصويب آن توسط هيات مديره 8-3ماده 8استقرار ساز و کارهاي داخلي اثربخش و تشکيل واحد حسابرسي داخلي مستقل 9-3ماده 14 تشکيل کميته حسابرسي و انتصابات زير نظر هيات مديره و نظارت بر آن 10-3تبصره 1 ماده 14 تصويب منشورکميته هاي تخصصي شرکت 11-3تبصره 6 ماده 14 ارايه اقرارنامه درخصوص عدم عضويت در بيش از سه کميته تخصصي 12-3ماده 16ارايه اقرارنامه اعضاي هيات مديره مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليتهاي خود 13-3ماده 18تدوين منشور هيات مديره 14-3ماده 20انتخاب دبير هيات مديره زير نظر رييس هيات مديره 15-3ماده 23تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيات مديره در اولين جلسه 16-3ماده 37افشا و به روز رساني اطلاعات با اهميت کميته هاي تخصصي هيات مديره و اعضاي آنها، موظف يا غير موظف بودن آنان، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت 17-3ماده 39ارايه گزارش پايداري در پايگاه اينترنتي شرکت و افشاي مخارج آن در گزارش تفسيري
14. با توجه به صورتهاي مالي جداگانه شرکت، بيش از 90 درصد از داراييهاي شرکت در رابطه با سرمايه گذاري در اوراق بهادار و حسابهاي مرتبط با آن (از جمله سود دريافتني) بوده و به تبع آن، بخش عمده سود و زيان شرکت از محل اين سرمايه گذاريها حاصل شده است. در اين شرايط شرکت ملزم به رعايت مفاد بند "ث" ماده 36 قانون احکام دايمي برنامه¬هاي توسعه کشور و دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر ثبت شرکت به عنوان نهاد مالي نزد آن سازمان و رعايت مقررات مربوطه مي¬باشد.
15. عمليات فروش صادراتي در شرکتهاي گروه به صورت انتقال محصولات به انبارهاي چين و ترکيه در سال قبل و دوره مورد گزارش بوده که براساس قراردادهاي کارگزاري و حق¬العمل کاري توسط شرکت فرعي بازرگاني توسعه صنعت روي (سهامي خاص) و شرکت وابسته نوين آلياژ سمنان (سهامي خاص) صورت گرفته که در اين خصوص گروه متحمل هزينه‌هاي انبارداري، هزينه¬هاي گمرکي و ريسک¬هاي ناشي از تفاوت مبالغ ارزي فاکتورهاي فروش نسبت به مبالغ مندرج در اظهارنامه‌هاي گمرکي به دليل کاهش نرخهاي جهاني شده است. در اين ارتباط انجام کليه عمليات فروش منطبق با مفاد قراردادهاي منعقده طبق روال معمول صورت نگرفته و در قراردادها مواردي از جمله عمليات رفع تعهدات ارزي شرکت از طرف شرکت فرعي بازرگاني توسعه صنعت روي، ارايه گزارشهاي وصولي از مشتريان خارجي براساس مستندات فروشهاي صادراتي، تضامين دريافتي از شرکت فرعي بازرگاني توسعه صنعت روي جهت انجام عمليات مزبور و عمليات کارگزاري از جمله رفع تعهدات ارزي فروشهاي صادراتي خارج از عمليات حق العمل کاري شرکت وابسته نوين آلياژ سمنان و تضامين دريافتي از آن شرکت و ... پيش بيني نشده است.