اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت ‏هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سراميک‏هاي صنعتي اردکان ( سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند 1399 صورت هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي، براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه‏ ي صورت‏هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه‏ ي صورت‏هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‏ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‏هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‏هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روش‏هايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت‏هاي مالي است. انتخاب روش‏هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌ اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‏هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت‏هاي مالي به منظور طراحي روش‏هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‏هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب ‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده ‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيأت‌ مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت‏هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‏هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشت توضيحي 11 دارايي‏هاي ثابت مشهود شرکت اصلي مورد تجديد ارزيابي قرار گرفته ليکن برخلاف استانداردهاي حسابداري، دارايي‏هاي ثابت مشهود متعلق به شرکت‏هاي فرعي در طبقه ‏هاي مختلف اين دارايي‏ها بر مبناي بهاي تمام شده تاريخي، در صورت‏هاي مالي تلفيقي منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق، به دليل فقدان مستندات لازم از جمله مدارک ارزيابي دارايي‏هاي شرکت‏هاي فرعي در تاريخ ارزيابي شرکت اصلي توسط کارشناسان مستقل، تعيين تعديلات لازم از اين بابت براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
5. به شرح يادداشت توضيحي 25، بابت ماليات عملکرد شرکت اصلي در سال 1394 و 1397 مبلغ 599ر65 ميليون ريال و شرکت فرعي ( شرکت زرين پودر کسرا) در سال 1395 و 1397 مبلغ 377ر17 ميليون ريال ماليات تشخيص گرديده است که از اين بابت مبلغ 048ر10 ميليون ريال تاديه گرديده است. همچنين بابت ماليات عملکرد دو سال اخير، شرکت فرعي با استناد به معافيت ماده 132 و شرکت اصلي با استناد به معافيت شرکت هاي دانش بنيان، مبلغ 200ر4ميليون ريال ذخيره‏ در حساب‏ها منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق‏ و رويه سنوات قبل احتساب ذخيره در حساب‏ها ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به مدارک و اطلاعات مورد نياز تعيين ميزان قطعي بدهي مالياتي، براي اين موسسه مقدور نمي‏باشد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 ، صورت‏هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سراميک‏هاي صنعتي اردکان ( سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند 1399 و عملکرد مالي و جريان‏هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در بر گيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن اطلاعات هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. درصورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف‌هاي با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهار نظر مشروط" نسبت به صورت‌هاي مالي در بالا توضيح داده شده است، ضمن توجه به ارائه گزارش تفسيري مديريت، اين مؤسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مشروحه در بندهاي 4 و5 اين گزارش بر "ساير اطلاعات" جلب مي‏نمايد.

8. پيگيري‏هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 4 مرداد 1399 صاحبان سهام در خصوص بندهاي 4، 5، 11و12 اين گزارش و پيگيري موضوع اسناد انتظامي منقضي شده تا تاريخ تنظيم اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نشده است .
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-33، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش و توسط هيا ت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است . در مورد معـاملات مذکـور، مفاد مادة مزبور مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‏گيري صورت پذيرفته است. مضافا معاملات ياد شده براساس روابط تجاري خاص في‏مابين صورت گرفته است.
10. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‏هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
11. مالکيت ساختمان دفتر مرکزي واقع در اصفهان تا تاريخ تهيه اين گزارش به شرکت اصلي منتقل نشده است.
12. مفاد ضوابط ، مقررات و دستورالعمل‏هاي ناظر بر شرکت‏هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار ، در خصوص بند 4 و10ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‏هاي ثبت شده نزد سازمان، در خصوص افشاي صورت‏هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان‏دوره‏اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت اصلي و شرکت‏هاي تحت کنترل(فرعي) در موعد مقرر رعايت نگرديده است.
13. کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديت‏هاي ذاتي کنترل‏هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي برخورد نکرده است.
14. مفاد، ضوابط، مقررات و دستورالعمل‏ حاکميت شرکتي شرکت‏هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص مفاد مواد 4(تبصره 4) ، 13، 15، 16و 42 مبني بر توديع سهام وثيقه هريک از اعضاي هيأت مديره معادل يک دهم درصد سهام شرکت يا حداقل معادل 5 ميليارد ريال از سهام شرکت، انتخاب جانشين يا قائم مقام مدير عامل، تشکيل کميته انتصابات، استقرار فرآيندي جهت ارزيابي اثربخشي کميته حسابرسي، هيأت مديره و مديرعامل و همچنين اعضاي هيات مديره ذيربط درشرکت‏هاي فرعي و افشاي اطلاعات و مشخصات مديران اصلي در سامانه شرکت و گزارش تفسيري مديريت رعايت نگرديده است.
15. در اجراي ماده 33" دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‏شويي توسط حسابرسان"، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي از سوي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين‏خصوص به استثناي پرداخت وجه بيش از سقف مقرر صرفا از طريق حساب بانکي متعلق به ارباب رجوع يا طرف معامله اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.