اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري ارمغان فيروزه آسيا (”صندوق“) شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 31 شهريور 1402 که نشانگر ارزش جاري خالص دارايي‌هاي آن در تاريخ ياد شده مي‌باشد و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي دورة مالي شش ماهة منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 29، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مدير صندوق است. در تهيه صورت‌هاي مالي، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط صندوق و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق، از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. •افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. •همچنين، اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميد نامه صندوق و «دستورالعمل اجرايي و گزارش‌دهي رويه‌هاي مالي» صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده، خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‌گذاري ارمغان فيروزه آسيا در تاريخ 31 شهريور 1402 و سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي دورة مالي شش ماهة منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‌دهي رويدادهاي مالي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان مي‌‌دهد.

5. موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق و بخشنامه هاي مربوط به سـازمان بورس و اوراق بهادار "سـازمان" به شرح زير مي باشد:- 5-1-حد نصاب سرمايه گذاري تعيين شده در بند 2-3 اميدنامه صندوق، مادة 26 اساسنامه و همچنين مفاد ابلاغيه 12020182 مورخ 1399/12/03 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي و 12020238 مورخ 1401/10/05 و 12020245 مورخ 1401/12/02 مرکز نظارت بر صندوق هاي سرمايه گذاري و اصلاحيه بعدي آن در موارد زير: 5-1-1-گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداکثر 40 درصد از کل دارايي هاي صندوق (از تاريخ¬: 1402/04/10 الي 1402/06/31) 5-1-2-اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار يا ارکان بازار سرمايه، اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت و اسناد خزانه طي دورة مورد گزارش حداقل 40 درصد از کل دارايي هاي صندوق. 5-1-3-اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت با تضمين سازمان برنامه و بودجه کشور حداقل 25 درصد و حداکثر 30 درصد از کل دارايي هاي صندوق (بطور نمونه شهريور ماه).
5. 5-2-مادة 33 اساسنامه مبني بر انتشار آگهي دعوت به مجامع مورخ 1402/04/07 و 1402/04/13 حداقل 10 روز قبل از تاريخ تشکيل مجمع در سامانه کدال و درج تصميمات مجامع مذکور در تارنماي صندوق. 5-3-طبق مفاد بند 2 مادة 39 اساسنامه و هم چنين طبق دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار، تنها در صورت احراز شرايط مندرج در دستورالعمل مذکور، صندوق مي تواند قيمت اوراق مشارکت را به ميزان 10 درصد تعديل نمايد. 5-4-مفاد بخشنامة شمارة 12010024 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص لزوم انعقاد قرارداد رسمي با بانکها و مؤسسات مالي و اعتباري داراي مجوز از بانک مرکزي به منظور دريافت نرخ سود ترجيحي.
6. براساس تبصره هاي 1 و 3 مادة 56 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و با درنظر گرفتن موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
7. محاسبات خالص ارزش روز دارايي هاي (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي دورة مالي مورد گزارش، به صورت نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين مؤسسه قرار گرفته است. در حدود رسيدگي هاي انجام شده و با درنظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
8. اصول و رويه هاي کنترل‌هاي داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و اميدنامه صندوق مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. اين مؤسسه در حدود رسيدگي هاي انجام شده، به استثناي موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، به موارد ديگري که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل هاي داخلي باشد، برخورد ننموده است.