اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1 -صورت‎وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه سرمايه‌گذاري آتيه دماوند (سهامي‏عام) در تاريخ 31 خـرداد 1399 و صورت‎هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقـي گروه و شرکت براي دوره ميانـي6 ماهه منتهـي به تاريخ مزبور، همـراه با يادداشت‏هاي توضيحـي 1 تا 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‏هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2 -به استثناي محدوديت‏هاي‌‎ مندرج در بندهاي 4و 5، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند

3. 3 -با توجه به يادداشت توضيحي 6-17، صورت‏هاي مالي تعداد 10 شرکت فرعي شامل شرکت ريسندگي پوشش و شرکت‏هاي در حال تصفيه صنايع پوشش ايران، حوله و بلوجين پوشش، مخمل پوشش، نساجي غرب، ايران اکسيکو، تسهيلات بازرگاني صنعتي، سيپورکس، بافته‏هاي فومنات و چرم رخشان در صورت هاي مالي تلفيقي گروه لحاظ نشده و صورت‏هاي مالي شرکت‏هاي وابسته فن‏آوران آتيه صنعت و معدن (در حال تصفيه) و گروه کارخانجات مخابراتي ايران عليرغم داشتن عضو هيئت مديره و نفوذ قابل ملاحظه (يادداشت‏ توضيحي 1-1-22) به روش ارزش ويژه در صورت هاي مالي تلفيقي گروه انعکاس نيافته است. همچنين صورت‏هاي مالي شرکت‏ فرعي ريسندگي خاور و شرکتهاي وابسته صنايع شيميايي ايران و ليزينگ صنعت و معدن به صورت حسابرسي نشده در صورت هاي مالي تلفيقي گروه منظور گرديده است. با توجه به موارد فوق و در رعايت استانداردهاي حسابداري، اعمال تعديلات لازم در صورتهاي مالي تلفيقي گروه ضروريست، ليکن بدليل عدم دسترسي به صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت هاي مذکور تعيين آثار مالي ناشي از آن بر صورت هاي مالي تلفيقي گروه در حال حاضر براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
4. با توجه به يادداشت‏هاي توضيحي 5-17 و 2-1-18 ‎تسهيلات پرداختي و مطالبات از شرکت‏ فرعي صنايع پوشش ايران به ترتيب مبالغ 556 و 255 ميليارد ريال مي‏باشد که از بابت آن مبلغ 313 ميليارد ريال کاهش ارزش در حسابها منظور شده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 1-1-17، در سنوات قبل سهام شرکتهاي گروه صنايع پوشش به بخش غيردولتي واگذار و به علت عدم ايفاي تعهدات توسط خريداران و به موجب مصوبه شوراي تأمين استان گيلان و با استفاده از اختيارات قرارداد واگذاري، زمين و ساختمان شرکت ياد شده از سال 1391 در اختيار شرکت مورد گزارش قرار گرفته و جهت اعاده مالکيت قانوني آنها اقامه دعوي شده که تا تاريخ اين گزارش رأي دادگاه جهت انتقال قطعي سهام شرکت صنايع پوشش ايران صادر نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، نحوه و چگونگي تسويه تسهيلات پرداختي و مطالبات فوق‏الذکر و تعيين تکليف سهام شرکت مذکور‏ و آثار تعديلات احتمالي بر صورت‏هاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان امکانپذير نمي‏باشد.
5. -اهم موارد قابل ذکر در خصوص سرفصل دريافتني‏ها به شرح زير مي‏باشد: 1-5 -با توجه به يادداشت توضيحي 18، دريافتني‏هاي گروه شامل مبلغ 237ر2 ميليارد ريال (شرکت اصلي 178ر2 ميليارد ريال) اقلام راکد و سنواتي مي‏باشد که اقدامات حقوقي انجام شده جهت وصول آنها تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده و از اين بابت مبلغ 983 ميليارد ريال (شرکت اصلي 946 ميليارد ريال) کاهش ارزش در حسابها منظور شده است. به دليل فقدان مدارک و مستندات کافي در رابطه با چگونگي وصول مطالبات فوق و نامشخص بودن نتايج دعاوي حقوقي مطروحه، تعيين تعديلات احتمالي بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان ميسر نگرديده است. 2-5-با توجه به يادداشت توضيحي 2-4-1-18، مطالبات راکد و سنواتي شرکت اصلي از خريدار شرکت کاغذسازي کارون بابت فروش اموال منقول و غيرمنقول شرکت مذکور مبلغ 745 ميليارد ريال مي‏باشد که از اين بابت مبلغ 150 ميليارد ريال کاهش ارزش در حساب‏ها منظور گرديده است. طبق توافق‏نامه و صلح دعوي مورخ 23 ارديبهشت 1399 و همچنين دادنامه شماره 980722 شعبه 18 دادگاه تجديد نظر استان تهران مورخ 31 ارديبهشت 1399، مبلغ بدهي خريدار معادل مبلغ 815 ميليارد ريال تعيين شده که در صورت پرداخت آن تا تاريخ 24 تير 1399، اسناد تضميني خريدار نزد شرکت ابطال و انتقال قطعي سند مالکيت به نام خريدار انجام گردد. تا تاريخ اين گزارش پرداختي از طرف خريدار صورت نگرفته و در نتيجه انتقال اسناد مالکيت داراييها انجام نپذيرفته است. به دليل عدم وجود مستندات و شواهد کافي، در خصوص چگونگي حل و فصل موضوع ، تعيين آثار تعديلات احتمالي بر صورت‏هاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان امکانپذير نمي‏باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‎هاي مندرج در بندهاي 4 و 5 ضرورت