اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت افست (سهامي عام) شامل صورتهاي وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريان¬هاي نقدي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرسي قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-تا تاريخ پايان رسيدگي¬هاي انجام شده، پاسخ تأييديه ارسالي در رابطه با قراردادهاي چاپ کتب درسي که مانده بدهي شرکت به سازمان پژوهش و برنامه¬ريزي آموزشي به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-27 بالغ بر 127,824 ميليون ريال مي¬باشد، واصل نگرديده است. بنا به مراتب مذکور، از آثار تعديلات احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تأييديه و تهيه صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با آن سازمان اعمال آن در حسابها ضرورت مي¬يافت، اطلاعي در دست نيست.

5. 5- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند (4)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت افست (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

6. 6-به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 4-13 و 5-13، مخارج تحقق يافته تا تاريخ صورت وضعيت مالي، به منظور انجام پروژه در جريان ساخت مجتمع تجاري و اداري و بدون احتساب بهاي زمين بالغ بر 980,440 ميليون ريال بوده و منابع مالي مورد نياز به منظور تکميل پروژه مذکور با توجه به 33 درصد پيشرفت ريالي آن مبلغ 2,006,967 ميليون ريال پيش بيني گرديده و اقدامات لازم در رابطه با بازنگري طرح توجيهي فني اقتصادي توسط مشاور ذيصلاح و تأمين منابع مالي مورد لزوم و چگونگي ادامه عمليات اجرايي پروژه توسط مديريت شرکت در دست بررسي مي¬باشد.
7. 7-به شرح يادداشت توضيحي 1-15، سرمايه¬گذاري در شرکت فرعي مرکب البرز (سهامي خاص) به مبلغ 2 ميليارد ريال درج شده که فعاليت آن شرکت طبق تصميم مجمع عمومي عادي بطور فوق¬العاده مورخ 14/12/1397 از ابتداي سال 1398 متوقف شده است. خلاصه وضعيت مالي شرکت مذکور در يادداشت توضيحي 2-1-15 مندرج مي¬باشد.
8. 8-با توجه به مفاد يادداشت¬هاي توضيحي 2-27، 4-2-28 و 3-28 که درخصوص مالياتهاي تکليفي، ارزش افزوده، عملکرد و حق بيمه¬هاي تکليفي بوده، اعمال هرگونه تعديل آتي در حسابها، موکول به خاتمه رسيدگي و اعلام نظر قطعي و نهايي مراجع ذيربط خواهد بود.
9. 9-همانطور که از صورتهاي مالي پيوست مشهود است، فعاليتهاي شرکت در طي سال مالي جاري نيز همانند سالهاي قبل، عمدتا منحصر به چاپ کتب درسي در اجراي قراردادهاي منعقده با سازمان پژوهش و برنامه¬ريزي آموزشي وزارت آموزش و پرورش بوده است. بنا به مراتب فوق و به منظور اجتناب از خطرات ناشي از وابستگي درآمدهاي شرکت به يک مشتري و استفاده بهينه از سرمايه¬گذاريها و امکانات بالقوه شرکت اتخاذ تمهيدات مقتضي در اين زمينه جهت نيل به اهداف شرکت و دستيابي به سود مناسب مورد توصيه و تأکيد مي¬باشد.

10. 10-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 31 شهريور 1398 توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش¬ مربوطه در تاريخ¬ 18 دي 1398 به صورت اظهارنظر "مشروط" صادر شده است.

11. 11-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص موارد مندرج در بند (4) اين گزارش به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي¬تواند نتيجه¬گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف بااهميت است يا خير. همچنين اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني شده توسط سازمان بورس در ساير اطلاعات که مي¬بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، توسط اين مؤسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

12. 12-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت بخشي از سود سهام مصوب سال مالي قبل و سنوات گذشته سهامداران به دليل عدم مراجعه به بانک و يا اعلام شماره حساب و معرفي نماينده، ظرف مهلت 8 ماهه مقرر قانوني به شرح يادداشت توضيحي 29 مراعات نشده است.
13. 13-سهام وثيقه عضو مستقل هيأت مديره در صندوق شرکت توديع نشده است. مراتب در اجراي مفاد مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 32 اساسنامه شرکت در اين گزارش درج گرديد.
14. 14-صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 31 شهريور 1399 به تأييد و امضا چهار عضو از پنج عضو هيأت مديره رسيده است.
15. 15-اقدامات و پيگيريهاي بعمل آمده در رابطه با تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل، در رابطه با بررسي همه جوانب اقتصادي و اجتماعي در روند اجرا و تکميل فاز سوم پروژه در جريان ساخت اداري و تجاري از نظر زمان، نحوه تأمين مالي و زمينه¬هاي احتمالي تفکيک و رعايت کامل دستورالعمل¬هاي صادره و ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار در برخي موارد، به نتيجه نهايي منجر نشده است.
16. 16-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي1-35، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
17. 17-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
18. 18-اهم مواردي که در رابطه با عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در طي سال مورد رسيدگي به آنها برخورد گرديده، عمدتا شامل پرداخت سود سهام مصوب مجمع ظرف مهلت مقرر قانوني، افشاي با تأخير اطلاعات وضعيت عمليات مهرماه 1398 و تأخير يک روزه در افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت براي دوره 3 ماهه منتهي به 30 آذر 1398 مي¬باشد.
19. 19-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. در اين زمينه و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
20. 20-نتيجه بررسي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 12/8/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار، حاکي از عدم رعايت کامل برخي از موارد شامل تدوين و اطلاع رساني ساز و کار جمع¬آوري گزارشهاي نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت مي¬باشد.
21. 21-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان و ابلاغيه 15/2/1399 سازمان بورس و اوراق بهادار دررابطه با رعايت مقررات مبارزه با پولشوئي و تأمين مالي تروريسم، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي قرار گرفته و به استثناي عدم آموزش کارکنان در چارچوب ضوابط پيش بيني شده، ساير موارد بااهميتي که طبق قوانين و مقررات يادشده انجام آنها به عهده شرکت و در حال حاضر امکان پذير بوده، مراعات گرديده است.