اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت وضعيت‌ مالي ‌تلفيقي‌گروه و‌شرکت گروه فن آوا (سهامي ‌عام) در‌تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين موسسه بر‌اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از‌حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- دارايي هاي نامشهود گروه موضوع يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي در پايان دوره مالي مورد گزارش، شامل مبلغ حدود 134 ميليارد ريال (سال مالي قبل مبلغ حدود 103 ميليارد ريال) مخارج ساخت نرم افزار امنيت شبکه شرکت فرعي شبکه گستر فن آوا مي باشد که به دليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات کافي از جمله گزارشات توجيهي طرح مذکور، آثار تعديلات احتمالي ناشي از تحوه و ميزان بازيافت مخارج انجام شده مذکور، بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در حال حاضر مشخص نمي باشد.
4. 4- دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداخت هاي گروه موضوع يادداشت هاي توضيحي 14 و 16 صورت هاي مالي در پايان دوره مالي مورد گزارش شامل مبلغ حدود 363 ميليارد ريال (شرکت اصلي به مبلغ حدود 57 ميليارد ريال) اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که اقدامات بعمل آمده جهت وصول آنها، تا تاريخ اين گزارش به نتيجه منجر نگرديده و با توجه به تاريخ ايجاد، عدم حصول به نتيجه در خصوص اقدامات بعمل آمده و عدم وجود تضامين کافي، بازيافت اقلام راکد به طور کامل محتمل به نظر نمي رسد. لذا در رعايت استانداردهاي حسابداري، احتساب کاهش ارزش از اين بابت ضرورت مي نمايد. مضافا عليرغم عضويت شرکت فرعي شبکه گستر فن آوا در هيات مديره شرکت راژمان الگوريتم هوپاد که در تاريخ 4 بهمن 1401 تاسيس شده، نسبت به شناسايي سرمايه گذاري در شرکت مذکور و همچنين بکارگيري روش ارزش ويژه از اين بابت اقدام نگرديده است. لذا اگرچه تعديلاتي قطعي از اين بابت، بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي نمايد، اما به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي، تعيين ميزان آن در حال حاضر امکانپذير نمي باشد.
5. 5- به دليل فقدان سيستم مناسب هزينه يابي، هزينه هاي تحقق يافته ازجمله سيستم هدايت تراکنش، زيرسوئيچ و حق الزحمه نمايندگان شرکت فرعي فن آوا کارت (سهامي عام)، به نحو صحيح شناسايي نگرديده است. به نحويکه مبلغ حدود 204 ميليارد ريال از هزينه هاي شناسايي نشده مربوط به سنوات قبل، به حساب هزينه دوره جاري منظور شده و همچنين به موجب شواهد موجود، حداقل نسبت به شناسايي مبلغ حدود 103 ميليارد ريال از هزينه هاي تحقق يافته در دوره مالي مورد گزارش نيز اقدام نگرديده است. لذا در صورت اصلاح حسابها از اين بابت، زيان خالص تلفيقي دوره به مبلغ حدود 101 ميليارد ريال کاهش و زيان انباشته ابتداي سال تلفيقي و پرداختني هاي تجاري گروه به ترتيب به مبالغ حدود 204 ميليارد ريال و 103 ميليارد ريال افزايش خواهند يافت.
6. 6- به شرح يادداشت توضيحي 26 صورت هاي مالي، ماليات تشخيصي عملکرد سال هاي قبل گروه، جمعا به مبلغ حدود 187 ميليارد ريال (شامل ماليات تشخيصي سال هاي 1395 لغايت 1400 شرکت اصلي جمعا به مبلغ حدود 101 ميليارد ريال)، مازاد بر مبالغ پرداختي و پرداختني از بابت موارد مذکور مي باشد که عمدتا به دليل اعتراضات بعمل آمده، بدهي در حساب ها منظور نشده است. همچنين از بابت عملکرد سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش شرکت اصلي به ترتيب به دليل به دليل زيان ابرازي و برخورداري از معافيت هاي قانوني، بدهي در حسابها منظور نگرديده که با توجه به سوابق مالياتي شرکت، احتساب بدهي از اين بابت ضرورت مي نمايد. مضافا وضعيت ماليات و عوارض ارزش افزوده سال هاي قبل گروه، به طور کامل مورد رسيدگي مراجع مالياتي قرار نگرفته است. همچنين بدهي بيمه سال هاي 1398 و 1399 شرکت فرعي شبکه گستر فن آوا جمعا به مبلغ حدود 21 ميليارد ريال تعيين و ابلاغ گرديده که به دليل اعتراض شرکت، بدهي از اين بابت در حسابها منظور نگرديده است. لذا اگرچه تعديلاتي از بابت موارد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي نمايد، اما تعيين ميزان آن، منوط به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيصلاح مي باشد.
7. 7- استانداردهاي گزارشگري مالي در صورت هاي مالي مورد گزارش، در برخي موارد به شرح زير رعايت نگرديده است: - ارائه نادرست صورت جريان هاي نقدي تلفيقي و جداگانه، صورت تغييرات در حقوق مالکانه تلفيقي و اقلام مقايسه اي آنها و همچنين عدم ارائه يادداشت توضيحي مربوط به سهام خزانه. - عدم ارائه صحيح برخي يادداشت هاي توضيحي صورتهاي مالي از جمله يادداشت هاي 9، 10، 1-2-13، 16-1، 16-2، 23-1-3، 23-1-4، 23-1-5، 24، 30، 31، 33، 34 و 3-35. همچنين مبالغ و اطلاعات مقايسه اي مندرج در يادداشت هاي توضيحي 1-13، 14، 21 صورتهاي مالي مورد گزارش، با مبالغ و اطلاعات مندرج در صورتهاي مالي دوره هاي قبل مطابقت ندارد.

8. 8- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. 9- به شرح يادداشت توضيحي 6-1-11 صورتهاي مالي، دارايي هاي ثابت مشهود گروه و شرکت اصلي در پايان دوره مالي مورد گزارش به ترتيب به مبالغ حدود 813 ميليارد ريال و 35 ميليارد ريال تحت پوشش بيمه اي مي باشند. مفاد اين بند، تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

10. 10- موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در دوره مالي مورد گزارش به شرح زير مي باشد: 10-1- مفاد ماده 8، تبصره 2 ماده 14 و ماده 37 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب در خصوص ارائه گزارش هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل هاي داخلي هر سه ماه يکبار به هيات مديره، مستقل بودن اکثريت اعضاي کميته انتصابات و افشاي اطلاعات بااهميتي از قبيل تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه اي اعضاي هيات مديره و مديرعامل، کميته هاي تخصصي هيات مديره و اعضاي آنها و ساير موارد مطروحه در ماده مذکور. 10-2- مفاد بندهاي 1، 2 و 3 ماده 7 و ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان به ترتيب مبني بر تهيه و افشاي صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده سال مالي قبل شرکت اصلي و تلفيقي گروه و گزارش هيات مديره به مجمع و اظهارنظر حسابرس در مورد آن ظرف مهلت مقرر، افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 ماهه حسابرسي نشده، افشاي نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 21/05/1402 حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 10-3- مفاد ماده 49 اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس در خصوص ارائه صورت هاي مالي سالانه به انضمام گزارش فعاليت هيات مديره شرکت به بازرس حداکثر ظرف مدت سه ماه پس از سال مالي.