اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت سهامي خاص لاستيک بارز کردستان در تاريخ ۳۱ خرداد ماه ۱۳۹۸ و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي ۱ الي ۳۲ پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي۲۴۱۰، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا" از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. همانطورکه در يادداشت توضيحي 2-1-1-15 منعکس شده است مجموع بدهي هاي ارزي شرکت از بابت تسهيلات ارزي و حساب هاي پرداختني ارزي غير تجاري مبلغ ۱۰۴ ميليون يورو و از بابت خريد ماشين آلات شرکت مي باشد. در ارتباط با بدهي هاي ارزي فوق شرکت از ميانگين نرخ ارز سامانه نيما و ارز مرجع بانک مرکزي (معادل 86,638 ريال براي هر يورو) جهت تسعير بدهي هاي فوق استفاده نموده است. با توجه به مقررات و بخشنامه ها و دستورالعمل هاي ارزي موجود در تاريخ اين گزارش بدهي هاي مذکور مي بايستي با نرخ ارز قابل دسترس که حداقل در تاريخ ترازنامه نرخ سامانه نيما (هر يورو ۱۲۵,939 يورو) بوده، تسعير مي گرديد که در اين صورت دارايي هاي ثابت مشهود و نامشهود، تسهيلات مالي و سپرده پرداختني به فروشنده ماشين آلات به ترتيب حدود ۳,927 و ۳,888 و ۲۰۶ ميليارد ريال افزايش و سود انباشته حدود 167 ميليارد ريال کاهش مي يافت.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند ۳ فوق، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. به شرح يادداشت توضيحي 4-1-15، تاريخ تبديل قرارداد مشارکت مدني مربوط به تسهيلات ارزي دريافتي از منابع صندوق توسعه ملي و تسهيلات ريالي دريافتي از بانک صنعت و معدن به فروش اقساطي و شروع دوره بازپرداخت تسهيلات از ۲۱/۱۲/۱۳۹۷ بوده، ليکن به دليل مشکلات به وجود آمده در روابط بين المللي بانکي با ساير کشورها، امکان پرداخت بخشي از صورت حساب هاي ارسالي فروشنده و جذب کامل تسهيلات و عقد قرارداد فروش اقساطي تا کنون فراهم نشده و لذا با توجه به اينکه زمان بازپرداخت اولين قسط تسهيلات ۶ ماه پس از انعقاد قرارداد فروش اقساطي تعيين شده، کل تسهيلات ارزي و ريالي بانک صنعت و معدن به عنوان بدهي بلندمدت در ترازنامه طبقه بندي و ارائه و افشا شده است.
6. در ارتباط با وضعيت مالياتي و تأمين اجتماعي شرکت بشرح يادداشت هاي توضيحي 13 و 3-30 صورت هالي مالي پيوست موارد زير قابل ذکر مي باشد: ۱-6- شرکت بابت ماليات بر درآمد سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش با توجه به معافيت هاي مندرج در يادداشت 13 صورت هالي مالي ذخيره اي در حساب ها منظور ننموده است. -2- ۲-6- دفاتر شرکت از بابت رعايت مقررات قانون ماليات و عوارض بر ارزش افزوده از زمستان سال ۱۳۹۵ تا پايان سال ۱۳۹۶ رسيدگي و ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مطالبه شده بابت سال هاي فوق بمبلغ 39 ميليارد ريال (شامل مبلغ 31 ميليارد ريال جريمه تاخير ارسال اظهارنامه فصل زمستان که قابليت بخشودگي دارد) مازاد بر ذخائر موجود در دفاتر شرکت بوده است. شرکت به برگ مطالبه هاي صادره اعتراض نموده و موضوع در مراجع حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي مي باشد. ۳-6- در ارتباط با مقررات سازمان تأمين اجتماعي در خصوص کسورات حق بيمه قرارداد ها، دفاتر شرکت براي سال مالي قبل در حال رسيدگي بوده ليکن برگ اعلام بدهي هنوز صادر نشده و براي دوره مالي مورد گزارش نيز تا کنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است. تعيين مبلغ نهايي بدهي شرکت در ارتباط با موارد فوق موکول به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيربط مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد بند 6 گزارش مشروط نشده است.

7. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به ۳۰/۰۹/۱۳۹۷ و نيز صورت هاي مالي ميان دوره اي منتهي به ۳۱/۰۳/۱۳۹۷ توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارش هاي مورخ ۱۷ فروردين ماه 1398 و ۲۱ مرداد ماه ۱۳۹۷ آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور بترتيب اظهار نظر "مشروط" و نتيجه گيري "مطلوب" ارائه شده است.