|
1. صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت صنايع آذرآب (سهامي عام) به تاريخ
31 شهريور1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هئيت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 7 ، بررسي اجمالي اين سازمان بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهار نظرحسابرسي ارائه نميکند.
|
|
3. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 4-2-31 الي 6-2-31 و 3-31، طبق برگهاي تشخيص و قطعي صادره بابت ماليات عملکرد سالهاي 1393 الي 1395 و 1397 الي 1400 شرکت، جمعا مبلغ 159ر5 ميليارد ريال ماليات (مبلغ 178 ميليارد ريال جرائم) بيش از بدهي منظور شده در حسابها مطالبه گرديده، که بدليل اعتراض شرکت از اين بابت بدهي در حسابها منظور نشده است. همچنين به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 1-6-28، 3-6-28 و 7-28، به موجب برگهاي مطالبه ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1394، 1396 الي 1400، جمعا مبلغ 248ر2 ميليارد ريال، ماليات حقوق سالهاي 1393 الي 1400 جمعا مبلغ 326 ميليارد ريال، جرائم موضوع ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم سالهاي 1395 الي 1400 جمعا مبلغ 124 ميليارد ريال و جريمه حق بيمه سنوات قبل تا پايان دوره مالي مورد گزارش، جمعا مبلغ 196ر1 ميليارد ريال مازاد بر بدهيهاي منظور شده در حسابها از شرکت مطالبه شده که به دليل اعتراض نسبت به آنها، بدهي در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، احتساب بدهي بيشتر ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين سازمان مشخص نميباشد.
4. پيش پرداخت ها و دريافتنيهاي گروه شامل مبلغ 298ر4 ميليارد ريال (شرکت مبلغ 186ر4 ميليارد ريال عمدتا شامل شرکتهاي گسترش صنايع انرژي آذرآب،کارگزاري شاخص سهام و صنعت آفرين نمونه عمران) اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل (يادداشت‌هاي توضيحي 19 و 21 ) ميباشد که عليرغم اقدامات حقوقي بابت بخشي از مطالبات فوق و پيگيريهاي انجام شده، تسويه نشده و بابت آنها نيز صرفا مبلغ 48 ميليارد ريال کاهش ارزش در حسابها منظور شده است. همچنين ذخيره بازخريد مرخصي کارکنان حداقل به مبلغ 246 ميليارد ريال در حسابها شناسايي نشده است (يادداشت توضيحي 30). در صورت اصلاح حسابها از اين بابت، دريافتنيهاي گروه به مبلغ 250ر4 ميليارد ريال کاهش و پرداختنيها و زيان انباشته ابتداي دوره مالي مورد گزارش به ترتيب مبالغ 246 ميليارد ريال و 496ر4 ميليارد ريال افزايش مييابد.
5. استانداردهاي حسابداري درخصوص تجديد ارزيابي بعدي داراييهاي ثابت مشهود (يادداشت‌هاي توضيحي2-7-3 و 2-13) به رغم تفاوت با اهميت ارزش منصفانه داراييهاي تجديد ارزيابي شده با مبلغ دفتري آن، رعايت نگرديده است. با توجه به مراتب فوق تعديل حساب ها از اين بابت ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کامل درخصوص ارزش منصفانه داراييهاي مذکور، تعيين آثار آن براي اين سازمان ميسر نميباشد.
6. به شرح يادداشت توضيحي 1-1-15، صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي بازرگاني فرتاک انرژيپارس و آذرآب الا در صورتهاي مالي تلفيقي گروه لحاظ نشده است. ضمنا در خصوص سرمايه گذاري در شرکت هاي وابسته (يادداشت‌هاي توضيحي16) و در صورت هاي مالي تلفيقي بر خلاف استانداردهاي حسابداري به جاي انعکاس به روش ارزش ويژه از روش بهاي تمام شده استفاده شده است. علاوه بر اين دريافتني ها و پرداختني هاي ارزي و سود وزيان ناشي ازتسعير آن، وضعيت ارزي معاملات و ميزان تعهدات مرتبط با آنها و همچنين شناسايي بدهي ماليات انتقالي بابت تفاوت ماليات استهلاک قبل و بعد از تجديد ارزيابي به نحو مناسب ارائه و افشا نشده است.
