اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت ‌وضعيت¬هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت بيمه زندگي باران (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 الي 46 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت¬ مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسؤلين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-به شرح يادداشتهاي توضيحي 6 و 25، شرکت در دوره مالي مورد گزارش بر خلاف استانداردهاي حسابداري اقدام به شناسايي مبلغ 258 ميليارد ريال درآمد سرمايه گذاري در املاک (از محل منابع بيمه¬اي و ساير منابع) طبق ارزيابي کارشناس املاک مزبور (کارشناس رسمي دادگستري)، به طرفيت سرمايه گذاري در املاک نموده است. با توجه به مراتب فوق و عدم تحقق درآمد مزبور اصلاح حساب ها از اين بابت ضرويست، در صورت اصلاح، حساب سرمايه گذاري در املاک و سود خالص دوره به مبلغ مزبور، کاهش خواهند يافت
4. 4-شناسايي ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي (موضوع يادداشت توضيحي 36) جمعا به مبلغ3/67 ميليارد ريال (سال مالي قبل 1/66 ميليارد ريال) بر اساس آيين نامه شماره 58 بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران و مکمل هاي آن صورت پذيرفته است. شناسايي مبلغ مذکور بدليل عدم وجود تعهد، مغاير با استاندارد حسابداري فعاليت هاي بيمه عمومي مي باشد همچنين بشرح يادداشت توضيحي 10، هيچ گونه هزينه¬اي بابت مشارکت در منافع بيمه¬هاي عمر و سرمايه¬گذاري در دوره مالي جاري شناسايي نگرديده و مطالبات مربوطه از اين بابت نيز تعديل نگرديده است (موضوع يادداشت توضيحي 19). افزون بر اين، ارقام مقايسه اي مربوط به سال مالي 1401 در صورت هاي سود و زيان، جريان هاي نقدي و تغييرات در حقوق مالکانه گروه و جداگانه، بر خلاف الزامات استانداردهاي حسابداري ارائه گرديده (ارائه اطلاعات مازاد) و اطلاعات شش ماهه 1401 در خصوص برخي از يادداشت-ها از قبيل دارايي¬هاي ثابت مشهود و نامشهود، اشخاص وابسته و خريد و فروش سرمايه¬گذاري ها، بطور کامل افشا نگرديده است.
5. 5-بشرح يادداشت توضيحي 20، مانده سرفصل مطالبات از بيمه گران و بيمه گران اتکايي شامل مبلغ 2/90 ميليارد ريال، طلب از بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران مي باشد که از اين بابت صورت تطبيق حساب فيمابين به اين موسسه ارائه نگرديده و اين مؤسسه نيز نتوانسته است از طريق اجراي ساير روش هاي حسابرسي، مانده مطالبات مزبور را اثبات نمايد. با توجه به مراتب فوق و در نبود صورت تطبيق حساب في مابين، تعيين ميزان تعديلات احتمالي از اين بابت براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

6. 6- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت¬ مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7-وضعيت ماليات عملکرد شرکت در يادداشت توضيحي 31 تشريح گرديده است، در اين خصوص، پيگيري¬هاي شرکت جهت تعيين تکليف وضعيت ماليات عملکرد سال مالي 1400، در جريان مي¬باشد. مفاد اين بند تاثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است.

