اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري آواي سهام کيـان شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 30 آبان 1398 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي همراه ١ تا 28 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري آواي سهام کيـان طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري، با مدير صندوق است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يـا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌ منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب ‌شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‏هاي سرمايه‏گذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.

4. به نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، صورت خالص دارائي‌هاي صندوق سرمايه‌گذاري آواي سهام کيـان در تاريخ 30 آبان 1398 و عملکرد مالي و گردش خالـص دارايي‌هاي آن ‏را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به‌ نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. نقاط ضعف سيستم نرم‌افزار و کنترل‌هاي داخلي اعمال‌ شده توسط مدير صندوق در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌ شده منحصر به مغايرت کدينگ حساب‌ها در نرم‌افزار صندوق با کدينگ دستورالعمل ثبت و گزارشگري صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري است.
6. براساس مفاد بند 3 ماده 44 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به‌ منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. در حدود رسيدگي‌هاي انجام ‌شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
7. در اجراي مفاد بند 5 ماده 44 اساسنامه، صحت محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها (NAV)، ارزش آماري و قيمت‌هاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي سال مالي مورد گزارش به صورت نمونه‌اي مورد بررسي و کنترل اين مؤسسه قرار گرفته است. در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌ شده، اين موسسه به موردي حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور برخورد ننموده است.
8. اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به‌استثناء موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم‌ رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه‌ صندوق و بخشنامه‏هاي مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است. رديفمفادموضوعتوضيح 1کنترليدريافت سود سهام در موعد مقرربا وجود پيگيري‌هاي صورت گرفته از سوي صندوق تاکنون سود سهام شرکت‌ کالسيمين، سيمان خاش، داروسازي کاسپين، مپنا، معادن روي و کشتيراني جمهوري اسلامي ايران دريافت نشده است. 2بند 2-3 اميدنامهسهام، حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام طبقه‌بندي شده در يک صنعت حداکثر 30% از کل دارايي‌هاي صندوق نصاب مذکور در تاريخ 01/09/1397 الي 25/09/1397 براي فلزات اساسي رعايت نشده است. سرمايه‌گذاري در سهام و حق تقدم سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران و قرارداد اختيار معامله همان سهام حداکثر 10 درصد و يک سهام تا 15% از کل دارايي‌هاي صندوقنسبت مذکور براي نمونه در تاريخ 19/09/1397 الي 07/10/1397 ، 08/10/1397 الي 24/01/1398 براي سهام فولاد مبارکه، ملي مس و معادن روي رعايت نشده است. همچنين سهام فولاد مبارکه در تاريخ‌هاي 01/09/1397 الي 10/02/1398 و 19/02/1398 الي 31/02/1398 بالاي 15% بوده است. سرمايه‌گذاري در واحدهاي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري غير از اوراق بهادار حداکثر تا 5% از کل دارايي‌هاي صندوقصندوق در تاريخ 20/01/1398 اقدام به سرمايه‌گذاري در واحدهاي صندوق‌هاي امين يکم، اعتماد و مشترک آسمان اميد نموده است و تمامي واحدها را در تاريخ 21/01/1398 فروخته است. 3ماده 60 اساسنامهرعايت نسبت 15 درصدي مجموع بدهي‏ها به خالص ارزش روز دارايي‏هاي صندوقبه عنوان نمونه نسبت مذکور در تاريخ‌هاي 25/09/1397 و 08/10/1397 الي 10/10/1397 رعايت نشده است. 4بخشنامه 12010024لزوم انعقاد قرارداد در رابطه با نرخ سود ترجيحي سپرده‏گذاريبابت سپرده کوتاه‌مدت بانک حکمت ايرانيان صرف نظر از تطبيق يا عدم تطبيق با بخشنامه‌هاي بانک مرکزي. 5ماده 22 اساسنامهلزوم رعايت حداقل واحدهاي سرمايه‌گذاري مدير صندوقنصاب مذکور تا تاريخ 30/11/1397 رعايت نشده است.
9. در اجراي بند يک ماده 44 اساسنامه اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته، در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌شده توسط اين موسسه، به‌استثناي موارد مندرج در اين گزارش به موارد ديگري، حاکي از عدم‌کفايت کنترل‌هاي اعمال ‌شده توسط مدير و متولي برخورد نکرده است.
10. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص اين موسسه، به موارد بااهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.