7. به شرح يادداشت توضيحي 4-21، دريافتنيهاي تجاري شامل مبلغ 937ر12 ميليارد ريال(سال قبل مبلغ 611ر9 ميليارد ريال) تحت عنوان مخارج قابل بازيافت پيمان بوده که مدارک و مستندات مربوط به برآورد مخارج برآوردي تکميل پروژهها (يادداشت توضيحي 3-5)، به اين سازمان ارائه نشده است. مضافا مبلغ 098ر1 ميليارد ريال از مبالغ قابل بازيافت پيمانها (از جمله پروژه هاي شرکت فرادست انرژي فلات، سيمان شهرکرد، مهندسين مشاور سازه، شرکت توربينهاي گازي صنعتي خاورميانه و نفت مناطق مرکزي ايران) به صورت راکد و سنواتي باقي مانده که مستندات لازم مبني بر نحوه ادامه اجراي پروژههاي فوق نيز ارائه نشده است. تعيين تعديلات احتمالي که در صورت دريافت مدارک و مستندات مزبور از جمله برآورد مخارج آتي در جريان تکميل، بر صورت هاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر براي اين سازمان ميسر نمي باشد.
|
|
8. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 7، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
9. به شرح يادداشت توضيحي 2-2-20، موجودي مواد و کالا شامل مبلغ 182 ميليارد ريال تحت عنوان کالاي در راه به طرفيت پرداختنيهاي تجاري مربوط به خريد 12 هزار تن شمش فولادي در سال مالي 1395 توسط شرکت فرعي توسعه صنعت انرژي ستاره تدبير پارس بوده که به موجب مستندات و مکاتبات موجود و هماهنگي بعمل آمده کالاي مذکور به شرکت سيوان گستر مهر تحويل شده و در قبال آن مبلغ 80 ميليارد ريال عليالحساب دريافت گرديده است. بدليل عدم تسويه حساب با شرکتهاي فروشنده و خريدار، دعوي حقوقي متقابل توسط فروشنده و خريدار در مراجع قضايي مطرح شده که تا تاريخ اين گزارش نتايج آن مشخص نگرديده است.
10. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-23 منعکس گرديده، عمليات دريافت و پرداختهاي نقدي شرکت طي دوره مالي مورد گزارش از طريق 16 فقره حساب بانکي که به صورت متغير بنام مشترک يکي از اعضاي حقيقي هئيت مديره و يکي از کارکنان شرکت نزد بانکهاي مختلف بوده، انجام شده است. مطابق اطلاعات ارائه شده حساب هاي مزبور طي دوره مالي مورد گزارش بالغ بر 822ر4 ميليارد ريال گردش بدهکار و مبلغ 526ر4 ميليارد ريال گردش بستانکار داشته است. همچنين وجوه صورت وضعيتها و برخي علي الحساب ها توسط کارفرمايان به حساب تنخواه مسئولين پروژه هاي مربوط بدون اخذ تضمين کافي واريز گرديده است.
11. داراييهاي ثابت مشهود شرکت به بهاي تمام شده 854ر6 ميليارد ريال و مبلغ دفتري 996ر5 ميليارد ريال، به ارزش 822ر6 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 4-13) و موجودي مواد و کالاي شرکت به مبلغ 858ر1 ميليارد ريال، به ارزش 301 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 1-20) از پوشش بيمهاي برخوردار بوده، مضافا داراييهاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي شرکتهاي فرعي (يادداشت‌هاي توضيحي 4-13و 1-20) فاقد پوشش بيمهاي ميباشند.
|
|
12. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئتمديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجهگيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" بهمنظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.
همانطور که در بندهاي 3 الي 6 بخش”مباني نتيجه گيري مشروط“، در بالا درج شده، داراييهاي ثابت مشهود، سرمايهگذاريهاي بلندمدت، پيشپرداختها و دريافتنيها، ماليات پرداختني، ذخيره مزاياي پايان خدمت و وضعيت ارزي داراي تحريف با اهميت است. به همين دليل اين سازمان به اين نتيجه رسيده که مبالغ يا ساير اطلاعات مندرج در گزارش تفسيري نيز در خصوص موارد مذکور داراي تحريف با اهميت ميباشد.
همچنين همانطور که در بند 7 بخش ”مباني نتيجه گيري مشروط“، شرح داده شده، در تاريخ صورت وضعيت مالي به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص دريافتني ها بدست نيامده است، از اين رو اين سازمان نمي تواند نتيجه گيري کند که ”ساير اطلاعات “در ارتباط با موارد مذکور حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
|
13. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي آن سازمان در موارد زير رعايت نشده است.
شماره بند و مادهشرح
دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان :
بندهاي 1 ،2 و 3 ماده 7افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده و 3 ماهه حسابرسي نشده شرکت اصلي و تلفيقي گروه و گزارش هيئت مديره به مجامع و اظهارنظر حسابرس در مورد آن.
جزء 1 بند 10 ماده 7افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي شرکتهاي مذکور.
تبصره 5 ماده 7
افشاي فوري صورت هاي مالي حسابرسي نشده بلافاصله پس از تاييد هيئت مديره.
تبصره 8 ماده 7 و ابلاغيه شماره 161335/121 مورخ19/08/1400تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق ضوابط سازمان بورس.
ماده 9افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي ساليانه.
تبصره ماده 9افشاي فوري تغيير درترکيب اعضاي هيئتمديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مديرعامل بلافاصله پس از برگزاري جلسه هيئتمديره.