8. 8-موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، طبق چک‌ليست ابلاغي سازمان به شرح زير مي باشد: 1-8- مفاد بند 4 ماده 7، بند 10 ماده 7، مواد 9، 10 ، 12و12 مکرر دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان به ترتيب درخصوص افشاي صورت هاي مالي تلفيقي حسابرسي شده 6 ماهه سال 1402 حداکثر 75 روز پس از پايان دوره شش ماهه، افشاي صورت هاي مالي ميان دوره اي شرکت تحت کنترل ظرف مهلت مقرر، افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره پس از برگزاري جلسه هيات مديره، ارائه صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل به مرجع ثبت شرکت ها و اصلاح جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي درصورتيکه مبلغ سود نقدي مصوب بيش از سود سهام پيشنهادي هيات مديره شرکت باشد و همچنين افشاي گزارش کنترل هاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. 2-8- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس بابت پرداخت سود تقسيم شده مصوب ظرف مهلت قانوني. 8-3-مفاد دستور العمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص وظايف و اقدامات محول شده به هيأت مديره شرکت از جمله استقرار اصول حاکميت شرکتي، کنترل هاي داخلي، مستند سازي آن ها و تشکيل واحد حسابرسي داخلي اثر بخش (مواد 3 و 8)، اظهار نظر کميته حسابرسي در مورد معاملات با اشخاص وابسته ( تبصره 5 ماده 7)، افشاء گزارش کنترل هاي داخلي حداقل سالي يکبار و ايجاد ساز و کاري براي اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات توسط هيأت مديره (مواد 9 و 10) ، پياده سازي رعايت قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني (ماده 11)، تشکيل کميته انتصابات و استقرار فرآيند ارزيابي اثر بخش هيأت مديره و کميته هاي تخصصي هيأت مديره در هر سال و مستند سازي آن ها (مواد 14 و 15)، به روز رساني مهارت ها و آگاهي هيأت مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي و مستند سازي آن ها (ماده 16)، تهيه و تصويب منشور هيأت مديره در خصوص وظايف و اختيارات آن ها (ماده 18)، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيأت مديره براي دوره هاي شش ماهه (ماده 23)، افشاي کليه گزارشات شامل صورت هاي مالي، گزارش تفسيري، فعاليت، کنترل هاي داخلي، زمانبندي پرداخت سود و غيره در پايگاه اينترنتي شرکت(ماده 29)، افشاي اطلاعات با اهميت از قبيل نام، مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه اي اعضاي هيأت مديره در تارنماي رسمي شرکت و گزارش تفسيري مديريت (ماده 37).
9. 9-موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات شوراي عالي بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران به شرح زير مي باشد: 1-9- مفاد تبصره 1 ماده 4 آيين نامه شماره 76 در خصوص پرداخت سهم بيمه مرکزي از هر يک از اقساط ‌حق‌بيمه اجباري اتکايي تا يک هفته پس از وصول و حداکثر تا پانزده روز پس از سررسيد 2-9- مفاد آئين نامه شماره 58 شوراي عالي بيمه در خصوص احتساب صحيح ذخاير بيمه از جمله ذخاير رياضي، فني و تکميلي. 3-9- مفاد آيين نامه شماره 93 شوراي عالي بيمه مرکزي درخصوص تشکيل کميته انتصابات، واحد ريسک و تطبيق مقررات. 4-9- مفاد مواد 2 و 3 آيين نامه شماره 97 شوراي عالي بيمه مرکزي در خصوص خريد سهام شرکت‌هاي پذيرفته شده نزد شرکت بورس اوراق بهادار تهران يا شرکت فرا بورس ايران حداکثر به ميزان ۴۰ درصد ذخاير رياضي، سرمايه گذاري در سهام شرکت پذيرفته شده نزد شرکت بورس اوراق بهادار تهران يا شرکت فرابورس ايران به ميزان بيش از ده درصد منابع فوق (بابت سرمايه گذاري در سهام شرکت سرمايه گذاري تامين اجتماعي)، خريد واحدهاي صندوق سرمايه گذاري ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار تهران حداکثر به ميزان 20درصد ذخاير رياضي، خريد واحدهاي صندوق سرمايه گذاري ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار تهران بيش از 50 درصد منابع موضوع مذکور. همچنين درخصوص مشارکت در طرح ها و يا اجراي عمليات عمراني و ساختماني و املاک و مستغلات با هدف کسب سود، حداکثر به ميزان 35 درصد ذخاير رياضي و 20 درصد منابع اين بند، سپرده گذاري نزد بانک¬ها و موسسات اعتباري داراي مجوز از بانک مرکزي حداقل به ميزان ده درصد مجموع حقوق مالکانه و ساير ذخاير فني سهم نگهداري، اوراق مالي اسلامي از قبيل اوراق مشارکت، اسناد خزانه اسلامي، اوراق مرابحه، اوراق اجاره و ساير اوراق سکوک حداقل به ميزان ده درصد مجموع حقوق مالکانه و ساير ذخاير فني سهم نگهداري.