اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت ملي صنايع مس ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع ،تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 44 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي مياندوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موارد ديگري که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي تلفيقي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-4 الي 4-4 ذيل تعديل نشده است: 4-1- وضعيت ارزي (دارائيها و بدهيها)، نحوه تسعير آنها و تعهدات واحد مورد رسيدگي در ارتباط با ارز حاصل از صادرات (موضوع رعايت مصوبات هيات وزيران و بخشنامه هاي بانک مرکزي) به تفصيل در يادداشت‌هاي توضيحي 5-3 و 41 تشريح گرديده است. با توجه به تحريم ها و محدوديت‌هاي بين المللي و اثرات آن بر فعاليت‌هاي شرکت، شرايط و نرخ هاي فروش محصولات و تبديل وجوه ارزي حاصل از فروش‌هاي صادراتي از طريق شرکت‌هاي تراستي و صرافي‌ها، مبتني بر مصوبات و تائيد مراتب توسط مديريت شرکت انجام و مطالبات مربوطه به شرح يادداشت توضيحي 3-18 با توجه به شرايط پيش گفته (تحريم‌هاي بين المللي) در حال تسويه است. مضافا تطبيق کامل شرايط شرکت و گروه درخصوص رفع کامل تعهدات ارزي، موکول به تصميم مراجع ذيربط خواهد بود.
5. شرکت عليرغم پرداخت و تسويه ماليات عملکرد سال 1397 براساس برگ قطعي، نسبت به عدم احتساب معافيت ناشي از افزايش سرمايه از محل سود انباشته توسط سازمان امور مالياتي اعتراض نموده است. مضافا وضعيت نحوه رعايت قوانين مالياتي (عملکرد و ارزش افزوده) از سال 1398 و احتساب و پرداخت مبالغ تخصيص يافته به منظور جبران خسارت‌هاي ناشي از فعاليت‌هاي معدني حداکثر تا يک درصد فروش علاوه بر عوارض آلايندگي (موضوع تبصره 5 ماده 43 برنامه ششم توسعه کشور) و حقوق و عوارض دولتي ( 9 درصد کاتد فروش رفته و 10 درصد کنسانتره استفاده نشده) تاکنون مورد رسيدگي و اظهارنظر مقامات ذيصلاح قرارنگرفته است .
6. همانگونه که در يادداشت‌هاي توضيحي 3-13 و 1-21 صورت‌هاي مالي منعکس است، دارائي‌هاي ثابت مشهود (به استثناي زمين) و موجودي مواد و کالاي گروه و همچنين بخشي از پرو‍ژه‌هاي در جريان شرکت جمعا به بهاي تمام شده 228ر263 ميليارد ريال، تا سقف مبلغ 975ر97 ميليارد ريال از پوشش بيمه اي برخوردار مي باشد .
7. آخرين وضعيت عمليات اجرايي پروژه‌هاي در جريان گروه و شرکت در يادداشت توضيحي 5-13 افشا گرديده است. در اين ارتباط برخي از پروژه‌ها طي دوره مالي مورد گزارش متوقف و يا با تأخير نسبت به برنامه‌هاي پيش بيني شده در حال اجراست که اين امر موجب گرديده که بهره برداري از قطعات خريداري شده از شرکت اف ال اسميت براي پروژه‌ها و موجودي سنگ اکسيد در مجتمع سونگون به مبلغ 032ر4 ميليارد ريال به شرح يادداشت توضيحي 2-21 با تأخير همراه و منوط به راه اندازي پروژه‌ها گردد.

8. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ گونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در«ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، به مورد قابل توجهي برخورد نشده است.

9. در ارتباط با رعايت قوانين و مقررات حاکم بر شرکت‌هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار در قالب چک ليست‌هاي ابلاغي، اين موسسه به استثناي افشاي فوري تغيير درترکيب اعضاي هيات مديره و عدم ثبت آن نزد اداره ثبت شرکت‌ها، افشاي به موقع اصلاحيه جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي و صورت‌هاي مالي حسابرسي شده شرکت‌هاي فرعي، پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر (انتشار عمومي بانک‌هاي پرداخت کننده وجه) ارسال نسخه تصوير برداري شده از مجمع عمومي به سازمان بورس، عدم تعيين اعضاي علي البدل هيأت مديره‌، عدم تصويب منشور کميته مديريت ريسک توسط هيات مديره، اين مؤسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت نکات مندرج در چک ليست‌هاي ياد شده، برخورد ننموده است. مضافا ، تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار(تاريخ ابلاغ 12 آبان 1397 ) و رعايت کامل مفاد آن، از جمله تشکيل کميته انتصابات، افشاي اقدامات انجام شده در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت و نيز انجام اقدامات لازم به منظور واگذاري سهام شرکت اصلي توسط شرکتهاي فرعي، ضرورت دارد.