اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت وضعيت مالي شرکت توسعه و عمران شهرستان نائين (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-علي رغم وجود نفوذ قابل ملاحظه طي دوره مورد گزارش و سال هاي قبل در شرکت سهامي خاص موتورسازي پويانيستانک، ناشي از عضويت در هيئت مديره آن شرکت و مشارکت در فرآيندهاي سياست گذاري آن، الزامات استاندارد حسابداري در رابطه با سرمايه گذاري در شرکت هاي وابسته رعايت نشده است. طبق آخرين صورت هاي مالي حسابرسي شده سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401، شرکت مذکور حقوق صاحبان سهام خود را مبلغ 313ر387 ميليون ريال اعلام نموده است. با توجه به مراتب فوق تعديلات بااهميتي از اين بابت در صورت هاي مالي ضروري است که تعيين ميزان دقيق آن منوط به دسترسي به اطلاعات لازم خصوصا اطلاعات معاملات و ساير رويدادهاي احتمالي عمده در شرکت مذکور طي دوره مورد گزارش است. مضافا در رعايت استاندارد حسابداري منافع در واحد هاي تجاري ديگر، ارائه افشاهاي اطلاعات مربوط به واحد تجاري وابسته و خلاصه اطلاعات مالي آن ضروري است.

4. 4- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. توجه به مورد مندرج در يادداشت توضيحي 3-12، در رابطه با انتقال قطعي مالکيت 000ر175 متر مربع از زمين هاي کارخانه که منوط به اجراي طرح سرمايه اي در محل زمين مذکور توصيف شده است، مورد تاکيد است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.

6. 6-درخصوص ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با شرکتهاي ثبت شده پذيرفته نشده، موارد ذيل ارائه مي گردد: الف ) درخصوص دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، برخي از معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت در سامانه کدال افشاء نشده، ضمن آنکه صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام مورخ 27 خرداد 1402 پس از ثبت در مرجع ثبت شرکت ها با تأخير در سامانه کدال افشاء شده است. ب ) مفاد ماده 27 اساسنامه درخصوص برخورداري حداقل يکي از اعضاي غيرموظف هيئت مديره از تحصيلات مالي رعايت نشده است. ج ) ابلاغيه مورخ 29 فروردين 1402 سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر اصلاح مفاد مواد 18 و 28 اساسنامه، به ترتيب در رابطه با مهلت پرداخت سود سهام و مهلت دعوت از مجمع عمومي عادي جهت تکميل اعضاء هيئت مديره رعايت نشده است.