اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت توسعه صنايع خودرو(سهامي خاص)، درتاريخ 31 شهريور ماه 1400 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند3، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي-شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. سرفصل سرمايه گذاري هاي بلند مدت و حساب هاي پرداختني شرکت اصلي(موضوع يادداشت هاي توضيحي2-12 و 24-2-1)، شامل مبلغ 1،859 ميليارد ريال به ترتيب مربوط به پيش پرداخت سرمايه گذاري در شرکت رنو پارس(شرکت وابسته) و بدهي به شرکت سايپا (شرکت نهايي گروه)، در ارتباط با واگذاري 11 ميليون يورو اوراق مشارکت ارزي توسط شرکت سايپا طي سال مالي 1391 بابت شرکت در افزايش سرمايه شرکت رنو پارس مي باشد. در اين ارتباط افزايش سرمايه مذکور عملياتي نگرديده و لذا مبلغ مذکور مي بايست به سرفصل مطالبات منتقل گردد، ليکن در خصوص شرايط تسويه و نرخ هاي تبديل مبلغ ارزي(شامل بازيافت طلب از شرکت رنو پارس و تسويه بدهي به شرکت سايپا)، توافقي انجام نشده و تطبيق حساب از بابت مطالبات مورد اشاره نيز تا کنون ارائه نشده است. در غياب دسترسي به شواهد مورد نياز، آثار تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديت مذکور بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
4. در اجراي استانداردهاي حسابداري، سرمايه گذاري در شرکت هاي وابسته(موضوع يادداشت توضيحي 1-12) به روش ارزش ويژه در صورت هاي مالي تلفيقي محاسبه نگرديده است. مضافا با توجه به روند زيان دهي و توقف عمليات شرکت هاي ونيراتو و رنو پارس، احتساب ذخيره کاهش ارزش بابت سرمايه گذاري هاي مذکور در شرکت اصلي ضروري مي باشد. بدليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد نياز از جمله صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت هاي ونيراتو و رنو پارس، تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم از بابت مراتب فوق الذکر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
5. حساب هاي دريافتني شرکت اصلي شامل مبلغ 279 ميليارد ريال مطالبات از شرکت وابسته ونيراتو و شرکت حفيظ دريا (موضوع يادداشت هاي توضيحي1-1-16 و 2-1-16) ، انتقالي از سنوات قبل بوده که پيگيري هاي شرکت در خصوص بازيافت و تعيين تکليف مطالبات مذکور، منجر به نتيجه نگرديده است. به نظر اين موسسه احتساب ذخيره کاهش ارزش بابت مطالبات فوق ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
6. با توجه به يادداشت هاي توضيحي 2-25 و 3-25، ، جهت ماليات عملکرد سال مالي 1394 شرکت اصلي و شرکت فرعي طبق برگ تشخيص و راي هيات حل اختلاف مالياتي به ترتيب مبلغ 5/138 ميليارد ريال و مبلغ 2/71 ميليارد ريال مطالبه گرديده که مورد اعتراض قرار گرفته و از بابت آن بدهي در صورت هاي مالي منعکس نگرديده است. مضافا بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سنوات مالي 1394 الي 1396 شرکت اصلي، جمعا مبلغ 12 ميليارد ريال مطالبه گرديده که مورد اعتراض واقع شده است. به نظر اين موسسه، اعمال تعديلاتي از بابت مراتب فوق، بر صورت هاي مالي ضروري است، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن موکول به اعلام نظر نهايي مسئولين مالياتي مي‎باشد.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3، ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. شرکت اصلي در سنوات اخير فعاليت قابل توجهي در خصوص موضوع فعاليت اصلي خود نداشته و با توجه به کمبود نقدينگي و سرمايه در گردش ايفاي تعهدات و تسويه بدهي‌هاي شرکت با مشکل مواجه شده است. مراتب مذکور، نشان‌دهنده‌ وجود ابهامي‌ با اهميت‌ است‌ که‌ نسبت‌ به‌ توانايي‌ شرکت‌ به‌ ادامه‌ فعاليت‌ ترديدي‌ عمده‌ ايجاد مي‌کند. لذا تداوم فعاليت شرکت اصلي منوط به شروع مجدد و ادامه فعاليت هاي گذشته و يا تعريف و عملياتي نمودن ماموريت جديدي براي شرکت و نيز اصلاح موضوع فعاليت هاي مندرج در اساسنامه شرکت مي باشد که ضمن کسب درآمد و جبران زيان انباشته شرکت، امکان پرداخت و تسويه بدهي هاي شرکت نيز ميسر گردد.
9. به شرح يادداشت توضيحي 4-9 سند مالکيت زمين، ساختمان، محوطه سازي و تاسيسات واقع در مجتمع کفش ملي(انتقالي از شرکت سازه گستر سايپا در سنوات قبل) تاکنون به نام شرکت اصلي انتقال نيافته است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند هاي 8و 9، تعديل نشده است.

10. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1399 و دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1399گروه و شرکت، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارش هاي مورخ 1 تير ماه 1400 و 22 آبان ماه 1399 آن مؤسسه، نسبت به صورت هاي مالي مزبور به ترتيب اظهار نظر ”مشروط“ و نتيجه گيري ”مشروط“ ارائه شـده است.