اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه گذاري اختصاصي بازارگرداني گروه گردشگري ايرانيان، شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت¬هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي¬هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري‏‏‏، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت¬ها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي¬ مالي يادشده براساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي‌مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي‌مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌ اهميت ناشي‌ از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي¬مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي ¬مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت¬ به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌ شده و معقول ‌بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي ‌مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب¬شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات و مقررات ناظر بر فعاليت¬هاي صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري مشترک، مفاد اساسنامه، اميد نامه صندوق و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار را گزارش کند.

4. 4- به ¬نظر اين مؤسسه، صورت¬هاي ¬مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه گذاري اختصاصي بازارگرداني گروه گردشگري ايرانيان در تاريخ 31 شهريور ماه 1398و عملکرد مالي و تغييرات دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي ¬به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به ¬نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

5. 5-صورت‌هاي مالي سال مالي منتهي به 31 شهريور ماه 1397 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 6 اسفند ماه 1397 آن موسسه، نسبت به صورت‌هاي مالي مزبور، نظر مقبول اظهار شده است.

6. 6-موارد عدم رعايت مقررات مرتبط با عمليات صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري به شرح زير مي‌باشد: 1-6- تبصره¬ يک ماده 30 اساسنامه، مبني بر انتشار فوري اسامي حاضران در جلسه مجمع مورخ 25/10/1397 بر روي تارنماي صندوق. 2-6-ماده 45 اساسنامه در خصوص انتشار گزارش عملکرد و صورت‌هاي مالي دوره‌ 3 ماهه منتهي به 30/09/1397 حداکثر ظرف مهلت 20 روز کاري بر روي تارنما و صورت‌هاي مالي حسابرسي شده 6 ماهه بر روي کدال. 3-6- ابلاغيه 12020093سازمان بورس و اوراق بهادار، مبني بر افشاي پرتفوي سرمايه¬گذاري در پايان هر ماه، حداکثر ظرف 10 روز (ماه‌هاي مهر، آبان و آذر سال 1397). 4-6- ماده 28 اساسنامه، درخصوص دعوت دارندگان واحدهاي سرمايه گذاري ممتاز، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجامع مورخ 25/10/1397 و 26/01/1398 (تمديد فعاليت) بر روي تارنما و کدال (با تاخير بارگزاري شده است). 5-6- ابلاغيه 110200203 سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص تسويه حساب في‌مابين با کارگزاري طي موعد مقرر. 6-6- دريافت سود نقدي سهام در مهلت تعيين شده، علي‌رغم پيگيري‌هاي انجام شده. 7-6- تعديل درآمد سود سپرده بانکي شناسايي شده بر اساس مبالغ دريافتي در زمان دريافت سود.
7. 7-دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه، در رابطه با الزام به محاسبه نسبت کفايت سرمايه توسط صندوق، مورد بررسي قرار گرفته و به مورد با اهميتي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد نشده است.
8. 8-محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونه‌‌اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي‌هاي انجام شده اين موسسه، به استثناي مورد مندرج در بند 7-6 اين گزارش که منجر به اشکال محاسبه NAVطي سال شده، به مورد ديگري که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
9. 9-اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق جهت اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روش‌هاي مرتبط با ثبت حساب‌ها و جمع‌آوري مدارک و مستندات مربوطه، به صورت نمونه‌اي مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي موارد مندرج در بند 6 فوق، به مورد ديگري که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي به شرح فوق باشد، برخورد نگرديده است.
10. 10-گزارش عملکرد مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد مالي سال مالي منتهي به 31 شهريورماه 1398 صندوق، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
11. 11-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مذکور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي عدم معرفي نماينده‌ به واحد اطلاعات مالي، به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نشده است.