اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. گزارش حسابرس مستقل به هيئت مديره شرکت پتروشيمي شيراز(سهامي عام) گزارش نسبت به صورت هاي مالي مقدمه 1- صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت پتروشيمي شيراز(سهامي عام) "شرکت اصلي" شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت هيئت مديره در قبال صورتهاي مالي 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت حسابرس 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافـي و مناسب است.

4. مباني اظهار نظر مشروط 4- همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-16 صورتهاي مالي اشاره شده، شرکت با هماهنگي انجمن صنفي کارفرمايي صنعت پتروشيمي و با استناد به مفاد جزء 4 بند الف ماده 1 قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت، رأي شماره 505 مورخ 31 مرداد 1396 هيئت عمومي ديوان عدالت اداري، اجرائيه شعبه اجراي احکام معاونت قضايي امور اقتصادي ديوان عدالت اداري در خصوص ابطال بخشنامه فروش کود اوره با قيمت تکليفي، مصوبات بيست و چهارمين جلسه کارگروه تنظيم بازار و مصوبه مورخ 7/7/1398 هيئت دولت، در شش ماهه دوم سال 1397 و شش ماهه ابتداي سال 1398 فروش کود اوره به شرکت خدمات حمايتي کشاورزي و اتحاديه هاي تابعه آن را بترتيب با متوسط نرخهاي فروش اوره و کمترين نرخ فروش اوره در بورس کالاي ايران صورتحساب نموده و درآمد مربوطه را بر اين اساس در دفاتر مالي خود شناسايي نموده است. اين تغيير در نرخ گذاري محصولات شرکت منجر به شناسايي درآمد فروش بيشتر در مقايسه با نحوه عمل قبلي (نرخ هاي تکليفي) بترتيب مبلغ 3.529 ميليارد ريال در سال گذشته و مبلغ 1.983 ميليارد ريال در دوره جاري گرديده است. تا تاريخ اين گزارش نحوه و زمان اجراي مصوبه مورخ 7/7/1398 هيئت دولت به اين موسسه ارائه نشده است.از اين رو، در نبود اسناد و مدارک مثبته کافي شامل پاسخ تاييديه هاي مستقل درخواستي اين موسسه از شرکت خدمات حمايتي کشاورزي و اتحاديه هاي تابعه، تعيين آثار تعديلات احتمالي که در صورت رفع موارد مذکور نسبت به صورتهاي مالي پيوست ضرورت مي يافت، در حال حاضر براي اين موسسه امکان پذير نيست.

5. اظهارنظر مشروط 5- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورت هاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت پتروشيمي شيراز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و عملکرد مالي، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. ساير بندهاي توضيحي 6- با عنايت به يادداشت توضيحي 1-15 صورت هاي مالي، توجه هيئت مديره محترم شرکت را به ايجاد راهکارهاي مناسب بمنظور پيشگيري از احتمال خسارت بيشتر به موجودي هاي نگهداري شده در فضاي آزاد و همچنين استقرار سيستم کنترلهاي داخلي بيشتر در امر حفاظت از موجودي محصولات جهت حفظ منافع سهامداران جلب مي نمايد.
7. 7- صورت‌هاي مالي دوره مالي 6 ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1397 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرارگرفته و در گزارش مورخ 6 آذر 1397 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر"مقبول" اظهار شده است.

8. گزارش در مورد ساير اطلاعات 8- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه" ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است.در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "سايراطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانگونه که در بند 4 در بخش مباني نتيجه گيري مشروط در بالا توضيح داده شده، در خصوص نحوه قيمت گذاري کود اوره فروش رفته به شرکت خدمات حمايتي کشاورزي و اتحاديه هاي تابعه ، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب بدست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف بااهميت بوده است يا خير.

9. گزارش در مورد ساير الزامات قانوني و مقرراتي شرکت اصلي 9- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص مفاد بندهاي 3 و 7 ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران موضوع رعايت حدنصاب سهام شناور و درصد حقوق صاحبان سهام به کل دارايي ها و مفاد بند 3 ماده 13، مواد 3،19،10،11،15،16و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران عمدتا در خصوص وظايف و اقدامات محول شده به شرکت و هيئت مديره شرکت از جمله تشکيل کميته انتصابات و تدوين منشور هيئت مديره رعايت نشده است.
10. 10- در اجراي دستورالعمل مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص ، اين موسسه به مورد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده باشد، برخورد ننموده است.