اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري رشد پايدار آبان شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 31 شهريور 1402، صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌ها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارايه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مدير صندوق است. در تهيه صورت‌هاي مالي، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا هيچ راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي مؤسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس در حسابرسي صورت‎هاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از صندوق سرمايه‌گذاري رشد پايدار آبان است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يـا اشتباه مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بـر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: • خطرهاي تحريف با اهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب بـه عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارايه نادرست اطلاعات، يـا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. • از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي "صندوق"، شناخت کافي کسب مي‌شود. • مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. • بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي "صندوق"به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي "صندوق" اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بـر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود "صندوق"، از ادامه فعاليت باز بماند. • کليت ارايه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات ‌و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي، به گونه‌اي در صورت‌هاي مالي منعکس ‌شده‌اند که ارايه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي‌شود.

4. به نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده، صورت خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‌گذاري رشد پايدار آبان به تاريخ 31 شهريور 1402، عملکرد مالي و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري، به نحو منصفانه نشان مي‌‌دهد.

5. "اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي" و "کفايت اين اصول و رويه‌ها و رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي طراحي شده در عمل"، موضوع بندهاي 1 و 2 ماده 49 اساسنامه "صندوق" در طي سال مالي مورد بررسي قرار گرفت. هر چند رويه‌هاي کنترل داخلي از کفايت لازم برخوردار است، ليکن موارد عدم رعايت به شرح زير مي باشد: -ماده 18 اساسنامه، موضوع: -"صدور واحدهاي سرمايه‌گذاري به نام بازارگردان مي تواند از محل واريز وجه توسط بازارگردان به حساب بانکي "صندوق" يا از محل مطالبات وي از "صندوق" صورت پذيرد". ( تاريخ 05/06/1402 و تسويه در 06/06/1402 و 09/03/1402 و تسويه در 10/03/1402) -تبصره 2 ماده 18 اساسنامه و بندهاي 1-8 و 2-8 اميدنامه، موضوع: - "درخواست صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري مضربي از 100،000 ". (در برخي از مقاطع دوره) -بند ج ماده 24 اساسنامه، موضوع: -" هر يک از اعضاي گروه مديران سرمايه گذاري در طول زمان تصدي خود به اين سمت، بايد همواره حداقل 0.1 درصد ميزان حداقل تعداد واحدهاي سرمايه گذاري صندوق را مالک باشند". (اقاي شوره کندي) -بندهاي 1 الي 3 بخشنامه شماره 12010023 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع: -"تهيه چک ليست رعايت قوانين و مقررات صندوق هاي سرمايه گذاري توسط متولي حداکثر تا 20 روز پس از تاريخ پايان دوره‌ي سه ماهه سال منتهي به 30/11/1402" و - " مدير، مديرثبت و مدير اجرايي موظف است حداکثر 10 روز پس از دريافت نامه‌ي درخواست توضيح متولي، توضيحات خود را کتبا به متولي اعلام و رونوشت آن را به سازمان ارسال نمايد". (دوره 3 ماهه اول منتهي به 30/09/1401 دريافت در 18/10/1401 و پاسخ در 01/11/1401) -بخشنامه شماره 12010024 سازمان بورس و اوراق بهادار و نامه شماره 137698/122 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع: -"انعقاد قرارداد با بانک‌ها به منظور توافق نرخ سود سپرده گشايش يافته در بانک‌ها". -بخشنامه شماره 12010057 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع: -" ارسال اطلاعات