اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت فولاد سيرجان ايرانيان (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- به استثناي محدوديت مندرج در بند 5 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- با توجه به فقدان سيستم مناسب تشخيص و تفکيک مخارج جاري و سرمايه اي، در سنوات قبل مخارج تأمين مالي در بهاي تمام شده دارائيهاي در جريان تکميل و دارائيهاي ثابت مشهود (موضوع يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي) منظور شده که با توجه به شرايط دارائيهاي مزبور استانداردهاي حسابداري به طور کامل رعايت نگرديده است. هر چند تعديل صورتهاي مالي از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن در شرايط فقدان مدارک و مستندات کافي، تعيين آثار مالي مترتب بر صورتهاي مالي، براي اين مؤسسه امکانپذير نگرديده است.
4. 4- سازمان امور مالياتي از بابت ماليات تکليفي و ارزش افزوده سنوات 1391 الي 1393 و عملکرد سال 1395 جمعا به مبلغ 1096 ميليارد ريال از شرکت مطالبه نموده است و اين در حاليست که مبلغ 535 ميليارد ريال از اعتبار ارزش افزوده سنوات مزبور نيز مورد قبول قرار نگرفته است.مضافا ماليات حقوق، تکليفي و ارزش افزوده سنوات 1394 لغايت پايان سال مالي منتهي به آذر ماه 1396 توسط سازمان امور مالياتي رسيدگي نشده و يا در صورت رسيدگي، برگ تشخيص آن صادر نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، هر چند تعديل صورتهاي مالي از بابت موارد فوق ضروري به نظر ميرسد ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي خواهد بود.
5. 5- عليرغم اقدامات انجام شده بدليل قطعي نشدن نرخهاي خريد مواد اوليه (عمدتا مربوط به سنوات قبل)، صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با فروشندگان تاکنون تهيه و ارائه نشده است و لذا تعيين هرگونه مغايرات احتمالي و آثار مالي ناشي از رفع آنها بر صورتهاي مالي، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7- همانگونه که در يادداشت 2-28 صورتهاي مالي منعکس گرديده است، نرخ بازپرداخت تعهدات ارزي اعتبار اسنادي پروژه کنسانتره سيرجان نزد بانک پاسارگاد و مبلغ مطالبه شده توسط سازمان تأمين اجتماعي از بابت رسيدگي به دفاتر سنوات 1391 و 1392 منوط به تعيين تکليف توسط دولت و سازمان تأمين اجتماعي خواهد بود. نتيجه گيري اين مؤسسه بر اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.

8. 8- پيگيري هاي شرکت درخصوص اخذ و اصلاح پروانه بهره برداري واحدهاي گندله سازي و کنسانتره، اخذ سند مالکيت کارخانه هاي سيرجان و بردسير، منجر به نتيجه قطعي نگرديده است.