|
1. 1- صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت فولاد کاوه جنوب کيش (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .
|
|
2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .
|
|
3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .
|
|
4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل مشروط نشده است :
4-1- به شرح يادداشت توضيحي 28 صورتهاي مالي ، بابت مبلغ 68 ميليارد ريال تفاوت ماليات ابرازي و تعيين شده از سوي سازمان امور مالياتي مربوط به عملکرد سال 1395 ، به دليل اعتراض شرکت ، ذخيره اي در حسابها انعکاس نيافته و به استناد معافيت موضوع ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم ، بابت عملکرد سال 1397 و دوره مالي مورد گزارش ، ذخيره ماليات محاسبه نشده است . همچنين به شرح يادداشت توضيحي 4-2-19 صورتهاي مالي عليرغم بررسي ماليات بر ارزش افزوده شرکت تا پايان سال 1397 از سوي سازمان امور مالياتي ، برگ تشخيص آن تا کنون صادر نگرديده است . عدم نياز به افزايش ذخيره ماليات موارد مذکور ، منوط به اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي‌باشد .
4. 4-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-2-35 صورتهاي مالي ، نتيجه نهايي اعتراض شرکت در ديوان عدالت اداري بابت مبلغ 296 ميليارد ريال اصل و جريمه مورد مطالبه سازمان تامين اجتماعي مربوط به حسابرسي بيمه اي سالهاي 1385 تا 1391 که از بابت آن مبلغ 150 ميليارد ريال ذخيره در حسابها انعکاس يافته ، تا تاريخ اين گزارش ، مشخص نگرديده است . عدم نياز به افزايش ذخيره بابت سنوات مذکور و نيز سالهاي حسابرسي نشده بعد از آن ، منوط به اعلام نظر نهايي سازمان تامين اجتماعي مي‌باشد .
4. 4-3- به شرح يادداشت توضيحي 1-1-26 صورتهاي مالي ، بدهي شرکت بابت تسهيلات ارزي دريافتي از بانک توسعه صادرات (از محل صندوق توسعه ملي) جهت توسعه کارخانه ، با توجه به عدم پاسخ بانک به استعلام واحد مورد رسيدگي در خصوص تسري بند 35 بخشنامه مورخ 1397/05/20 بانک مرکزي به تسهيلات ارزي شرکت (تسويه بدهي بر اساس نرخ رسمي ارز در تاريخ دريافت تسهيلات) ، بر اساس نرخ ارز نيمايي قابل دسترس واحد مورد رسيدگي ، تسعير شده است .
4. 4-4- به شرح يادداشت توضيحي 8-2-13 صورتهاي مالي ، پروژه سنواتي در جريان ساخت گندله سازي به بهاي تمام شده 409 ميليارد ريال ، در مراحل اوليه ، متوقف گرديده است .
4. 4-5- آثار احتمالي ناشي از رعايت بخشنامه ها و مصوبات مراجع ذيصلاح در خصوص برگشت منابع ارزي حاصل از صادرات (به شرح يادداشت توضيحي 3-33 صورتهاي مالي) ، منوط به اظهار نظر مراجع مذکور مي‌باشد .
|
|
5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است .
نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود .
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد .
|
|
6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده 10 روز قبل از مجمع ( بند 1 ماده 7) ، افشاي گزارش هيئت مديره و اظهار نظر حسابرس 10 روز قبل از مجمع ( بند 2 ماده 7) ، افشاي صورتهاي مالي ميان دوره‌اي حسابرسي نشده 30 روز بعد از دوره مربوط (بند 3 و تبصره 5 ماده 7) ، افشاي فوري تعيين نمايندگان اشخاص حقوقي هيئت مديره (ماده 9) ، افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي هيئت مديره حداقل 10 روز قبل از مجمع عمومي ( ماده 12) ، افشاي گزارش کنترل‌هاي داخلي حداقل 10 روز قبل از مجمع عمومي (ماده 12 مکرر) و افشاي فوري تحصيل شرکت فرعي معدني آهک کاوه قلعه گنج (ماده 13) ، رعايت نگرديده است .
7. 7- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . در اين خصوص مستندات رعايت بندهاي 26 الي 28 چک ليست مذکور بابت شناسايي ريسک هاي مربوط به اهداف و تصميم گيري هاي مديريت ، شناسايي ، ارزيابي ، تجزيه و تحليل و اقدام و تصميم گيري بابت ريسک‌هاي تجاري شرکت و شناسايي موقعيت شرکت در بازارهاي داخلي و خارجي ، شناسايي فرصتها و تهديدهاي مربوط ، ارائه نگرديده و بند 58 چک ليست مذکور در خصوص اخذ مصوبه هيئت مديره بابت انتصاب حسابرس داخلي شرکت ، رعايت نگرديده است .
8. 8- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه اقرارنامه از سوي هيئت مديره به کميته انتصابات در خصوص عدم عضويت در هيئت مديره بيش از 3 شرکت (تبصره 6 ماده 4) ، طراحي و پياده سازي ساز و کاري از سوي هيئت مديره جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات توسط دارندگان اطلاعات نهاني (ماده 10) ، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره (ماده 15) ، مستندسازي ارزيابي اثربخشي هيئت مديره ، مدير عامل ، کميته حسابرسي و ساير کميته‌هاي تخصصي شرکتهاي فرعي ، توسط هيئت مديره شرکت اصلي (ماده 16) ، مستند نمودن الزامات کاري ، مسئوليت ها ، به روزآوري مهارت و آگاهي هاي هيئت مديره خود در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي (ماده 17) ، تدوين منشور هيئت مديره شامل شرح وظايف ، اختيارات و مسئوليت هاي رئيس هيئت مديره ، مديرعامل و ساير اعضاي هيئت مديره ، نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت مديره ، نحوه تصميم گيري و تصويب آن (ماده 19) ، مستندات ارسال دعوتنامه و دستور جلسه همراه با مستندات مربوط توسط دبير هيئت مديره (ماده 21) ، تدوين منشور تشکيلات و رويه هاي اجرايي دبير هيئت مديره (ماده 23) ، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره در اولين جلسه هيئت مديره براي دوره شش ماهه (ماده 24) ، درج تعداد جلسات برگزار شده هيئت مديره و کميته هاي تخصصي طي سال و دفعات حضور هر يک از اعضاي هيئت مديره در جلسات در گزارش فعاليت سالانه هيئت مديره به مجمع عمومي صاحبان سهام (ماده 24) ، افشاي صورتهاي مالي سالانه ، گزارش تفسيري مديريت ، گزارش فعاليت هيئت مديره ، گزارش کنترل هاي داخلي و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت قبل از جلسه مجمع عمومي در پايگاه اينترنتي شرکت (ماده 31) ، افشاي نام ، مشخصات کامل ، تحصيلات ، تجارب و مدارک حرفه‌اي اعضاي هيئت مديره ، مدير عامل ، کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آن ها ، موظف يا غير موظف بودن ، ميزان مالکيت سهام ، عضويت در هيئت مديره ساير شرکت ها به اصالت يا به نمايندگي ، حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري شرکت (ماده 42) ، رعايت نگرديده است .
|