اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه‌ شرکت مهندسي و ساخت فرآوري صنايع غيرآهني مفرغ‌ساز (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداختها موضوع يادداشتهاي توضيحي شماره 5 و 6 صورتهاي مالي، جمعا شامل مبلغ 8/44 ميليارد ريال مانده‌هاي راکد و انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد که نسبت به تعيين تکليف و وصول آنها اقدام مؤثري بعمل نيامده است. مضافا سرفصل دريافتني‌هاي تجاري شامل مبالغ 10، 2/36 و 3/2 ميليارد ريال به ترتيب مطالبات از کارفرمايان بابت احداث کارخانه لچينگ تفت، پروژه مس سرچشمه و ساير پروژه‌ها تحت عنوان مبالغ بازيافتني مي‌باشد که از سالهاي قبل انتقال يافته و صورت‌وضعيت‌هاي ارسالي به تائيد کارفرما نرسيده است، اسناد و مدارک کافي و همچنين شواهد قابل کنترل در خصوص قابليت بازيافت مطالبات مذکور در دسترس قرار نگرفته، لذا هر چند تعديل حسابها بابت موارد مطروحه، ضروري است ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و اسناد و مدارک کافي تعيين ميزان تعديلات مورد نياز و آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکان‌پذير نمي‌باشد.
4. 4- درآمدهاي عملياتي دوره مالي موردگزارش به مبلغ 291 ميليارد ريال بر مبناي صورت‌وضعيتهاي تائيد شده و در مواردي صورت‌وضعيتهاي تائيد نشده (به صورت برآوردي) شناسايي و تحت سرفصل مذکور در صورتهاي مالي منعکس شده است. طبق استانداردهاي حسابداري و رويه مورد عمل شرکت در سالهاي قبل، درآمد پروژه‌ها مي‌بايست بر مبناي درصد پيشرفت پروژه شناسايي و در حسابها ثبت مي‌گرديد. با عنايت به مراتب فوق هر چند تعديل حسابها از بابت موارد مزبور در رعايت استانداردهاي حسابداري ضروري مي‌باشد، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم تعيين ميزان آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر امکانپذير نگرديده است.
5. 5- همانطورکه در يادداشت توضيحي 10 صورتهاي مالي منعکس گرديده بابت ماليات عملکرد سال 1395 بدليل فزوني معافيت مالياتي سود سپرده بانکي به سود ابرازي ذخيره‌اي در حسابها منظور نگرديده است. مضافا به موجب اوراق تشخيص مالياتي بابت عملکرد سال مزبور مبلغ 5/4 ميليارد ريال بيش از ماليات ابرازي مطالبه گرديده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده، ليکن نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش به شرکت ابلاغ نشده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال مالي قبل و بر مبناي سود ابرازي مبلغ 272ر8 ميليون ريال ماليات ابراز و بخشي از آن پرداخت گرديده است. مضافا بابت ماليات حقوق و جرايم آنها مربوط به سالهاي 1393 لغايت 1395 جمعا مبلغ 798ر13 ميليون ريال مطالبه گرديده که شرکت نسبت به اوراق مالياتي اعتراض نموده ليکن نتيجه آنها تا تاريخ اين گزارش به شرکت ابلاغ نگرديده است. با عنايت به مراتب فوق و سوابق مالياتي شرکت هر چند تعديل حسابها بابت موارد مطروحه ضروري مي‌باشد، ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي مي‌باشد.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ميان دوره‌اي ياد شده در بالا، ‌از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7- در مواردي قوانين و مقررات مالياتي و بيمه‌اي به طور کامل رعايت نشده است.