اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت قالبهاي بزرگ صنعتي سايپا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و ‏صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ ‏مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت ‏صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي ‏مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.‏1. صورت وضعيت مالي شرکت قالبهاي بزرگ صنعتي سايپا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و ‏صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ ‏مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت ‏صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي ‏مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.‏1. صورت وضعيت مالي شرکت قالبهاي بزرگ صنعتي سايپا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و ‏صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ ‏مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت ‏صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي ‏مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.‏

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات ‏مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ‏ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و ‏در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، ‏آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.‏2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات ‏مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ‏ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و ‏در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، ‏آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.‏2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات ‏مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ‏ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و ‏در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، ‏آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.‏

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در ‏بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.‏

4. طبق يادداشت 14 همراه صورتهاي مالي، در سنوات قبل بر اساس مبايعه نامه تنظيمي في‌مابين شرکت مورد گزارش و ‏شرکت گروه سرمايه گذاري رنا معادل 2 درصد سرمايه گذاري در سهام شرکت آپادانا سرام جمعا به مبلغ ۳۳ ميليارد ‏ريال به صورت نسيه و تعهدي خريداري و به بستانکار حساب شرکت گروه سرمايه گذاري رنا (يادداشت 1-1-22 ‏همراه صورتهاي مالي) منظور شده است. گرچه بر اساس اطلاعات واصله زيان انباشته آن شرکت چندين برابر سرمايه ‏آن مي باشد،ليکن به موجب اعلام نظر مورخ 11/06/1399 هيئت کارشناسان رسمي دادگستري بر اساس ارزيابي ‏صورت گرفته بمنظور تعيين بهاي پايه سهام براساس روش ارزش روز خالص دارائيها، خالص حقوق مالکانه آن ‏شرکت مبلغ 1،661 ميليارد ريال وارزش هر سهم 1.130 ريال اعلام گرديده است. معهذا به دليل عدم ارائه برخي اسناد ‏و مدارک مورد نياز ديگر از جمله صورتهاي مالي حسابرسي شده سال 1399 و 31/06/1400 آن شرکت و نيز منفي ‏اعلام شدن ارزش هر سهم بر مبناي روش بازدهي، قابليت بازيافت کامل سرمايه گذاري مذکور به بهاي تمام شده ‏منظور شده در حسابها براي اين موسسه محرز نبوده و منوط به رويدادهاي آتي از جمله رشد و سودآوري آتي ‏شرکت سرمايه پذير مي باشد‏
5. حسابهاي دريافتني تجاري موضوع يادداشت 2-2-15 همراه صورتهاي مالي شامل مبلغ 1،217 ميليارد ريال مانده ‏بدهي شرکت سايپا و سايپا سيتروئن شامل مبلغ 536 ميليارد ريال بهاي فروش قالبهاي شش ماهه اول سال 1400 ‏‏(پيمانهاي در دست اجرا) و مبلغ 681 ميليارد ريال انتقالي از سال هاي قبل است که تاکنون مورد تائيد شرکتهاي طرف ‏معامله قرار نگرفته و صورتحساب آنها تاکنون صادر نگرديده و قطعي نشده است. با توجه به مراتب فوق، صحت ‏محاسبه درآمدهاي مذکور منوط به اتمام سال مالي و صدور صورتحسابهاي قطعي مربوطه مي باشد.‏
6. با توجه به اينکه مبالغ قراردادهاي فروش قالب منعقده با شرکت سايپا (موضوع پيمانهاي در دست اجرا) عمدتا مرتبط ‏با سنوات قبل بوده و در دوره مورد گزارش مورد تجديد نظر قرار نگرفته است و همچنين به دليل طولاني شدن اجراي ‏پروژه ها که مطابق با برنامه ريزي اوليه انجام نشده است، برخي از پروژه هاي فوق منجر به زيان گرديده است که در ‏اين خصوص صرفا مبلغ 7 ميليارد ريال ذخيره زيان ناشي از قراردادها در سالهاي قبل در دفاتر شرکت ثبت گرديده ‏است که در دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريورماه 1400 مورد تجديد نظر قرار نگرفته و موکول به تصميمات ‏پايان سال مي باشد. ضمنا با توجه به زيان دهي شرکت در شش ماه اول سال 1400 و امکان تداوم آن تا پايان سال ‏توجه شرکت را به ضرورت بازنگري در برنامه هاي آتي در جهت سود آور نمودن شرکت جلب مي نمايد.‏
7. طبق يادداشتهاي 1-18 و 2-18 همراه صورتهاي مالي، بهاي تمام شده موجودي دستگاه هاي ماشين ابزار ‏CNC‏ ‏منعکس در سرفصل حساب موجودي کالاي در جريان ساخت و ساخته شده به ترتيب به مبالغ 96 ميليارد ريال کالاي ‏در جريان ساخت و 3 ميليارد ريال کالاي ساخته شده (تماما انتقالي از سال هاي قبل) مي باشد که با توجه به بررسي ‏هاي بعمل آمده، در رابطه با آنها سفارش مشتري و يا قراردادهاي با اشخاص ثالث وجود ندارد. لذا ضرورت دارد ‏برنامه ريزي لازم جهت بازاريابي و فروش دستگاه هاي مذکور بعمل آيد.‏
8. با توجه به يادداشت 1-2-34 همراه صورتهاي مالي، برخي از کارکنان شرکت مشمول مشاغل سخت و زيان آور بوده ‏که از بابت طرح بازنشستگي پيش از موعد آنان در چارچوب آئين نامه مربوطه ذخيره لازم در حسابها منظور نگرديده ‏است و مبلغ مربوطه حسب مورد بعد از اعلام سازمان تامين اجتماعي به هنگام بازنشستگي در حسابها اعمال مي ‏گردد. بنابراين تعيين هر مبلغ بدهي از اين بابت منوط به اعلام نظر قطعي و نهايي مراجع رسيدگي کننده ذيربط مي ‏باشد.‏
9. عملکرد شرکت در سال هاي اخير همواره با زيان مواجه بوده است. لازم بذکر است، نتيجه رسيدگي اداره امور مالياتي ‏به عملکرد سال 1398 و وضعيت مالياتي آن تاکنون به شرکت ابلاغ نشده است. لذا عدم وجود ماليات براي عملکرد ‏سال مالي مذکور و همچنين سال 1399 منوط به رسيدگي و يا تکميل آن و اعلام نظر نهايي مراجع مالياتي ذيربط مي ‏باشد.‏
10. گرچه شرکت اعلام مي دارد با توجه به عقد قرارداد خريد و فروش قطعي با طرفهاي معامله (شرکتهاي گروه سايپا)، بر ‏خلاف سالهاي قبل تغييري در نرخهاي خريد و فروش در پايان سال و تعديل عمليات طي سال و دوره مالي مورد ‏گزارش نخواهد داشت، معهذا قطعيت آن که ممکن است تعديلاتي را در برداشته باشد، منوط به رويدادهاي پايان سال و ‏اطمينان قطعي نسبت به اين موضوع مي باشد.‏
11. مالکيت رسمي يک قطعه زمين خريداري شده از شرکت سايپا در سال 1395 به پلاک ثبتي 4864 و متراژ 34.668 ‏مترمربع و به ارزش 450 ميليارد ريال، تاکنون بنام شرکت منتقل نشده است.‏ مفاد بندهاي 4 تا 11 در نتيجه گيري اين موسسه تاثير داده نشده است.‏