اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت¬هاي مالي شرکت گروه هتل¬هاي ميثاق ملل (سهامي خاص) شامل صورت¬وضعيت مالي در تاريخ 30 آذر 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به¬تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي يک تا 33، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت¬هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت¬هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت-مديره است. در تهيه صورت¬هاي مالي، هيئت¬مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن به¬کارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. 4-حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت¬هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي جامعه حسابداران رسمي، مستقل از شرکت گروه هتل هاي ميثاق ملل (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب ‌شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است. - اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت¬هاي مالي، به¬عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه است، زماني بااهميت تلقي مي‌شود که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت-هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارد. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، به¬کارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورت¬هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، مشخص و ارزيابي مي‌شود؛ روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها، طراحي و اجرا و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به¬عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به¬منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به¬قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط، ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن به¬کارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت¬هاي مالي اشاره شود يا اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت¬هاي مالي، شامل موارد افشا و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت¬هاي مالي، به¬گونه‌اي در صورت¬هاي مالي منعکس شده‌ است که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر¬اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به¬نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 2 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 3 بخش مباني اظهارنظر مشروط، صورت‌هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت گروه هتل¬هاي ميثاق ملل (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به¬تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به‌نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. سر فصل پروژه¬هاي درجريان تکميل شامل مبلغ 340ر2 ميليارد ريال هزينه مالي سال مورد گزارش به شرح يادداشت توضيحي 9-11، مي¬باشد که واجد شرايط لازم طبق استانداردهاي حسابداري جهت انعکاس در سرفصل يادشده نبوده و بايستي به¬حساب هزينه¬هاي مالي سال مورد گزارش منظور مي¬گرديد. در صورت اعمال تعديلات مورد لزوم، سرفصل دارايي¬هاي ثابت مشهود و زيان سال مورد گزارش هر يک به مبلغ 340ر2 ميليارد ريال، به ترتيب کاهش و افزايش خواهند يافت.
6. به شرح يادداشت¬¬هاي توضيحي 2-11 و 1-12، در سال مالي مورد گزارش پروژه هتل ميثاق مشهد از موسسه اعتباري ملل (شرکت اصلي و نهايي گروه) و حق¬الامتياز پروژه تله کابين کرمان از شرکت گروه توسعه اقتصاد ملل (شرکت مادر) خريداري شده است. مدارک و مستندات لازم از جمله گزارش کارشناس رسمي دادگستري در مورد نحوه قيمت¬گذاري پروژه¬هاي مذکور ارائه نشده است. تعيين آثار احتمالي ناشي از دريافت و بررسي مستندات مزبور بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش امکان¬پذير نبوده است.

7. نتايج عمليات شرکت طي سال مالي مورد گزارش منجر به زيان گرديده و زيان انباشته در تاريخ 30 آذر 1402 برابر مبلغ 408ر3 ميليارد ريال مي¬باشد. همچنين بدهي‌هاي جاري شرکت مبلغ 319ر3 ميليارد ريال بيشتر از دارايي‌هاي جاري آن است. اين وضعيت نشان دهنده ابهامي بااهميت است که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند. برنامه هيئت¬مديره جهت خروج از وضعيت فعلي در يادداشت توضيحي 33 درج شده است. مفاد اين بند، بر اظهارنظر اين موسسه تاثيري نداشته است.
8. اسنادمالکيت دارايي هاي ثابت مشهود به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 6-11 و 1-18، تا تاريخ تهيه اين گزارش، تشريفات نقل و انتقال رسمي مالکيت مجتمع گردشگري گلستان و پروژه مشگين شهر به نام شرکت و همچنين تشريفات نقل و انتقال رسمي مالکيت مجتمع پذيرايي لوتوس کرمان به نام خريدار انجام نشده است. ضمنا به شرح يادداشت توضيحي 6-9-11، تشريفات نقل و انتقال رسمي مالکيت پروژه هتل ميثاق مشهد تا تاريخ تاييد صورت هاي مالي در دفترخانه اسناد رسمي انجام نشده و طبق ماده 6 مبايعه نامه، طرفين توافق نمودند از تاريخ تنظيم مبايعه نامه ظرف مدت يک سال نسبت به تنظيم سند رسمي انتقال اقدام نمايند. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.

9. موارد مرتبط با الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به¬شرح زير است: 1-9- پيگيري¬هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 28/01/1402 ، در خصوص بندهاي 2، 5 و 6 اين گزارش، به نتيجه نهايي نرسيده است. 2-9- زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي بيش از نصف سرمايه آن است. در اين خصوص نظر صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت، جلب مي¬نمايد.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30، به¬عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت¬مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. در مورد معـاملات مذکـور، مفاد ماه فوق مبني براي کسب مجوز از هيئت¬مديره و عدم شرکت مدير ذي¬نفع در راي¬گيري رعايت شده و عمدتا در روال خاص عمليات في¬مابين شرکت¬هاي گروه انجام شده است.
11. گزارش هيئت¬مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 53 اساسنامه که به¬منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي¬هاي انجام شده ( با در نظر گرفتن موارد مندرج در بندهاي 2 و 3 مباني اظهار نظر مشروط)، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. همانطور که در يادداشت¬هاي توضيحي 3-4 و 2-10 منعکس گرديده، نتايج عملکرد فست فود پونک کرمان و فروش مجتمع پذيرايي لوتوس کرمان منجر به زيان گرديده است. همچنين به¬شرح يادداشت توضيحي 1-1-4، مجتمع گردشگري آبدرماني مشگين شهر غير فعال بوده است.
13. پروژه هتل لوتوس مشهد، به¬شرح مندرج در يادداشت توضيحي 4-9-11، راکد و سنواتي مي¬باشد و پيشرفت قابل ملاحظه¬اي نداشته است.
14. صورت¬هاي مالي مورد گزارش و نامه تاييديه مديران توسط 4 نفر از اعضاي هيئت¬مديره امضا شده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول¬شويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين¬نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک¬ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذي¬ربط (مشتمل بر آيين¬نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پول¬شويي) و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.