اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت نيرو سرمايه (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريورماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي شماره 1 الي 37 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي با هيات مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه ميشود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. بدليل عدم دسترسي به خالص ارزش فروش يا ارزش اقتصادي سرمايه گذاري شرکتهاي فرعي و وابسته و فقدان اطلاعات لازم ( بويژه شرکتهاي بازرگاني نيرو سرمايه ، نيرو توسعه ، آگاهان نيرو ، پيما برق و افشان گستر ) و همچنين عدم ارائه صورتهاي مالي شرکتهاي وابسته پيما برق و داده پردازي برق و آب پويش پارس تعيين آثار ذخاير احتمالي کاهش ارزش اين سرمايه گذاريها و همچنين رعايت رويه ارزش ويژه شرکتهاي وابسته مذکور براي اين موسسه مقدور نمي باشد .

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثارموارد مندرج در بند 3 اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

5. همانطور که در يادداشت هاي توضيحي شماره 1-13 و 2-13مشخص است وضعيت ماليات عملکرد سال 1396 شرکت اصلي و شرکتهاي گروه و سال 1395 شرکت بهمن تابان ووضعيت ارزش افزوده سال هاي 1390 الي 1396 شرکت اصلي و سال هاي 1394 الي 1396 شرکت بازرگاني و مبلغ 6/6 ميليارد ريال بدهي شرکت افشان گستر وهمچنين وضعيت بيمه شرکتهاي گروه و سال 1395 شرکت اصلي موضوع يادداشت 1-1-34 رسيدگي نشده است و منوط به اظهار نظر مقامات ذيربط مي باشد.
6. همانطور که در صورت سود و زيان شرکت فرعي بهمن تابان منعکس مي باشد ، شرکت طي دوره مورد گزارش ، فاقد هرگونه درآمد مي باشد و تا تاريخ اين گزارش قرارداد جديدي نيز منعقد ننموده است . با عنايت به موارد فوق ، تداوم فعاليت شرکت با ترديد قابل ملاحظه مواجه مي باشد .(يادداشت 1-2-9)
7. همانطور که در يادداشت توضيحي 2-1-11 صورتهاي مالي منعکس است ، تا تاريخ تنظيم اين گزارش اسناد مالکيت زمين و ساختمان شرکت بهمن تابان به نام شرکت منتقل نشده است . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 الي 7 مشروط نشده است.

8. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت قسمتي از سود سهام ظرف مدت 8 ماه رعايت نگرديده است . به همين جهت بند 5 دستورالعمل انضباطي سازمان بورس نيز رعايت نشده است .
9. تکاليف مجمع عمومي عادي سالانه در خصوص نقل وانتقال سهام شرکت داده پردازي برق و آب پويش پارس با سهام مشاورين انفورماتيک نيرو – مانير ، تعيين تکليف زمين وساختمان شرکت بهمن تابان و وصول مطالبات از شرکت آب و برق صبا منجر به نتيجه قطعي نشده است
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص به استثناي بعضا عدم استفاده از حسابهاي بانکي بابت هرگونه پرداخت و دريافت وجه در معاملات با مبالغ بيش از سقف مقرر ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.