|
1. 1)صورت¬وضعيت¬ مالي تلفيقي و جداگانه شرکت نوش مازندران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت
صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي، با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. 2)بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.
|
|
3. 3)استانداردهاي حسابداري در خصوص تجديد ارزيابي بعدي دارايي‌هاي ثابت مشهود (زمين، موضوع يادداشت توضيحي 2-6-3)، عليرغم تفاوت با اهميت ارزش منصفانه دارايي‌هاي تجديد ارزيابي شده با مبالغ دفتري آن رعايت نگرديده است. تعديل حسابها بابت موارد مذکور ضروري است، ليکن به دليل نبود اطلاعات، تعيين تعديلات مورد لزوم براي اين مؤسسه امکان پذير نيست.
4. 4)مبلغ 7/18 ميليارد ريال از مانده موجودي¬هاي کالا شامل آبميوه¬هاي تاريخ مصرف گذشته مي-باشد. (يادداشت توضيحي 1-16) بعلاوه مبلغ 5/26 ميليارد ريال مانده دريافتني¬هاي تجاري نيز راکد بوده است (يادداشت توضيحي 1-17). با توجه به مراتب فوق، احتساب زيان کاهش ارزش و کاهش ارزش انباشته ضروري بوده ليکن در غياب دسترسي به مبلغ خالص ارزش فروش و مبلغ قابل بازيافت مطالبات مذکور، تعيين تعديلات لازم براي اين مؤسسه امکانپذير نبوده است.
|
|
5. 5) براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج بند3 و4 فوق، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت ¬هاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. 6)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت¬مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطوري¬که در بخش "مباني نتيجه¬گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده، با توجه به آثار بندهاي 3 و4 به ترتيب درخصوص تجديد ارزيابي مجدد دارايي¬هاي ثابت (زمين) و تعيين زيان کاهش ارزش موجودي¬ها و کاهش ارزش حسابهاي دريافتني، اين مؤسسه به اين نتيجه نرسيده که مبالغ با ساير اقلام در "ساير اطلاعات" به طور بااهميتي تحريف شده است.
|
|
7. 7)ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، به شرح زير رعايت نشده است:
7-1- مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي معاملات انجام شده با اشخاص وابسته موضوع يادداشت
33-3 صورت¬هاي مالي.
7-2- پرداخت مطالبات سنواتي سهامداران از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه .
8. موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است:
رديفمرجعموضوع عدم رعايت الزامات و مقرراتموارد عدم رعايت
دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمانماده 3ايجاد، استمرار و تقويت ساز وکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از اصول حاکميت شرکتي و مستندسازي آن
تبصره يک ماده 3استقرار ساز و کارهاي اثر بخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميتي در شرکت فرعي و نظارت بر اجراي اثر بخشي آنها از سوي هيئت مديره
ماده 4ارائه اقرارنامه توسط اعضاي هيئت مديره به کميته انتصابات در خصوص تحصيلات، تجربه لازم و فاقد محکوميت کيفري
تبصره يک ماده 4غيرموظف بودن اکثريت اعضاي هيئت مديره
تبصره دو ماده 4ارائه اقرارنامه توسط اعضاي هيئت مديره به کميته انتصابات در خصوص عدم همزماني عضويت در هيئت مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان
تبصره سه ماده 4ارائه قبولي سمت عضويت در هيئت مديره و پذيرش تعهدات و مسئوليتهاي آن بصورت مکتوب به کميته انتصابات
ماده 8انجام اقدامات لازم هيئت مديره جهت استقرار ساز و کارهاي کنترل داخلي اثربخش و استقرار واحد حسابرسي داخلي بصورت مستقل و تحت نظارت خود
ماده11ايجاد ساز وکار مناسبي جهت جمع آوري و رسيدگي به گزارش هاي اشخاص در خصوص نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي قوانين
ماده14تشکيل کميته حسابرسي، کميته انتصابات و کميته ريسک تحت نظر هيئت مديره شرکت
ماده15استقرار فرايند ارزيابي اثر بخشي هيئت مديره، مديرعامل، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي شرکت¬هاي فرعي توسط هيئت مديره شرکت اصلي و مستند سازي ارزيابي ها
دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان ماده 17طراحي و اجرا برقراري سازوکار مناسبي جهت روابط مؤثر با سرمايه¬گذاران
ماده18تنظيم منشور هيئت مديره در خصوص تنظيم دستور جلسات هيئت مديره و نحوه تصميم گيري و تصويب آن
ماده23تصويب ، ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره در اولين جلسه براي دوره هاي شش ماهه
ماده29ارائه صورت هاي مالي ، گزارش فعاليت ، زمانبندي پرداخت سود ، گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت از طريق پايگاه اينترنتي شرکت
ماده37افشاي اطلاعات با اهميت اعضاي هيئت مديره، مديرعامل و کميته هاي تخصصي در تارنماي رسمي شرکت
ماده39افشاي اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي، اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي شرکت
9. 9)کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. به¬استثناي عدم اجراي ارزيابي کنترل و مديريت ريسک، عدم تدوين رويه¬هاي مناسب جهت جمع¬آوري و استفاده از نظرات مديران و تحليل عملکرد واقعي آنها، تدوين منشور اخلاقي و برگزاري جلسات کميته حسابرسي اين مؤسسه به موارد با اهميتي از عدم رعايت دستورالعمل
کنترل¬هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
|