اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت بيمه پاسارگاد (سهامي عام) در تاريخ ۳۱ شهريور 1402 و صورت هاي سود و زيان،تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي و جداگانه آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي ۱ تا 51 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي۲۴10، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. احتساب ذخاير "فني تکميلي و خطرات طبيعي" (موضوع يادداشت توضيحي 39 صورت‌هاي مالي)، که بابت تضمين تعهدات شرکت در مقابل خسارات ناشي از حوادث که بر اساس مصوبات شوراي عالي بيمه محاسبه گرديده و به مبلغ 874ر4 ميليارد ريال (مانده تا پايان سال مالي قبل به مبلغ 959ر3 ميليارد ريال)، در تاريخ صورت وضعيت مالي بالغ گرديده است، مطابق با استاندارد حسابداري شماره 28 تحت عنوان " فعاليت‌هاي بيمه عمومي" نمي‌باشد. مضافا به استناد مصوبه شوراي عالي بيمه، احتساب ذخيره برگشت حق بيمه (جمعا به مبلغ 1/560 ميليارد ريال) که در سنوات گذشته الزامي بوده، متوقف و آثار مالي مربوطه مي بايست در تجديد ارائه اقلام مقايسه‌اي اصلاح گردد.
4. صورت‌هاي مالي شرکت‌هاي وابسته چکاد توانگري (سهامي خاص) و خانه مدرن اساطير پاساگارد (سهامي خاص) به صورت حسابرسي نشده در صورت‌هاي مالي شرکت تلفيق شده است. در شرايط کنوني دستيابي به صورت‌هاي مالي حسابرسي شده مي تواند منجر به تغييراتي در اقلام صورت‌هاي مالي گردد که تعيين ميزان آن در شرايط کنوني براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي تلفيقي و شرکت ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد برخورد نکرده است.

6. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-6 و 2-6 ذيل مشروط نگرديده است: 6-1- بشرح مندرج در يادداشت توضيحي 2-25 و 5-27 صورت‌هاي مالي، مالکيت 8 فقره از زمين و ساختمان‌هاي شرکت تاکنون به نام شرکت منتقل نگرديده است.
7. آخرين وضعيت پيگيري‌هاي در جريان درخصوص مطالبات ادعا شده سازمان‌هاي ذيربط از بابت ماليات عملکرد (سال‌هاي 1397 الي 1400) ، ماليات ارزش افزوده (سال‌هاي 1397 لغايت 1400) و حق بيمـه سازمان تأمين اجتماعي براي (سال 1398 الي 1401) به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 32 و 47 مي باشد. مديريت شرکت از بابت موارد فوق باتوجه به لايحه‌هاي اعتراضي، بدهي با‌اهميتي برآورد نمي‌نمايد.

8. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيأت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با‌اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با‌اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با‌اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. با توجه به مورد مندرج در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات حاوي تحريف با‌اهميت بشرح مطالب مندرج در بند هاي 3 و 4 مي باشد.

9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکت‌هاي پذيرفته شده نزد فرابورس ايران در قالب کليه چک ليست‌هاي ابلاغي، درخصوص افشاء به موقع صورت‌هاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت تحت کنترل، افشاء فوري برخي اطلاعات با‌اهميت (نقل و انتقال دارايي ثابت و معاملات با اشخاص موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت) رعايت نگرديده است. مضافا شرکت خود را مشمول اجراي "آيين نامه حاکميت شرکتي در موسسات بيمه" مي داند و لذا اقدامي به منظور رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار در مواردي نظير تشکيل کميته انتصابات، اظهار نظر کميته حسابرسي درخصوص معاملات با اشخاص وابسته، افشاء جزئيات معاملات با‌اهميت با اشخاص وابسته (از قبيل موضوع و قيمت معامله، فرآيند تعيين قيمت و دلايل عدم انجام معامله با اشخاص غير وابسته) در سامانه کدال و تصويب ترتيب، تاريخ برگزاري جلسات هيأت مديره براي دوره‌هاي شش ماهه و منشور مصوب هيأت مديره صورت نگرفته است.
10. اين موسسه در بررسي رعايت مقررات، آيين‌نامه‌ها و بخشنامه‌هاي بيمه مرکزي ج.ا.ا به استثناي عدم رعايت مفاد ماده 4 آيين نامه 76 در خصوص تسويه بدهي به بيمه مرکزي ج.ا.ا ظرف مدت يـک ماه از تاريخ دريافت صورتحساب، حدنصاب سرمايه گذاري‌ها (موضوع آيين نامه97) در خصوص نصاب تعيين شده بابت سپرده‌گذاري نزد بانک پاسارگاد (مفاد تبصره بند 1 ماده 2 و تبصره بند 1 ماده 3)، سرمايه گذاري در اوراق مالي اسلامي حداقل 10 درصد (بند 2 ماده 3)، سرمايه‌گذاري در سهام شرکت‌هاي مادر تخصصي (هلدينگ) توسعه معادن و صنايع معدني خاورميانه (تبصره 1 بند4 ماده 2 و تبصره 1 بند 4 ماده 3)، صنعت فلزات اساسي (تبصره 2 بند4 ماده2)، سهام شرکتهاي بازار پايه فرابورسي/سهامي خاص و سهام شرکت سرمايه گذاري پارس آريان (بند 5 ماده 3 و تبصره آن)، مفاد مواد قانون بيمه شخص ثالث‌، مفاد ماده 20 آيين نامه 53 و ماده 22 آيين نامه 99 درخصوص پرداخت خسارت ظرف مهلت مقرر در برخي موارد، مفاد مواد 1 و بند الف و ب ماده 9 آيين نامه 102 به ترتيب درخصوص حداکثر کارمزد قابل پرداخت از طرف موسسه بيمه در بيمه‌هاي غير زندگي و پرداخت هزينه کارمزد و صدور به روش پلکاني در برخي مـوارد، مفاد بند الف ماده 18 آيين نامه چگونگي صندوق تأمين خسارت‌هاي بدني مبني بر واريز به موقع (3 روز بعد از پايان هر هفته) مطالبات صندوق تأمين خسارت‌هاي بدني و مفاد بند الف تبصره 10 قانون بودجه سال 1402 کل کشور در خصوص واريز به موقع (پايان هر ماه) عوارض سهم نيروي انتظامي به مورد قابل ذکر ديگري برخورد ننموده است.