اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورت‌ هاي مالي شرکت ايران سازه (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي درتاريخ 30 اسفند 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت‌هاي توضيحي (يک) الي (سي)، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است، به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌ شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به‌عنوان بازرس قانوني، مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه، صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت ايران سازه (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند 1399 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5-به شرح يادداشت توضيحي (1-1-1-14) صورت هاي مالي، در سنوات گذشته تعدادي از واحدهاي پروژه هاي"مرواريد"،"ولنجک"، "گلسنگ" و "کاوه صدر" بر اساس قيمت هاي کارشناسي به مشتريان پيش فروش گرديده، ليکن با توجه به ابهامات بعدي مطرح شده در رابطه با قيمت هاي معاملاتي و منصفانه در تاريخ معامله، مديريت به منظور استيفاي حقوق متعلقه، اقدام به بررسي و کارشناسي موضوع جهت احراز اطمينان از تضييع حقوق خود نموده که تاکنون بخشي از حقوق متعلقه از خريداران وصول گرديده و استيفاي حقوق باقيمانده منوط به توافق طرفين يا اقدام از طريق مراجع قانوني و رسمي خواهد بود. به علاوه در تاريخ صورت وضعيت مالي، مانده حساب پيش پرداخت‌ها شامل مبلغ 283.773 ميليون ريال عمدتا در رابطه با بخشي از بهاي خريد زمين تابان به مبلغ 218.975 ميليون ريال به همراه يک دستگاه ساختمان کلنگي از شرکت مديريت طرح هاي صنعتي ايران در مجموع به بهاي 449,600 ميليون ريال بوده که پس از تسويه مبلغ 168،950 ميليون ريال و اطلاع مديريت از توقيف ملک مذکور، مابقي مبلغ قرارداد تا تعيين تکليف نهايي و پيگيري هاي حقوقي، تسويه نگرديده است. در ضمن، تا تاريخ اين گزارش، پيگيريهاي حقوقي مديريت بابت تعيين تکليف پيش پرداخت خريد واحدهاي تجاري نارنجستان ايزدشهر از شرکت توسعه بين الملل ساختمان به مبلغ 22،725 ميليون ريال و همچنين مطالبات از بانک کارآفرين به مبلغ 8.700 ميليون ريال به نتيجه مشخص نيانجاميده است(يادداشت هاي توضيحي 1-1-14، 15-2-2 ،15-2-4 و4-1-14 صورت هاي مالي)
6. 6-به شرح توضيحات مندرج در يادداشت (2-1-15) صورت هاي مالي، شرکت در سال 1394 اقدام به پيش خريد 200 واحد مسکوني به مساحت تقريبي 50.680 متر مربع از آقاي بشير جعفري فرمند نموده است. طرف قرارداد نسبت به طرح دعوي با خواسته فسخ قرارداد عليه واحد مورد رسيدگي اقدام نموده که در نهايت راي به نفع شرکت صادر گرديده است، ليکن مشخص شدن نتيجه قرارداد منوط به توافقات حاصله وتصميمات هيئت مديره شرکت مي باشد. همچنين و به شرح يادداشت توضيحي(1-2-16) صورت هاي مالي، قرارداد مشارکت 1382/000/94 در مورخ 10/08/1394 فيمابين شرکت ايوان بهشت و آقاي ستار کريمي به عنوان شريک در احداث پروژه مسکوني جمال آباد منعقد گرديده که پروانه ساخت تا تاريخ گزارش صادر نگرديده است. به علاوه به علت گود برداري غير اصولي پروژه، دعاوي حقوقي متعددي از سوي مالکين املاک مجاور در مراجع قضايي طرح موضوع گرديده که تا تاريخ اين گزارش راي آنها به شرکت ابلاغ نگرديده است. همچنين قرارداد مشارکت فيمابين شرکت ايوان بهشت و آقاي آرش کتوندي جهت احداث پروژه مسکوني ياس و قرارداد مشارکت فيمابين شرکت ايوان بهشت و آقاي محمد علي سرپاش جهت احداث پروژه مسکوني چناران، به دليل عدم دريافت پروانه ساخت از سال 1395 متوقف مي باشد.
7. 7-به شرح توضيحات مندرج در يادداشت هاي (10) و (16) صورت هاي مالي، تا تاريخ اين گزارش عليرغم اقدامات مديريت، تشريفات انتقال مالکيت 17 فقره از زمين و پروژه هاي شرکت (شامل زمين هاي جمال آباد، چناران، ياس، سلفچگان، آجودانيه، کهريزک، ملک جاده چالوس، پروژه هاي مرواريد E5، H5 و K3، کاوه، پارس مشهد، ساختمان فرجام، ملک تجاري طوبي، خسرو، ولنجک16 و پيامبر) به نام و به نفع شرکت تکميل نشده و مراتب امر در تاريخ اين گزارش از طريق مراجع ذيربط در حال پيگيري بوده است.
8. 8-به شرح توضيحات مندرج در يادداشت هاي توضيحي( بيست و يک) و (بيست ودو)صورت هاي مالي، تا تاريخ اين گزارش، نتيجه اعتراض به برگ تشخيص ماليات عملکرد و حقوق سال مالي 1397 شرکت ايران سازه مشخص نگرديده است. همچنين تا تاريخ اين گزارش، نتايج اعتراض شرکت ايوان بهشت به برگ تشخيص ماليات عملکرد سنوات مالي 1394 و 1395 و ماليات تکليفي سال 1394 و نيز اعتراض شرکت پارس سازه تامين به برگ تشخيص ماليات عملکرد سال مالي 1395 و نيز ماليات حقوق و تکليفي سال مالي 1392 مشخص نگرديده است. مضافا دفاتر شرکت بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سنوات مالي 1389 لغايت 1397 مورد رسيدگي قرار گرفته، ليکن تاکنون برگ تشخيص از اين بابت به شرکت ابلاغ نگرديده است . اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (پنج) الي (هشت) فوق، تعديل نشده است.

9. 9-ملاحظات اين موسسه در رابطه با الزامات قانون تجارت و مفاد اساسنامه به شرح زير مي¬باشد: - عدم رعايت مفاد مواد 240 اصلاحيه قانون تجارت، در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مهلت مقرر قانوني. همچنين اقدامات مديريت در رابطه با برخي تکاليف مجمع عمومي عادي سال مالي گذشته در خصوص بندهاي (شش)، (هفت) و (دوازده) اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است.
10. 10-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي (بيست و هفت) صورت‌هاي مالي، به‌عنوان کليه معاملات با اشخاص وابسته ازجمله معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام‌شده و در پايان سال مالي توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
11. 11-گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده،مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. 12-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان و نيز اظهارنظر نسبت به رعايت قانون ارتقاء سلامت اداري، رعايت الزامات و مقررات مزبور و آيين نامه و دستورالعمل اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناء عدم تعيين شخص يا واحد مبارزه پولشويي و ارائه آموزش هاي مستمر درخصوص شناسايي ارباب رجوع و استقرار واحد يا کميته‌اي به اين منظور و انجام آموزش هاي لازم به پرسنل ، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد ننموده است.