اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي شرکت سهامي شيشه قزوين (عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي شش‌ ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيات‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي (3)، (4)، (5/ب) و (6) الي (11) زير، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌ رو اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. مبلغ 199 ميليارد ريال مانده پيش پرداخت به شرکت فرش پارس (يادداشت توضيحي 1-16) عمدتا شامل مبالغ پرداختي و همچنين بهاي فروش غذا در سال 1401 مي‌باشد که تا تاريخ اين گزارش نحوه وصول آن مشخص نشده است. با توجه به اينکه در ارتباط با پرداختهاي مزبور توافق نامه اي که طي آن تعهدات طرفين از جمله تعيين نوع کالاي خريداري شده، تاريخ تحويل و... مشخص شده باشد ارايه نشده، بنا به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
4. همانگونه که در يادداشت توضيحي 5-18 درج شده، سازمان تامين اجتماعي در ارتباط با تامين نيروي انساني در سنوات قبل توسط شرکت خدماتي و ساختماني مظفريار بر اساس راي ديوان عدالت اداري مبلغ 106 ميليارد ريال از حساب جاري شرکت برداشت نموده است و مبلغ مزبور در حسابهاي شرکت به عنوان مانده مطالبات از شرکت خدماتي و ساختماني مزبور انعکاس يافته است. در اين ارتباط به علت عدم ارايه مستندات لازم از جمله راي ديوان عدالت اداري، اظهارنظر درخصوص قابل وصول بودن مبلغ مزبور امکان پذير نشده است.
5. در ارتباط با سرمايه گذاري در شرکتهاي فرعي (يادداشت توضيحي 1-15) (الف) در رعايت استانداردهاي حسابداري لازم بود صورتهاي مالي تلفيقي همراه با صورتهاي مالي جداگانه شرکت براي دوره مالي مورد گزارش و دوره مالي مشابه سال مالي قبل تهيه و ارايه مي‌گرديد.
5. (ب) صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي استخراج و فرآوري مواد اوليه شيشه، شيشه شناور ايران و حمل و نقل شيشه فلوت کاسپيـن جهت انجام بررسي‌هاي معمول حسابرسي ارايه نشده لذا آثار احتمالي ناشي از موارد فوق بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
6. سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها، يادداشت توضيحي 4-18 شامل مبلغ 160 ميليارد ريال مانده مطالبات در ارتباط با فروش انبارهاي شرکت در اواخر سال 1390 مي‌باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نشده و اسناد مالکيت املاک مزبور نيز به خريدار انتقال نيافته است. در غياب مستندات لازم در اين خصوص، تعيين آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي مقدور نشده است.
7. جمع مخارج انجام شده جهت احداث محل ساختمان خط دوم طرح توسعه شيشه فلوت (يادداشت توضيحي 3-13) در تاريخ صورت وضعيت مالي مبلغ 2،216 ميليارد ريال است. در اين خصوص اگرچه در اواخر سال مالي قبل گزارش توجيهي، فني و اقتصادي طرح مذکور تهيه شده ولي نحوه تامين منابع مالي جهت خريد ماشين آلات و تاسيسات و نحوه اجراي طرح مشخص نشده و قراردادي نيز درخصوص خريد ماشين آلات منعقد نشده است. بنابراين، ضمن اينکه اطلاعات مربوط به طرح و توسعه مزبور از جمله برآورد کل هزينه طرح (شامل مبالغ ريالي و ارزي)، مدت اجراي طرح، درصد پيشرفت و ... به طور کامل افشا نشده، تعيين آثار احتمالي ناشي از چگونگي ادامه عمليات طرح بر اقلام صورتهاي مالي، امکان پذير نشده است.
8. به طوريکه در يادداشت توضيحي 5-1-27 درج گرديده، مانده بدهي ارزي سنواتي به شرکت پيلکينگتون به مبلغ 1.522 ميليارد ريال (معادل 2.886 هزار يورو) در ارتباط با هزينه آموزش پروژه فلوت مي‌باشد که در تاريخ صورت وضعيت مالي با نرخ ارز آزاد تسعيرگرديده است. با توجه به اينکه درخصوص مانده بدهي ارزي مزبور مستندات لازم در مورد زمان و نحوه تسويه آن در دسترس نبوده و پاسخ تاييديه ارسالي به شرکت مزبور نيز واصل نگرديده، لذا از آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي اطلاعي حاصل نشده است.
9. توافق نامه¬هاي منعقده با مشتريان درخصوص مبالغ دريافتي از آنها تحت عنوان پيش¬ دريافت (يادداشت توضيحي 29) جهت بررسي هاي معمول حسابرسي به اين موسسه ارايه نشده است. بنابراين از آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي اطلاعي حاصل نشده است.
10. سرفصل تسهيلات مالي دريافتي (يادداشت توضيحي 25) شامل مبلغ 33 ميليارد ريال اعتبار تخصيص يافته جهت استفاده از حاملهاي انرژي از طريق بانک ملي ايران در سنوات قبل مي‌باشد که تا تاريخ اين گزارش نحوه باز پرداخت تسهيلات مزبور و تعلق سود به آن مشخص نشده است. با توجه به نبود توافق نامه آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
11. بطوريکه در يادداشت توضيحي 24 درج شده، بر اساس ضوابط ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار، در سنوات قبل به منظور بازارگرداني سهام شرکت مبلغ 10 ميليارد ريال به صندوق سرمايه گذاري اختصاصي بازارگرداني اکسير سودا پرداخت گرديده و علاوه بر مبلغ فوق بخشي از منابع بازارگرداني نيز توسط سهامدار عمده تامين گرديده است. در اين ارتباط اطلاعات لازم در خصوص خريد و فروش سهام خزانه در طي دوره جهت بررسي هاي معمول حسابرسي به اين موسسه ارايه نشده است. بنا به مراتب فوق، تعيين آثار موضوع فوق بر اقلام صورتهاي مالي امکان پذير نشده است.
12. اگرچه محاسبات مربوط به تعيين قيمت تمام شده محصولات توليدي و کالاي در جريان ساخت موضوع يادداشتهاي توضيحي 6 و 17 بر اساس سيستم حسابداري صنعتي استقرار يافته در شرکت انجام مي‌گيرد، ليکن در محاسبات بهاي تمام شده تسهيم برخي از هزينه¬ها به واحدهاي توليدي، عمومي، اداري و خدماتي به نحو صحيح انجام نشده و همچنين به دليل عدم پيش ¬بيني‌ هاي لازم درخصوص تفکيک هزينه‌هاي جذب نشده در توليد ناشي از عدم استفاده کامل از ظرفيت ماشين آلات و نيروي موثر کار به منظور انعکاس جداگانه آن جزو ارقام ساير هزينه‌هاي عملياتي در صورت سود و زيان، هزينه‌هاي مذکور جزو ارقام تشکيل دهنده بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي منعکس گرديده است. مضافا در طي دوره مالي مقداري از محصولات توليدي شرکت با نرخ بالاتري بر اساس صورتحسابهاي خريد از يک مشتري خريداري شده که تفاوت بهاي مازاد خريداري شده حسب مورد جزو اقلام موجودي کالاي در جريان ساخت و بهاي تمام شده کالاي فروش رفته انعکاس يافته است. در اين ارتباط، ضمن اينکه متعارف بودن انجام اين معاملات براي اين موسسه مشخص نشده، تعيين تعديلات ناشي از موارد فوق بر اقلام صورتهاي مالي امکان پذير نشده است.

13. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (5/الف) و (12) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي (3)، (4)، (5/ب) و (6) الي (11) ضرورت مي¬يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

14. به شرح يادداشت توضيحي 2-5، نرخهاي فروش محصولات داخلي و صادراتي بر اساس کشش بازار، وضعيت نقدينگي و توافق‌هاي انجام شده با مشتريان تعيين گرديده و فروشهاي صادراتي طبق روال سنوات قبل به صورت تحويل درب کارخانه مي‌باشد. در اين ارتباط نرخهاي توافقي با مشتريان و پروانه‌هاي گمرکي مستند رسيدگيهاي اين موسسه بوده است. مضافا به شرح يادداشت توضيحي 8-34 به دليل شرايط تحريمي و نداشتن حساب جاري ارزي نزد بانکهاي خارجي، دريافت (حسب مورد به صورت ارزي يا معادل ريالي آن) و پرداختهاي ارزي از طريق صرافي‌ها صورت مي‌گيرد. وضعيت فروشهاي صادراتي و رفع تعهدات ارزي شرکت در يادداشت توضيحي 35 درج گرديده در اين خصوص رفع تعهد ارزي شرکت در اجراي دستورالعمل هاي بانک مرکزي موکول به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيربط مي باشد.

15. اهم مواردي که در رابطه با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (ثبت شده پذيرفته نشده) به آنها برخورد گرديده به شرح زير مي‌باشد: -عدم ارسال گزارش فعاليت هيات مديره و صورتهاي مالي حسابرسي شده سال مالي گذشته، به مجمع 10 روز قبل از مجمع عمومي عادي (تاريخ مجمع 29/04/1402، تاريخ انتشار صورتهاي مالي 22/04/1402). -عدم ارسال صورتهاي مالي تلفيقي حسابرسي نشده سال گذشته 90 روز پس از پايان سال مالي، در اين ارتباط شرکت صورتهاي مالي جداگانه حسابرسي نشده را در تاريخ 27/02/1402 در سامانه کدال منتشر نموده است. -عدم ارسال صورتهاي مالي حسابرسي شده سال گذشته شرکتهاي تحت کنترل. -افشاي با تاخير صورتجلسه هيات مديره درخصوص تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره. -عدم اطلاع رساني درخصوص تغيير نرخهاي فروش. -عدم افشاي فوري معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و يا معاملات با ساير اشخاص وابسته. -ارسال با تاخير صورتجلسه مجمع عمومي عادي بطور فوق ‌العاده مورخ 16/01/1402 و مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 29/04/1402 به مرجع ثبت شرکتها. -صورتهاي مالي سال گذشته شرکت فرعي استخراج و فرآوري مواد اوليه شيشه توسط موسسه حسابرسي معتمد سازمان بورس حسابرسي نشده مضافا صورتهاي مالي سال گذشته ساير شرکتهاي فرعي مورد حسابرسي قرار نگرفته است. -عدم پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مهلت مقرر قانوني (به دلايل مندرج در يادداشت توضيحي 2-1-28). -عدم ارسال اطلاعات مربوط به پروژه در جريان طرح شيشه فلوت 2 (کارهاي در جريان عمدتا در ارتباط با احداث ساختمان بوده است). -عدم اصلاح مفاد مواد 18، 19 و 28 اساسنامه، مطابق ابلاغيه ‌هاي مورخ 20/01/1401 و 29/01/1402 سازمان بورس و اوراق بهادار.
16. اقدامات و پيگيريهاي در جريان به منظور رعايت مفاد بخشهاي لازم الاجراي دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401 تا پايان دوره مورد گزارش منجر به استقرار و انجام کامل موارد مذکور نگرديده است.
17. صورتهاي مالي شرکت توسط 4 عضو از 5 عضو هيات مديره امضا و تاييد شده است.