|
1. صورتهاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت مهندسي و ساختمان صنايع نفت ( سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، سود زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 41 پيوست مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 5 و 6، بررسي اجمالي اين سازمان بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو و عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه اين سازمان نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. با توجه به يادداشتهاي توضيحي 1-1-31 و 2-31، طبق برگهاي قطعي صادره بابت ماليات عملکرد، ارزش افزوده و حقوق سالهاي 1396، 1399 و 1400 گروه جمعا به مبلغ 051ر3 ميليارد ريال (شرکت به مبلغ 807ر2 ميليارد ريال) بيش از مبالغ موجود در حسابها تعيين گرديده، که بدليل اعتراض بدهي مالياتي در حسابها منظور نشده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال 1401 و دوره مورد گزارش به دليل اعمال معافيت بدهي مالياتي در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و سوابق مالياتي شرکت، تعديل حسابها بابت احتساب بدهي ماليات ضروريست، ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به اعلام نظر نهايي از سوي ادارات امور‌مالياتي مربوط است.
4. به شرح يادداشت توضيحي 3-16، سرمايه‌گذاري در شرکتهاي وابسته، طراحي و ساختمان نفت و صنايع تجهيزات نفت در صورتهاي مالي تلفيقي به روش ارزش ويژه منعکس نگرديده است.
5. صورت تطبيق حساب‌هاي شرکت براي سرفصل هاي پيش پرداخت‌ها و دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها به مبلغ 229ر41 ميليارد ريال و پرداختني‌هاي تجاري و ساير پرداختني‌ها و پيش‌دريافت‌ها به مبلغ 355ر93 ميليارد ريال عمدتا شرکت ملي نفت ايران (يادداشتهاي توضيحي 19، 21، 28 و 34) ارائه نگرديده است. مضافا نتايج حاصل از تطبيق مانده دفاتر فيمابين در خصوص دريافتني‌هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداخت‌ها بيانگر مبلغ 284 ميليارد ريال مغايرت نامساعد و مبلغ 636 ميليارد ريال مغايرت مساعد بوده و نيز پرداختني‌هاي تجاري و غير تجاري و پيش دريافت‌ها بيانگر مبلغ 83 ميليارد ريال مغايرت نامساعد و مبلغ 619 ميليارد ريال مغايرت مساعد مي‌باشد. باتوجه به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع موارد فوق برصورتهاي مالي ضرورت مي‌يافت، براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
6. سرفصل بهاي تمام شده پيمانها شامل مخارج انجام شده بابت پروژه‌هاي ميدان نفتي رامشير، منصوري و گچساران جمعا به مبلغ 170ر29 ميليارد ريال مي‌باشد که صرفا مبلغ 758ر9 ميليارد ريال آن مورد تائيد کارفرما قرار گرفته است (يادداشت توضيحي 2-1-5). با توجه به تفاوت بين درصد پيشرفت فيزيکي و مالي پروژه‌هاي مذکور و عدم تعيين تکليف پروژه‌هاي فوق، حصول اطمينان از بازيافت مخارج انجام شده براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد (يادداشت توضيحي 6-2-1-5). همچنين مخارج برآوردي تکميل پروژه‌هاي اهواز آسماري 1 و 4 و سولابدر (مربوط به شرکت فرعي صنايع نفت و انرژي قشم) بر درآمدهاي مربوطه فزوني داشته و مبلغ پروژه‌هاي مورد اشاره نياز به تعديل دارد که تا تاريخ اين گزارش توافقات نهايي با کارفرما مبني بر تعديل قيمت، قطعي نگرديده بنابراين آثار احتمالي ناشي از تعديل قيمت قطعي که برصورتهاي مالي ضرورت مي‌يافت، در حال حاضر براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
|
|
7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 5 و 6 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
8. سرفصل تسهيلات دريافتي ارزي شرکت شامل مبلغ 58 ميليون دلار معادل 731ر21 ميليارد ريال مانده تسهيلات ارزي اخذ شده از بانک استاندارد چارتر در سالهاي 2002 و 2004 (کل تسهيلات به مبلغ 136 ميليون دلار با نرخ بهره Libor + 4% و سررسيد نهايي 31 دسامبر 2007 و پيش بيني 2% جريمه تاخير) بابت پرداخت 10% سهم شرکت در قرارداد مشارکت طرح توسعه ميدان نفتي سروش و نوروز با شرکت شل مي‌باشد. (يادداشت 5-1-29) بر اساس اعلام شرکت ملي نفت طي نامه شماره 1م ق/20494 مورخ 21/01/1402، قرارداد مشارکت با شرکت شل تسويه شده است.