مي‎يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‎هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‎هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. با توجه به يادداشت توضيحي 7-17، زيان انباشته شرکت‏هاي فرعي در حال فعاليت ريسندگي و بافندگي فومنات، آسيا بافت بيستون و ريسندگي خاور جمعا بالغ بر 515ر1 ميليارد ريال و بيشتر از 50 درصد سرمايه ثبت شده آنها بوده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت مربوط به شرکت اصلي است. نتيجه‏گيري اين سازمان نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‏گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‏هاي بااهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‏هاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را افشاء کند. همانطور که در بند 3 فوق در بخش "مباني نتيجه‏گيري مشروط"، درج شده، درخصوص انعکاس اطلاعات مالي برخي از شرکتهاي فرعي و وابسته در صورت هاي مالي تلفيقي گروه داراي تحريف بااهميت است. به همين دليل اين سازمان به اين نتيجه رسيده که مبالغ يا ساير اقلام مندرج در گزارش تفسيري مديريت دراين خصوص نيز به طور بااهميتي تحريف شده است. همچنين همانطور که در بندهاي 4 و 5 فوق بخش "مباني نتيجه‏گيري مشروط"، شرح داده شده، در تاريخ صورت وضعيت مالي، به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص حسابهاي دريافتني و سرمايه‎گذاريهاي بلندمدت به دست نيامده است، از اينرو اين سازمان نمي‏تواند نتيجه‏گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با موارد مذکور حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

9. به شرح يادداشت توضيحي 1-1-19، اسناد مالکيت يک فقره ملک خريداري شده از شرکت لاستيک پارس در سنوات قبل بنام شرکت انتقال نيافته است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 3-1-13، يک قطعه زمين با تاسيسات مربوط به چاه آب متعلق به شرکت فرعي گروه کارخانجات صنعتي و معدني ايران به مساحت 11هکتار به تصرف اشخاص حقيقي درآمده که اقدامات حقوقي شرکت جهت رفع تصرف آن به نتيجه قطعي و موثري نرسيده است.
10. طي دوره مالي مورد گزارش ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: شماره بند و مادهشرح دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات: تبصره 8 ماده 7تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق ضوابط مقرر (عدم ارائه ساير اطلاعات بر مبناي تلفيقي گروه و اطلاعات مالي مناسب آينده‏نگر). رديف 1 بند 10 ماده 7افشاي صورت‎هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي فرعي تحت کنترل (شرکت ريسندگي خاور و برخي از شرکت هاي فرعي تلفيق نشده به شرح بند 3) حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي شرکتهاي مذکور. رديف 2 بند 10 ماده 7افشاي صورتهاي مالي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل (شرکت ريسندگي خاور و 10 شرکت فرعي تلفيق نشده به شرح بند 3) حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار ماده 3عدم حسابرسي صورتهاي مالي شرکت فرعي ريسندگي خاور توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس. دستورالعمل حاکميت شرکتي: ماده 16استقرار فرآيندي توسط هيئت‏مديره جهت ارزيابي اثربخشي کميته‎هاي تخصصي و اعضاي هيئت‏مديره در شرکتهاي فرعي و وابسته. ماده 42درج اطلاعات با اهميت از قبيل کميته‎هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آن، عضويت در هيئت مديره ساير شرکتها، رويه‎هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و افشاي حقوق اعضاي هيئت مديره در پايگاه اينترنتي شرکت و همچنين در گزارش تفسيري مديريت. دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار: بند 1 ماه 7اختصاص 80 درصد جمع دارائيهاي شرکت اصلي (هلدينگ) به سرمايه‎گذاري در اوراق بهادار. (در حال حاضر معادل 53 درصد) بند 2 ماده 7اختصاص حداقل 70 درصد دارائيهاي شرکت اصلي (هلدينگ) به سرمايه‎گذاري در سهام يا سهم‏الشرکه يا واحدهاي سرمايه‌گذاري داراي حق‎راي شرکتها، موسسات يا صندوقهاي سرمايه‎گذاري به منظور داشتن کنترل يا نفوذ قابل ملاحظه. (در حال حاضر معادل 29 درصد) دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي: بند 5 ماده 2درخصوص ضمانت، تعهد يا پذيرش هرگونه تعهد يا بدهي ديگري از جمله تعهد بدهي احتمالي ديگري در مقابل اشخاص ثالث به ميزان بيش از يک درصد جمع دارائيها يا بيشتر از ده ميليارد ريال (هر کدام کمتر باشد) از جمله در خصوص تضامين شرکتهاي فرعي گروه و شرکت وابسته صنايع شيميايي ايران به مبلغ 490 ميليارد ريال ( عمدتا شامل 418ر22 ميليون وون کره جنوبي و 2/49 ميليون يورو طبق يادداشت توضيحي 1-40) بخشنامه شماره 12010031 مورخ 21/3/1392 سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص ارائه محاسبه نسبت جاري تعديل شده و نسبت بدهي و تعهدات تعديل شده به حسابرس و اخذ تائيديه حسابرسي.