|
1. صورت¬هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سيمان لار سبزوار (سهامي عام) شامل صورت ¬وضعيت¬هاي مالي به¬تاريخ 31 شهريور 1400 و صورت¬هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به¬تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 41 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات¬مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به¬گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به¬نظر اين مؤسسه، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سيمان لار سبزوار (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1400 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به¬تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به¬نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
5. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 و 6 اين گزارش تعديل نشده است:
به شرح يادداشت¬توضيحي 1-31 صورت¬هاي مالي، ماليات عملکرد سال 1396 شرکت اصلي طبق برگ قطعي به مبلغ 51 ميليارد ريال، مازاد مانده دفاتر تعيين و مطالبه شده که شرکت ضمن اعتراض به موضوع، ذخيره‌اي در حساب¬ها منظور ننموده است. همچنين بابت عملکرد سال مالي مورد گزارش و سال مالي قبل با فرض عدم وجود درآمد مشمول ماليات (با استناد به بند «ب» ماده 159 برنامه پنجم توسعه اقتصادي)، به جز ماليات‌هاي مقطوع ذخيره‌اي در حساب¬ها منظور نشده است. تعيين بدهي‌هاي قطعي سال¬هاي مزبور منوط به رسيدگي و اعلام نظر مسئولين مربوطه مي‌باشد.
6. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 3-1-12، 1-18 و 2-13 صورت‌هاي مالي، دارايي‌هاي ثابت مشهود، موجودي‌هاي مواد و کالا و سرمايه‌گذاري در املاک شرکت و برخي از شرکت‌هاي گروه در تاريخ صورت وضعيت مالي از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‌باشند. همچنين اسناد مالکيت برخي از دارايي¬هاي ثابت مشهود شرکت فرعي بنيان بتن سبزوار (به شرح يادداشت¬توضيحي 2-1-12)
و املاک نگهداري شده براي فروش شرکت فرعي سنجش سهام سيمان سبزوار (به شرح يادداشت توضيحي 1-21) تاکنون به نام گروه و شرکت انتقال نيافته است.
|
|
7. صورت¬هاي مالي سال مالي منتهي به 31 شهريور 1399 شرکت توسط يکي از موسسات عضو جامعه حسابداران رسمي مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش صادر شده در تاريخ 17 دي 1399 نسبت به صورت¬هاي مالي مذکور، نظر "مشروط" ارائه شده است.
|
|
8. 8)مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتي¬که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
|
9. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت مقرر قانوني رعايت نگرديده است. مضافا نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به اين نکته جلب مي نمايد که سود قابل تخصيص طبق صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه به ميزان قابل توجهي کمتر از سود قابل تقسيم شرکت است.
10. اقدامات انجام شده توسط هيات¬مديره شرکت در جهت انجام تکاليف مجمع عمومي عادي مورخ
30 دي 1399 صاحبان سهام در ارتباط با تعيين تکليف موارد مندرج در بندهاي 5، 6، 14، 15 و 17 اين گزارش و نيز مبالغ دريافتي در رابطه با بسته حمايتي حامل‌هاي انرژي در سال 1389
(مندرج در يادداشت توضيحي 3-29 صورت¬هاي مالي)، به نتيجه نهايي نرسيده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت¬توضيحي 38 صورت¬هاي مالي، به¬عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات‌مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري به¬طور کامل رعايت نشده است. مضافا، به‌استثناي قراردادهاي منعقده با شرکت فرعي سنجش سهام سيمان سبزوار درخصوص فروش املاک و سهام شرکت سرمايه‌گذاري صنايع مشارکتي طاها و نيز فروش سيمان به شرکت¬هاي فرعي بنيان بتن سبزوار و بنيان نويد ابريشم که طبق روابط خاص فيمابين شرکت‌هاي عضو گروه انجام گرفته، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
12. گزارش هيأت¬مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به¬منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به¬موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات¬مديره باشد، جلب نشده است.
13. کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي، به استثناي عدم رعايت الزامات مزبور در رابطه با مستندسازي ارزيابي مستمر کارايي و اثربخشي ساختار کنترل¬هاي داخلي برخي چرخه‌ها و پياده سازي فرآيند ارزيابي ريسک-هاي عملياتي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار برخورد نکرده است.
14. مفاد مواد 16، 19، 28، 42 و 43 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار به ترتيب مبني بر ارزيابي اثربخشي عملکرد هيات مديره و مديرعامل و مستندسازي آن، تدوين و تصويب منشور هيات مديره، واگذاري سهام شرکت اصلي در مالکيت شرکت فرعي، افشاي رويههاي حاکميتي و ساختار آن به طور کامل در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري و درج گزارش عضو مستقل هيأت مديره در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري رعايت نگرديده است، ضمن آن¬که شواهدي مبني بر رعايت مفاد تبصره 1 و 2 ماده 3 و ماده 15 دستورالعمل فوقالذکر به ترتيب مبني بر استقرار ساز و کار تحقق اصول حاکميت شرکتي در
شرکت¬هاي فرعي و مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اهداف ماده 3 دستورالعمل موصوف و تشکيل کميته انتصابات و مقررات مربوط به کميته مزبور نيز به دست نيامده است.
15. مفاد دستورالعمل افشاء اطلاعات شرکت¬هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (پذيرفته شده در فرابورس) و دستورالعمل انضباطي ناشران و عرضهکنندگان اوراق بهادار نزد سازمان مذکور، در رابطه با موارد ذيل رعايت نشده است:
-مفاد مواد 3 و 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده به ترتيب درخصوص عدم حسابرسي برخي شرکت¬هاي فرعي توسط موسسات حسابرسي معتمد سازمان بورس (بابت شرکت‌هاي محکم بناي نگين اسرار و بنيان نويد ابريشم) و پرداخت سود تقسيمي ظرف مهلت مقرر قانوني.
16. صورت‌هاي مالي توسط 6 عضو از 7 عضو هيات مديره، امضاء شده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک¬ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي تدوين دستورالعمل و رويههاي قابل اتکا، اخذ تأييد صلاحيت تخصصي، امنيتي و عمومي مسئول مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم از مرکز اطلاعات مالي و استقرار سامانه‌هاي نظارتي، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|