9. با توجه به يادداشتهاي توضيحي 1-2-1-5 و 2-2-1-5، مبلغ 411 ميليون دلار به استناد ابلاغ مصوبه هيئت‌مديره شرکت ملي نفت ايران، مبلغ 90 ميليون دلار بابت صورت وضعيت Optional، مربوط به پروژه فازهاي 20 و 21 و مبلغ 25 ميليون دلار علي‌الحساب اخذ شده از کارفرما بابت اضافه کاري در پروژه فازهاي 17 و 18 پارس جنوبي به سقف درآمدي قراردادهاي پروژه‌هاي در جريان شرکت، اضافه گرديده که پيگيري براي تنظيم الحاقيه قرارداد آنها و تاييد صورت وضعيت، در جريان است.
|
|
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح موارد زير رعايت نشده است:
نام دستورالعمل، شماره بند و ماده
دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات
بند 1 و 2 ماده 7
بند 10 ماده 7
ماده 8
ماده 10
ماده 13
دستورالعمل حاکميت شرکتي
تبصره 4 ماده 4
تبصره 5 ماده 4
تبصره 5 ماده 7
ماده 8
ماده 13
تبصره 1 و 2 ماده 14
ماده 18
ماده 23
ماده 29
شـرح
افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده و گزارش فعاليت هيئت‌مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي.
افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي.
خودداري از درج موضوعات مهم دستورات مجمع عمومي در دعوت‌نامه مجمع (تقسيم سود) تحت عنوان ساير موارد.
افشاي صورتجلسه مجمع عمومي يک هفته پس از ابلاغ ثبت.
افشاي فوري دعاوي مهم مطروحه عليه شرکت.
دارا بودن تحصيلات مالي و تجربه مرتبط براي يکي از اعضاي غيرموظف هيئت مديره (ماده 27 اساسنامه نمونه).
تغيير نوع عضويت اعضاء هيئت‌مديره از غيرموظف به موظف با تصويب هيئت‌مديره، بدون شرکت مدير ذينفع در راي‌‌گيري.
اظهار نظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته از جنبه‌هاي منصفانه بودن و افشاي کامل و ارائه فهرست بررسي شده و امضاء شده معاملات مذکور به هيئت‌مديره.
ارزيابي کنترلهاي داخلي توسط واحد حسابرسي و ارائه گزارش ارزيابي‌هاي مذکور بصورت 3 ماه يکبار به هيئت‌مديره.
تصويب منشور اخلاق سازماني توسط هيئت‌مديره.
تعداد اعضاء کميته‌هاي تخصصي (انتصابات) که بايد 3 يا 5 نفر باشند و تشکيل کميته با اکثريت اعضاي مستقل خارج از هيئت‌مديره.
تهيه و تصويب منشور هيئت مديره.
تعيين ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت‌مديره در اولين جلسه هيئت‌مديره براي دوره‌هاي 6 ماهه، توسط هيئت‌مديره.
ارائه صورتهاي مالي سالانه، گزارش فعاليت هيئت مديره، زمانبندي پرداخت سود و گزارش حسابرس مستقل در مواعد مقرر قبل از برگزاري مجمع عمومي در پايگاه اينترنتي شرکت.
11. مدارکي دال بر رعايت مفاد ماده (2) و ضوابط تبصره ماده (2) آئين‌نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد ارائه نشده است.
|