اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت عمران و توسعه شاهد (سهامي عام) براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 ، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 42 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2- به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 زير ، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3- سرفصل سرمايه گذاري در املاک (يادداشت توضيحي 21 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 183/9 ميليارد ريال مازاد وجه پرداختي شرکت شاهد به شهرداري منطقه يک تهران بابت خريد تراکم برج آسمان بوده که طبق قرارداد منعقده در سال 1392 ، صلح کليه حقوق ناشي از آن به واحد مورد گزارش انتقال يافته است . به دليل فقدان مستندات کافي (از جمله آخرين توافقات به عمل آمده با شهرداري در خصوص چگونگي استفاده از حقوق مذکور) ، آثار مالي احتمالي ناشي از آن ، بر صورتهاي مالي ارائه شده ، مشخص نمي‌باشد .

4. 4- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 3 ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

5. 5- به شرح يادداشت توضيحي 2-1-13 صورتهاي مالي ، داراييهاي در جريان تکميل شامل مبلغ 142.818 ميليون ريال مخارج انجام شده بابت ساخت مجموعه تجاري ، گردشگري و فرهنگي توسط شرکت فرعي بهدشت چمستان مي‌باشد که به دليل کمبود نقدينگي و عدم جذب سرمايه گذار ، از سنوات قبل متوقف گرديده ، همچنين بخشي از زمين‌هاي پروژه مزبور توسط کشاورزان منطقه تصرف شده که نتيجه اقدام حقوقي شرکت جهت استرداد زمين‌ها تا کنون مشخص نشده است . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است .

6. 6- صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت عمران و توسعه شاهد (سهامي عام) براي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1397 توسط سازمان حسابرسي مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 11 تير ماه 1398 آن سازمان ، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است .

7. 7- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . همانطور که در بند 3 بخش "مباني نتيجه گيري مشروط "شرح داده شده ، در تاريخ صورت وضعيت مالي ، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص بخشي از داراييها را به دست آورد . از اين رو ، اين موسسه نمي‌تواند نتيجه گيري کند که مبالغ و ساير اقلام در "ساير اطلاعات" در ارتباط با موضوع مذکور حاوي تحريف با اهميت است يا خير .

8. 8- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده 10 روز قبل از مجمع (بند 1 ماده 7) و صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره‌اي (بند 4 ماده 7) ، با تأخير انجام شده است .
9. 9- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . در اين خصوص مستندات رعايت بندهاي 26 الي 28 چک ليست مذکور بابت شناسايي ريسک هاي مربوط به اهداف و تصميم گيري هاي مديريت ، شناسايي ، ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسک‌هاي تجاري شرکت و شناسايي موقعيت شرکت در بازارهاي داخلي و فرصتها و تهديدهاي مربوط ، ارائه نگرديده و بند 58 چک ليست مذکور در خصوص اخذ مصوبه هيئت مديره بابت انتصاب حسابرس داخلي شرکت ، رعايت نشده است .
10. 10- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص طراحي و پياده سازي ساز و کاري از سوي هيئت مديره جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات توسط دارندگان اطلاعات نهاني (ماده 10) ، مستندسازي فرايند ارزيابي سالانه اثربخشي هيئت مديره ، مدير عامل ، کميته حسابرسي و ساير کميته‌هاي تخصصي و همچنين اعضاي هيئت مديره ذيربط در شرکتهاي فرعي (ماده 16)، مستند نمودن به روزآوري مهارت‌ها و آگاهي هاي هيئت مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي (ماده 17)، تدوين منشور تشکيلات و رويه هاي اجرايي دبيرخانه هيئت مديره (ماده 23) ، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره در اولين جلسه هيئت مديره براي دوره شش ماهه (ماده 24) ، افشاي مشخصات کامل ، تجارب و مدارک حرفه‌اي اعضاي هيئت مديره ، مدير عامل ، کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آن ها ، موظف يا غير موظف بودن ، ميزان مالکيت سهام ، عضويت در هيئت مديره ساير شرکت ها به اصالت يا به نمايندگي ، حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن ، در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري شرکت (ماده 42) ، رعايت نگرديده است .
11. 11- صورتهاي مالي مورد رسيدگي توسط 2 نفر از اعضاي هيئت مديره امضا نشده است .