صندوق‌هاي سرمايه گذاري (xml) به سازمان بورس". (برخي از مقاطع دوره - مشکلات نرم افزار) -ابلاغيه شماره 12020108 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع: -"سرمايهگذاري تا ميزان يک سوم از نصاب مجاز سرمايهگذاري در سپرده‌ها و گواهي سپرده بانکي نزد يک بانک يا مؤسسه مالي و اعتباري ". -ابلاغيه هاي شماره هاي 12020178 ، 12020182 ، 12020187 ، 12020234 و 12020245 سازمان بورس و اوراق بهادار و به تبع آن ماده 26 اساسنامه، موضوع: - "رعايت حد نصاب "گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداکثر 40% کل دارايي‌هاي "صندوق""، -"سهام و حق تقدم سهام منتشره از طرف يک ناشر و قرارداد اختيار معامله همان سهام حداکثر 5% کل دارايي‌هاي "صندوق""، -"سهام و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام طبقه‌بندي شده در يک صنعت حداکثر 5% کل دارايي‌هاي "صندوق""، -"اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار يا ارکان بازار سرمايه، اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت و اسناد خزانه حداقل 40% کل دارايي‌هاي "صندوق""، -" اوراق بهادار منتشره توسط دولت با تضمين سازمان برنامه و بودجه کشور حداقل 25% از کل دارايي‌هاي "صندوق""، -" سهام و حق تقدم سهام منتشره از طرف يک ناشر و قرارداد اختيار معامله همان سهام حداکثر 5% کل دارايي‌هاي "صندوق""، -"اوراق بهادار منتشره توسط دولت با تضمين سازمان برنامه و بودجه کشور حداقل 25% از نصاب مجاز سرمايهگذاري صندوق‌هاي سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت، در اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار يا ارکان بازار سرمايه ، اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشر شده توسط دولت و اسناد خزانه" و -"صندوق‌هاي سرمايهگذاري مجاز به سرمايهگذاري در اوراق اختيار فروش تبعي، حداکثر به ميزان 50% درصد از حجم هر يک از اوراق اختيار فروش تبعي منتشره هستند مشروط به آنکه سرمايهگذاري "صندوق" در دارايي پايه و اوراق اختيار فروش تبعي مربوط بيش از 5% ارزش کل دارايي‌ها "صندوق" نشود". -ابلاغيه شماره 12020178 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع: -"صندوق‌هاي سرمايهگذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت ملزم هستند حداقل 50% از پرتفويي که در "سهام و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس و گواهي سپرده کالايي پذيرفته شده در بورس و واحدهاي صندوق‌هاي سرمايهگذاري" سرمايهگذاري مي‌کنند را تا پايان آزاد سازي کامل سهام عدالت، به سرمايهگذاري در سهام و حق تقدم‌هاي شرکت‌هاي سرمايهپذير موضوع واگذاري سهام عدالت تخصيص دهند‌". -ابلاغيه شماره 12020260 سازمان بورس و اوراق بهادار ، موضوع: -" لزوم تشکيل مجمع در خصوص اصلاح اساسنامه، در مورد وظايف و مسئوليت هاي حسابرس " . -مفاد بند 3 دستورالعمل نحوه‌ي تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري، موضوع: -"شرايط تعديل قيمت اوراق بهادار" .
6. گزارش فعاليت مدير "صندوق" در باره‌ي وضعيت و عملکرد سال مالي "صندوق" بر اساس مفاد بند 3-2 ماده 49 اساسنامه، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به مورد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده باشد، جلب نشده است.
7. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايهگذاري بر اساس بند 3-3 ماده 49 اساسنامه به صورت نمونهاي مورد بررسي قرار گرفته است. اين مؤسسه در بررسي‌هاي خود به مورد با اهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده، برخورد نکرده است.
8. پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي در خصوص هر گونه محدوديت از جمله تضمين و توثيق دارايي‌هاي "صندوق" به نفع ساير اشخاص، بر اساس ابلاغيه شماره 12020260 مورخ 07/06/1402 سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به مورد با اهميتي در اين خصوص، جلب نشده است.
9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست ابلاغي آيين‌نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مذکور و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين ارتباط، ضمن عدم امکان کنترل رعايت برخي از مفاد مواد آيين‌نامه اجرايي ياد شده، به دليل عدم استقرار سامانه و بسترهاي لازم از سوي سازمان‌هاي ذي‌ربط، اين مؤسسه به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوط، برخورد نکرده است.