اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت داروسازي زهراوي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه، بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به موجب برگ هاي تشخيص صادره و آخرين راي هيات حل اختلاف مالياتي، ماليات عملکرد سال هاي 1399 و 1400 جمعا به مبلغ 708 ميليارد ريال مطالبه گرديده که بدليل اعتراض شرکت به شرح يادداشت هاي 3-28 و 4-28 توضيحي، صرفا مبلغ 643 ميليارد ريال ذخيره از اين بابت در حسابها منظور شده است. ضمنا بابت ماليات عملکرد دوره مالي مورد گزارش و سال قبل جمعا مبلغ 197 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور گرديده که باتوجه به وجود برخي هزينه هاي غيرقابل قبول و خارج از حد نصاب مالياتي احتساب حداقل مبلغ 130 ميليارد ريال ذخيره اضافي ضروري مي باشد. همچنين بابت جرائم ماليات بر ارزش افزوده سال 1396 به مبلغ 50 ميليارد ريال، برگ هاي تشخيص صادره بابت ماليات حقوق سالهاي 1398 الي 1400 به مبلغ 61 ميليارد ريال و برگ تشخيص ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم سال هاي 1396 الي 1400 به مبلغ 69 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور نگرديده، ضمنا ماليات بر ارزش افزوده و عوارض از سال 1397 الي 1399 نيز مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. اگرچه احتساب ذخيره اضافي در رابطه با موارد فوق ضروري است، لکن تعيين ميزان مبلغ بدهي قطعي شرکت منوط به اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.

6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: -مفاد بند 3 ماده 7 با موضوع افشاء صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي نشده ظرف مهلت مقرر. -مفاد ماده 10 با موضوع ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 1402/4/24 به مرجع ثبت شرکتها و افشاء آگهي مربوطه ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع. -افشاي فوري تاثيرات بااهميت ناشي از تغييرات ارزي. -ابلاغيه مصوبه هيات مديره سازمان بورس و اوراق بهادار (مصوبه 121/161344مورخ 1400/8/19) با موضوع افشاي علت تغيير بيش از 30 درصد سود عملياتي نسبت به دوره مشابه سال مالي قبل. -مفاد ماده 30 اساسنامه باموضوع غيبت يکي از اعضاي هيات مديره به صورت 6 جلسه متناوب در جلسات برگزار شده طي دوره مالي مورد گزارش. -برخي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار تاريخ 1401/7/18شامل مستندسازي ساز وکارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي توسط هيات مديره (تبصره 2 ماده 3)، ارائه اقرارنامه اعضاي هيات مديره به کميته انتصابات مبني بر عدم همزماني عضويت در هيات مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان و پذيرش تعهدات و مسئوليت ها به صورت مکتوب (تبصره هاي 2 و 3 ماده 4)، اظهارنظر کميته حسابرسي نسبت به منصفانه بودن افشاي کامل و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري نسبت به معاملات با اشخاص وابسته(تبصره 5 ماده 7)، ارائه گزارش هاي واحد حسابرسي داخلي به صورت 3 ماهه به هيات مديره (ماده 8)، ايجاد ساز وکار مناسب جهت جمع آوري و رسيدگي به گزارش هاي اشخاص در خصوص نقض قوانين و مقررات(ماده 11)، تصويب برنامه هاي راهبردي، خط مشي هاي اجرايي، منشور اخلاق سازماني و کسب اطمينان از استقرار ساز و کارهاي مناسب براي مديريت ريسک (ماده 13)، تصويب منشور کميته هاي انتصابات و ريسک و تعداد اعضاي کميته هاي مزبور(تبصره هاي 1 و 2 ماده 14)، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيات مديره براي دوره هاي 6 ماهه توسط هيات مديره و گزارش تعداد جلسات برگزار شده توسط هيات مديره و کميته هاي تخصصي به مجمع عمومي(ماده 23) و افشاي گزارش کنترلهاي داخلي از طريق پايگاه اينترنتي شرکت (ماده 29) و افشاء گزارش پايداري (ماده 40).