اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت کارخانجات پلاسکوکار سايپا(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره ¬مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با گزيده¬اي از يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيئت مديره¬ شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره¬ي صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس ‌و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌ مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و درنتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه¬ي موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين ‌رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. استانداردهاي حسابداري در خصوص تجديد ارزيابي بعدي دارايي هاي ثابت مشهود (موضوع يادداشت توضيحي 13) علي رغم تفاوت با اهميت ارزش منصفانه دارايي هاي تجديد ارزيابي شده با مبالغ دفتري آن ، رعايت نگرديده است . در غياب اطلاعات مورد لزوم منجمله ارزش منصفانه دارايي هاي مزبور، تعيين تعديلات مورد لزوم در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 بخش مباني اظهار نظر مشروط، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. عطف به يادداشت توضيحي 25، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال مالي 1398 قطعي، تسويه و يا منجر به تأييد زيان شده و براي سنوات مالي 1399 و 1400 نسبت بدهي اعلام شده اعتراض نموده است. با در نظر گرفتن موارد ياد شده تعيين بدهي مالياتي شرکت موکول به رسيدگي و اظهار نظر قطعي مقامات مالياتي خواهد بود.
6. عطف به يادداشت توضيحي 32، توجه هيئت مديره و سهامداران شرکت را به ادعاها و ابهامات مربوط به دعاوي حقوقي جلب مي نمايد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بند¬هاي تأکيد بر مطلب خاص" مشروط" نشده است.

7. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند. مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرتهاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت¬هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتيکه اين مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص، به استثناي موارد مندرج در بندهاي مباني نتيجه گيري مشروط، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

8. اهم موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي در دوره مالي مورد گزارش شامل مدارک تحصيلي و مزاياي اعضاي هيئت مديره و مديران کليدي جهت بررسي رعايت مقررات، استقلال کميته انتصابات ، اعمال حق رأي به طريق الکترونيکي و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و عضو مستقل هيئت مديره در پايگاه اينترنتي شرکت و در يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري.
9. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارش¬گري مالي، طبق چهارچوب دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد ننموده است.