|
1. 1.صورت وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت تراکتور سازي ايران(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آنها براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 44 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. 2.بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. 3.با عنايت به يادداشت توضيحي16، سرمايه گذاري در سهام شرکت هاي فرعي، شامل سرمايه گذاري در سهام شرکت هاي ونيران تراکتور و مشترک تاجيران مي باشد (شرکت هاي فـــرعي ثبت شده در خارج از کشور، که صورت هاي مالي و ساير اطلاعات مورد نياز شرکت ونيران تراکتــور در اختيار اين مـؤسسه قرار نگرفته است). در اين خصوص بر خلاف استاندارد هاي حسابــداري نتايج عمليات و وضعيت مالي شرکت¬هاي مذکور در صورت هاي مالي تلفيقي گروه لحاظ نشده است.
|
|
4. 4. براســاس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. 5-مسئوليت ساير اطلاعات با هيات مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي کند.
مسئوليت اين موسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت‌هاي با اهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي و يا مواردي است که به نظر مي رسد تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي که اين موسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند.
همانطور که در بخش مباني نتيجه گيري مشروط عنوان گرديد، اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات از بابت مورد مندرج در بند 3، تحريف شده است.
|
|
6. 6-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موارد زير رعايت نگرديده است:
6-1-مفاد بند 10 ماده 7 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات و بند 5 ابلاغيه شماره 118931/122 مورخ 12/10/1401 سازمان بورس به ترتيب در خصوص افشاي اطلاعات 3 و 6 ماهه پرتفوي سرمايه گذاري شرکت هاي تحت کنترلي که فعاليت اصلي آن ها، سرمايه گذاري در اوراق بهادار مي باشد حداکثر ظرف مدت 5 روز کاري پس از پايان دوره سه ماهه و افشاي صورت هاي مالي شرکت هاي تحت کنترل ثبت شده در خارج از کشور به زبان فارسي در مهلت هاي مقرر.
6-2- مفاد ماده 10 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ثبت صورتجلسات مجامع عمومي (مجمع عمومي و فوق العاده) حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع نزد مرجع ثبت شرکت ها و افشاي نسخه اي از آن حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت.
6-3-مفاد ماده5 دستور العمل انضباطي ناشران در خصوص، عدم پرداخت بخشي از سود سهام مصوب سنوات قبل (عمدتا بدليل عدم تکميل پرونده اطلاعات تعدادي از سهامداران) ظرف مهلت قانوني و برنامه اعلام شده از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار.
6-4-مفاد ماده 6 دستور العمل پذيرش اوراق بهادار ، مبني بر دارا بودن حداقل 25 درصد سهام شناور(سهام شناور شرکت 16 درصد مي باشد)
6-5-مفاد تبصره 2 ماده 18 اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس واوراق بهادار مبني بر پرداخت کامل سود به سهامداران حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از تصميم مجمع عمومي راجع به تقسيم سود .
6-6-مفاد ماده 17 دستور العمل زماني افزايش سرمايه مبني بر واريز وجوه حاصل از حق تقدم هاي استفاده نشده به حساب دارندگان حق تقدم هاي ياد شده.
6-7-مفاد ماده 28 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي به صورت مستقيم و يا غير مستقيم توسط شرکت فرعي گروه در تاريخ صورت هاي مالي
|