|
1. صورتهاي مالي شرکت تابان نيرو سپاهان ( سهامي عام ) شامل تراز نامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است .
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استاندارد هاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استاندارد هاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارز يابي خطر هاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارز يابي اين خطر ها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي‌شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآورد هاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارز يابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است .همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 4 صورتهاي مالي ، مانده حساب دريافتني هاي تجاري و غير تجاري به مبلغ 11.040 ميليون ريال راکد و نقل از سال قبل مي باشد و از اين بابت مبلغ 4.926 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است . شايان ذکر است مبلغ 9.221 ميليون ريال از موجوديها ( شامل موجودي استارت – يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي ) راکد و نقل از سنوات قبل مي باشد . هر چند تعديل حسابها از اين بابت ضروريست ، ليکن به دليل نا مشخص بودن نتيجه پيگيري هاي صورت گرفته ، تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد .
5. طبق استانداردهاي حسابداري ، ارائه صورتهاي مالي تلفيقي و شرکت به نحوي که ارزيابي سرمايه گذاري در شرکتهاي فرعي و وابسته بر اساس بهاي تمام شده و روش ارزش ويژه انجام شده باشد ضروري است و از اين بابت اقدامي صورت نگرفته است و آثار مالي ناشي از سرمايه گذاري در شرکتهاي فرعي و وابسته بر اساس روش قيمت تمام شده در صورتهاي مالي مورد گزارش انعکاس يافته است . تعيين اثرات مالي ناشي از اصلاح صورت هاي مالي در رعايت استاندارد هاي حسابداري براي سال مالي مورد گزارش و اقلام مقايسه اي آن براي اين موسسه مشخص نمي باشد .
|
|
6. به نظر اين مؤسسه ، به استثناي موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت تابان نيرو سپاهان ( سهامي عام ) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد .
|
|
7. به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي ، جهت متمم ماليات عملکرد سنوات 1391 و 1393 جمعا مبلغ 9.290 ميليون ريال برگ تشخيص به شرکت اعلام شده است و شرکت نسبت به آن اعتراض نموده است و از اين بابت جمعا مبلغ 5.752 ميليون ريال ذخيره شده و نسبت به ما به التفاوت ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است . مضافا بدهي شرکت بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سنوات 1387 الي 1389، مبلغ 12.829 ميليون ريال ( بدون در نظر گرفتن جرائم متعلقه ) از طرف اداره امور مالياتي اعلام شده و شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و از اين بابت مبلغ 7.680 ميليون ريال در سنوات قبل پرداخت و مبلغ 1.800 ميليون ريال ذخيره در حسابها ( يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي ) منظور شده است و جهت ما به التفاوت ذخيره اي در حسابها منظور نشده است .
8. به شرح يادداشت توضيحي 1-5 صورتهاي مالي ، موجودي مواد و کالا از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد .
9. سود سال مالي مورد گزارش ناشي از درآمدهاي غيرعملياتي به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 23 صورتهاي مالي مي باشد . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 7 الي 9 فوق مشروط نشده است .
|
|
10. به شرح يادداشت توضيحي 13 صورتهاي مالي ، سود سهام ظرف مهلت مقرر در وجه سهامداران پرداخت نگرديده است. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد مواد 148 و240 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد .
11. سرمايه گذاري انجام شده در سنوات قبل در شرکت گسترش مواد مغناطيسي تابان و شرکت مبدل ساز سپاهان جمعا به مبلغ 19.081 ميليون ريال ، فاقد بازدهي اقتصادي بوده است مضافا مانده بدهي شرکت گسترش مواد مغناطيسي تابان در پايان سال مالي مورد گزارش مبلغ 15.673 ميليون ريال ( بصورت راکد و انتقالي از سنوات قبل ) مي باشد و عليرغم تکليف تعيين‌شده در مجمع عمومي سال مالي قبل ، در اين خصوص اقدامات انجام شده هيئت مديره به نتيجه نهايي نرسيده است . ( يادداشت هاي توضيحي 4 و 7 صورتهاي مالي )
12. اسناد مالکيت زمين کارگاه اشتر جان به نام شرکت انتقال نيافته است.
13. با توجه به موضوعات مندرج در بندهاي 4 و 5 اين گزارش ، توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به تصميم گيري در خصوص سود قابل تقسيم سال مالي مورد گزارش جلب مي نمايد .
14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 29 صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. معـاملات مذکـور با رعـايت تشـريفات مقـرر در ماده قانـوني يـاد شـده در خصوص کسب مجـوز از هيئـت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
15. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين مؤسسه قرارگرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است.
16. مفاد ماده 5 دستور العمل انظباطي ناشران غير بورسي و غير فرا بورسي ثبت شده نزد سازمان اوراق بهادار در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه از تاريخ تصويب مجمع عمومي رعايت نشده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده ، برخورد نکرده است.
|