اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي سود و زيان،‌ تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور 1398 و صورت وضعيت مالي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي، با هيئت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس‌و‌جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي‌که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

5. مفاد ماده 13 (بند 9) و مواد 15 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به ترتيب در خصوص تصويب بودجه سالانه شرکت و نظارت بر اجراي آن، تشکيل کميته‌ انتصابات تحت نظر هيئت مديره و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و کميته‌هاي تخصصي آن در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت رعايت نشده است
6. کنترل‌‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار تهران بررسي شده است. براين اساس و باتوجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي، به استثناي عدم اجراي ارزيابي کنترل و مديريت ريسک، ارزشيابي دوره‌اي و سيستماتيک پرسنل، عدم تدوين رويه‌هاي مناسب جهت جمع‌آوري و استفاده از نظرات مديران و تحليل عمکرد واقعي آنان، شناسايي و ارزيابي ريسک‌هاي مربوط به فن‌آوري اطلاعات، عدم تأمين پرسنل کافي باتجربه و آموزش ديده جهت واحد حسابرسي داخلي و همچنين درج نتايج ارزيابي سالانه سيستم کنترل‌هاي داخلي در گزارش مربوطه، به مورد ديگري که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل‌هاي داخلي باشد، برخورد نگرديده است.