ماده 10ارائه صورتجلسه مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن ظرف مهلت مقرر.
ماده 13 و تبصره آنافشاي فوري اطلاعات (قراردادهاي نيروگاه بوشهر و شرکت گاز ران صنعت، برگ تشخيص ماليات).
دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده نزد سازمان:
ماده 3حسابرسي صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس.
دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس
مواد 6، 10 و 11داشتن حداقل يک بازارگردان.
ابلاغيهها:
شماره 018/440/ب/96 مورخ 21/1/1396ارائه نسخه کامل تصويربرداري از جلسات مجامع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده.
شماره 031/440/ب/97 مورخ 19/3/1397تهيه صورتهاي مالي شرکت مورد گزارش مطابق نمونه شرکتهاي پيمانکاري.
ابلاغيه شماره 15416/121 مورخ 15/06/1400افشاي کامل فهرست زمين و ساختمان ناشر.
055/440/ب/99، 056/440/ب/99 و 057/440/ب/99 مورخ 19/5/1399ارسال گواهي دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتاري مديران ناشر غير نهاد مالي و بالاترين مقام اجرايي مالي توسط مديرعامل، اعضا هيئت مديره و مديرمالي.
دستورالعمل الزام افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته
ماده 4افشاي سود و زيان ناشي از معاملات با اشخاص وابسته به تفکيک معاملات انجام شده با هريک.
دستورالعمل کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي:
بندهاي 5، 10 الي 13 ، 26 ، 27 و 29عدم ارائه مدارک و مستندات درخصوص فعاليت حسابرس داخلي و تهيه گزارش توسط آن، مستندسازي کنترلهاي داخلي، کسب اطمينان معقول از اثربخشي کنترلهاي داخلي و نيز شناسايي، ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسکهاي تجاري و طراحي فعاليتهاي مناسبي براي کنترل و مديريت ريسکها توسط مديريت ارشد.
دستورالعمل حاکميت شرکتي
تبصره هاي 1، 2 و4 ماده 3استقرار ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکتهاي فرعي و نظارت بر اجراي آن و مستند سازي آن توسط هيئت مديره و استماع گزارش بالاترين مقام مالي شرکت و تصميمگيري آن و انعکاس موضوع در صورتجلسات هيئت مديره.
تبصره هاي 2، 3 و4 ماده 4ارائه اقرارنامه مکتوب اعضا و رئيس هيئت مديره در خصوص عدم همزماني عضويت در بيش از سه شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس يا نهادهاي مالي و پذيرش تعهدات و مسوليت هاي آن به کميته انتصابات و داشتن تحصيلات مالي و تجربه مرتبط حداقل يکي از اعضاي غير موظف هيئت مديره.
تبصره 5 ماده 7اظهارنظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات اشخاص وابسته از جنبههاي منصفانه بودن، افشاي کامل و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري با در نظر گرفتن کليه مقررات و استانداردهاي حاکم بر انجام معاملات با اشخاص وابسته و انعکاس فهرست معاملات مذکور به هيئت مديره و امضاء آن.
ماده 10طراحي و پياده سازي سازوکارهاي لازم جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني توسط هيئت مديره.
ماده 14 و تبصره 1 آنتشکيل کميته انتصابات و ريسک و تصويب منشور کميته حسابرسي توسط هيئت مديره.
ماده 15ارزيابي اثربخشي هيئت مديره و مديرعامل، کميتههاي تخصصي هيئتمديره و همچنين اعضاي هيئت مديره ذيربط در شرکتهاي فرعي و وابسته.
ماده 16ارائه اقرارنامه مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليتهاي خود توسط هيئت مديره.
ماده 18ارائه تصويب نامه هيئت مديره درخصوص وظايف، اختيارات و مسئوليتهاي رئيس هيئت مديره، مديرعامل و ساير اعضاي هيئت مديره و نحوه تصميم گيري در قالب منشور هيئت مديره.
ماده 21انتصاب دبير هيئت مديره از بين افراد داراي صلاحيت ويژگي هاي لازم با پيشنهاد رئيس هيئت مديره و تصويب هيئت مديره.
ماده 23تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره در اولين جلسه هيئت مديره براي دورههاي شش ماهه و درج تعداد جلسات هيئت مديره و کميتههاي تخصصي و دفعات حضور هريک از اعضاي هيئت مديره در جلسات در گزارش سالانه خود به مجمع عمومي صاحبان سهام.
ماده 37افشاء و به روزرساني مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفهاي اعضاي هيئت مديره و مديرعامل، کميتههاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آنها، موظف يا غيرموظف بودن آنها و عضويت در هيئت مديره ساير شرکتها، رويههاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و هيئت مديره به نحو مناسب در تارنماي رسمي شرکت و در يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت.
|