اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت شيشه و گاز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- به شرح يادداشت 1-2-24 توضيحي ، تسهيلات مالي دريافتي شامل مبلغ 129/9 ميليارد ريال مربوط به تسهيلات‌ ارزي دريافتي در سنوات گذشته از بانک صنعت و معدن جهت خريد ماشين آلات مي باشد که مشمول حکم ماده 20 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي کشور تلقي شده و با نرخ ارز زمان اخذ تسهيلات تسعير گرديده است . با وجود اين و عليرغم تسويه بخشي از تسهيلات مذکور در سنوات گذشته ، تا تاريخ تهيه اين گزارش توافق نهايي با بانک مزبور در خصوص تعيين نرخ تسعير ارز و نحوه تقسيط تسهيلات مذکور صورت نگرفته است . همچنين به شرح يادداشت 2-2-2-24 توضيحي ، تسهيلات مالي دريافتي مشتمل بر مبلغ 067ر2 ميليارد ريال تسهيلات ارزي دريافت شده از بانک صنعت و معدن مي باشد که با نرخ ارز حواله سامانه نيما در تاريخ صورت وضعيت مالي تسعير و در حسابها انعکاس يافته است. تحقق نرخ مزبور منوط به توافق نهايي با بانک صنعت و معدن و چگونگي تسويه بدهي فوق الذکر مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6- مبلغ صورتحساب هاي ارائه شده به بانک صنعت و معدن بابت اخذ تسهيلات ارزي پروژه ، بيشتر از صورتحسابهاي خريد صادر شده توسط فروشندگان خارجي مي باشد. مضافا کارمزد شرکت توريرا (نماينده خريدهاي خارجي ) مطابق قرارداد بر مبناي 1/8 درصد از صورتحسابهاي خريد مي باشد ، ليکن شرکت مذکور 3 درصد کارمزد از صورتحسابها مطالبه نموده است که تا کنون توافقي در اين خصوص بعمل نيامده است. همچنين توجيهات لازم در خصوص پرداخت مبلغ 578/4 هزار يورو مازاد بر سپرده حسن انجام کار مکسوره در صورتحسابهاي شرکت توريرا به اين موسسه ارائه نشده است.
7. 7- سرفصل دريافتني هاي تجاري ، ساير دريافتني ها و پيش پرداختها (يادداشتهاي 15 و 17 توضيحي) جمعا مشتمل بر مبلغ 111/5 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي (داراي مبلغ 98/7 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) مي باشد که به همراه مبلغ 55 ميليارد ريال اقلام راکد حسابهاي پرداختني و پيش دريافتها (يادداشتهاي 23 و 28 توضيحي) تعيين تکليف نشده است. مضافا توجيهات لازم در خصوص نگهداري وجوه ارزي به مبلغ 919/6 هزار دلار (معادل 243 ميليارد ريال) نزد صندوق شرکت و عدم پوشش بيمه اي مناسب آن مشخص نمي باشد ، همچنين نسبت به اخذ تضمين از صرافي ها اقدامي صورت نگرفته است.
8. 8- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، به شرح زير رعايت نشده است : 8-1- مفاد مواد 10 و 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان در خصوص ارائه صورتجسله مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکتها ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجامع عمومي و افشاي فوري رويدادها و تصميمات مربوط به ناشر (شامل انعقاد قراردادهاي مهم فروش صادراتي ، تاثيرات با اهميت ناشي از تغييرات ارزي در طي دوره ، تغيير بيش از 10 درصدي در قيمت فروش محصولات و خريد مواد اوليه و معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت يا معاملات با ساير اشخاص وابسته) . 8-2- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي در خصوص پرداخت سود سهام از طريق واريز به حسابهاي بانکي اعلام شده به وسيله سهامداران طبق برنامه اعلام شده و ظرف مهلت مقرر قانوني (موضوع ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت). 8-3- مفاد بند 5 ماده 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس در خصوص داشتن حداقل يک بازارگردان. 8-4- مفاد ابلاغيه شماره 440/018/ب/96 مورخ 1396/01/21 سازمان بورس و اوراق بهادار ، در خصوص ارسال لوح فشرده مرتبط با تصوير برداري از جلسات مجامع عمومي حداکثر 10 روز پس از مجامع سازمان مذکور. 8-5- مفاد مواد 8 ، 10 و 11 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورس در خصوص تصويب معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت توسط هيئت مديره و عدم حق راي مدير ذينفع در جلسه مذکور ، مطلع کردن فوري و کتبي بازرس از انجام معامله ، افشاي معاملات موضوع ماده مذکور ظرف حداکثر 48 ساعت پس از انعقاد قرارداد و کسب نظر کميته حسابرسي در خصوص شرايط معامله و منصفانه بودن آن. 8-6- مفاد تبصره 2 ماده 3 و مواد 10 ، 11 ، 13 ، 15 ، 16 ، 24 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص بندهاي 2-8 و 5-8 فوق و مستندسازي ساز و کار مناسب جهت تحقق اصول حاکميت شرکتي توسط هيئت مديره ، اتخاذ ترتيبي در خصوص اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني ، تدوين و استقرار ساز و کار مناسب در خصوص جمع آوري گزارشهاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي ها در شرکت توسط هيئت مديره ، تعيين حقوق ، مزايا و پاداش اعضاي هيئت مديره و مديرعامل و انتخاب مدير حسابرسي داخلي توسط هيئت مديره ، تشکيل کميته انتصابات، استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي عملکرد مديرعامل ، هيئت مديره و کميته هاي شرکت توسط هيئت مديره و درج تعداد جلسات برگزار شده کميته هاي تخصصي و دفعات حضور هر يک از اعضاي هيئت مديره در جلسات مذکور در گزارش سالانه هيئت مديره به مجمع ، افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي، کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آنها و رويه هاي حاکميت شرکتي در پايگاه اينترنتي شرکت. 8-7- مفاد رديف هاي 12 ، 17 ، 18 و 37 دستورالعمل الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در خصوص تنظيم مکانيزم هاي لازم جهت کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي توسط کميته حسابرسي، استفاده از روشهاي مدون جهت آموزش مستمر ، ارزيابي ، پاداش دهي و اقدامات انضباطي براي مديران کارکنان ، اجراي ساختار سازماني بطور کامل و حفاظت و ايمني دارائيها.