اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت شکر (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان ‌دوره‌اي با هيئت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. شرکت مورد رسيدگي بابت برگ تشخص ماليات عملکرد براي سال مالي منتهي به 31/06/1397 به مبلغ 3،502 ميليون ريال (يادداشت توضيحي شماره 26 صورت مالي ) و همچنين جرائم ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 31/06/1396 و ماده 169 مکرر قانون ماليات هاي مستقيم براي سالهاي مالي منتهي به 31/06/1396 و 31/06/1397 و نيز ماليات بر ارزش افزوده سال 1397 جمعا به مبلغ 14،658 ميليون ريال هيچگونه ذخيره اي در حسابها منظور ننموده است. شايان ذکر است واحد مورد رسيدگي نسبت به تمامي موارد مذکور اعتراض نموده است. همچنين بابت 4 درصد حق بيمه مقرر در قانون تامين اجتماعي جهت کارکنان شاغل در مشاغل سخت و زيان آور براي سال مالي 1396 به بعد نيز ذخيره اي در حسابها لحاظ نگرديده است. هرچند تامين ذخيره از بابت موارد مذکور براي دوره مورد رسيدگي ضروري بوده ،ليکن تعيين رقم دقيق ذخيره منوط به اظهار نظر قطعي سازمان هاي ذيصلاح مي باشد .

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 فوق ،اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 5 الي7 تعديل نگرديده است: بشرح يادداشتهاي توضيحي شماره 5 صورتهاي مالي به صورت برآوردي، مبلغ 60،277 ميليون ريال از درآمدهاي شرکت کسر و بخشي از آن به مبلغ 27،456 ميليون با مانده مطالبات سنوات قبل از وزارت جهاد کشاورزي تهاتر شده و مابه التفاوت به مبلغ 32،821 ميليون ريال در حسابهاي پرداختني به وزارت جهاد کشاورزي (يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي) لحاظ گرديده است است. مبلغ مزبور بابت واردات 6،471 تن شکر خام با ارز دولتي براساس سهميه تخصيصي وزارت جهاد کشاورزي به شرکت جهت تبديل و فروش شکر سفيد مي باشد. براساس ابلاغ سازمان حمايت از توليد کنندگان و مصرف کنندگان مقرر گرديده پس از تعيين بهاي تمام شده استحصال، عوايد حاصل از فروش شکر سفيد با لحاظ سود متعارف براي شرکت با بدهي وزارت جهاد کشاورزي تهاتر و مابه التفاوت به حساب سازمان حمايت از توليد کنندگان و مصرف کنندگان واريزگردد. بهاي تمام شده توليد شکر خام توسط شرکت محاسبه و جهت تاييد و تعيين قطعي عوايد حاصل رويداد مزبور به سازمان حمايت از توليد کنندگان و مصرف کنندگان اعلام شده و در حال بررسي مي باشد.
6. به شرح يادداشت توضيحي 26 صورتهاي مالي جهت ماليات عملکرد دوره مورد رسيدگي با احتساب معافيت ماده 145 قانون مالياتهاي مستقيم، مبلغ 10،888 ميليون ريال ذخيره در حساب ها لحاظ شده است. همچنين جهت ماليات عملکرد سال قبل با توجه به پذيرش زيان سال مالي 1394 از سوي سازمان امور مالياتي، مبلغ33،466 ميليون ريال از زيان مذکور جهت محاسبه ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 31/06/1398 مستهلک گرديده و با اعمال زيان ذکر شده ، مبلغ 6،933 ميليون ريال ذخيره محاسبه و در دفاتر انعکاس يافته است. ضمنآ شرکت از لحاظ ماليات و عوارض بر ارزش افزوده از دوره مالياتي سوم سال 1397 تا تاريخ اين گزارش توسط اداره امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته. (يادداشت 4-34 صورتهاي مالي ) همچنين دفاتر شرکت از بابت حق بيمه تکليفي از 01/01/1398 تا کنون توسط سازمان تامين اجتماعي رسيدگي نشده است. (يادداشت 3-34 صورتهاي مالي) در خصوص موارد مذکور اعمال هر گونه تعديل در حسابها موکول به اعلام نظر نهايي مراجع قانوني مربوطه خواهد بود.
7. مطابق يادداشت توضيحي 18 صورتهاي مالي موجودي مواد و قطعات از پوشش بيمه اي مناسب در مقابل خطرات ناشي از حوادث و آتش سوزي برخوردار نمي باشد.

8. براساس صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 29 دي ماه 1397 ، هئيت مديره انتخاب گرديده ليکن اعضاء حقوقي هئيت مديره بعد از مجمع عمومي عادي سالانه اشخاص حقيقي به عنوان نماينده قانوني خود را به شرکت شکر (سهامي عام) معرفي ننموده اند و اشخاص حقيقي معرفي شده قبلي به عنوان هيئت همچنان مسئول اداره شرکت مي باشند.
9. صورتهاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 31شهريور1398 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرارگرفته است و در گزارش مورخ 3دي ماه 1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر مشروط اظهار شده است.
11. مطابق يادداشت 33 صورتهاي مالي تضمين تعهدات موضوع ماده 235 اصلاحيه قانون تجارت مبلغ 365،768 ميليون ريال ميباشد ليکن مانده حساب انتظامي ما نزد ديگران مبلغ 3،940ميليارد ريال که عمدتا سنواتي مي باشد در دفاتر ثبت گرديده است.
12. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص موارد ذيل رعايت نشده است. 1-12- پرداخت سود مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني (مندرج در ماده 240 قانون تجارت) از بابت سود سنوات قبل (مفاد بند 1 ماده 5). 2-12-افشاء فوري تصميمات مجمع عمومي عادي مورخ 28 دي ماه 1398 (مفاد تبصره ماده 9). 3-12-ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 28 ديماه 1398 نزد مرجع ثبت شرکتها ظرف مدت ده روز (مفاد بند 1ماده 10). 4-12-انتشار جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي هيئت مديره حداقل ده روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي (مفاد بند 1ماده 12).
13. مفاد دستور العمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران در خصوص موارد زير رعايت نگرديده است : 1-13- ايجاد استمرار و تقويت سازو کارهاي اثر بخش و مستند سازي جهت کسب اطمينان معقول در خصوص حفظ حقوق سهامدران در پرداخت به موقع سود سهام پرداختني ، بشرح يادداشهاي 27 صورتهاي مالي ( ماده 3 و 6) 2-13- تشکيل کميته انتصابات (ماده 15) 3-13-تشکيل دبير خانه مستقل هيات مديره و تدوين و تصويب منشور دبيرخانه هيئت مديره (ماده 21 و تبصره ماده 23) 4-13- امکان حضور در مجامع عمومي شرکت و اعمال حق راي از طريق الکترونيکي (ماده30) 5-13-اقدامات هيئت مديره در مورد مديريت ريسک (ماده 13) 6-13- افشاء اطلاعات کامل مدير عامل و اعضاي هيئت مديره و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و حقوق مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت (ماده 42) 7-13- ارائه گزارش اقدامات شرکت در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت (ماده43)
14. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابدارن رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور، شامل مفاد بندهاي 4 و 5 تنظيم اهداف سازماني مدون و مکتوب ، بند17 ارزشيابي دوره اي و سيستماتيک پرسنل، بند 22 آيين نامه انظباطي و رفتاري مکتوب و بندهاي 26 الي 29 مبني بر ارزيابي ريسک توسط مديريت مي باشد.

10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است.در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.همانطور که در مباني نتيجه گيري مشروط توضيح داده شد، اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات حاوي تحريف هاي با اهميت به شرح بندهاي 3 مي باشد.