1. ترازنامه شرکت سرمايه گذاري عمران و توسعه اوج سپهر اصفهان (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي، با هيأت مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرسوجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند
|
3. سرفصل سرمايهگذاريهاي بلندمدت شرکت اصلي (يادداشت توضيحي شماره 8 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 120.000 ميليون ريال بهاي تمام شده سرمايهگذاري در 20 درصد سهام شرکت واسپاري (ليزينگ) سپهر صادرات مي باشد که طبق صورتهاي مالي حسابرسي شده سال مالي منتهي به 30 آذرماه 1397 زيان انباشته آن بالغ بر 893.675 ميليون ريال ميباشد. نظر به مفاد استاندارد حسابداري ذيربط و رويه مورد عمل شرکت، احتساب زيان کاهش ارزش بابت سرمايهگذاري مذکور در صورتهاي مالي ضرورت داشته ليکن تعيين ميزان آن به دليل فقدان اطلاعات مورد نياز امکانپذير نميباشد
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 فوق، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است
|
5. به شرح يادداشت توضيحي شماره 6 صورتهاي مالي، فعاليت پروژه مشارکتي سپهر مشتاق دوم اصفهان با مشارکت و مديريت شرکت نگين آبشار با پيشرفت فيزيکي 54/86 درصد طبق اعلاميه حوزه فني ، مهندسي و پروژههاي عمارت گلدسته با پيشرفت فيزيکي 30/61 درصد در جريان بوده که طبق برنامه اصلاحي داراي تأخير ميباشند. در اين ارتباط اتمام عمليات ساخت منوط به تأمين مالي پروژه و فعال تر نمودن روند اجرايي پروژه مي باشد. مضافا از آنجايي که عمليات ساخت پروژهها و تکميل آنها منوط به اخذ مجوزهاي لازم از سوي ارگانهاي مربوطه ميباشد، لذا از اين بابت احتمال مطالبه جرايم متصور است که اين امر در زمان اخذ پايان کار مشخص خواهد شد. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است 6. همانگونه که در يادداشت توضيحي شماره 11 صورتهاي مالي آمده است، براساس برگ اجرايي اداره ثبت، 3 دانگ ملک رهني در قبال مطالبات از شرکت نورد لوله خاورميانه بابت قرارداد مشارکت منعقده تمليک گرديده، ليکن عليرغم نقل و انتقال سند، ملک فوق تحت تصرف شرکت قرار نگرفته است. در مقابل طرف قرارداد اقدام به طرح دعوي در مراجع قضايي نموده که حکم بدوي (به دليل ربوي تلقي نمودن قرارداد مشارکت) عليه شرکت صادر گرديده که مورد اعتراض واقع و تا تاريخ اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است 7. به شرح مندرج در يادداشت توضيحي شماره 13 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال منتهي به 30/09/1396 قطعي و تسويه شده است. جهت سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش نيز احتساب ماليات موکول به رسيدگي واحد مالياتي و اعلام ماليات موضوع ماده 59 قانون مالياتهاي مستقيم ميباشد. با توجه به مورد فوق تعيين تعديلات احتمالي ازاين بابت منوط به اعلام نتايج قطعي رسيدگي توسط مقامات مالياتي خواهد بود. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است
|
8. اقلام مندرج در تاريخ ترازنامه و صورت سود و زيان دوره مالي شش ماهه بر مبناي ماندههاي استخراجي از حسابها در تاريخ 31 خرداد 1398 و اعمال پارهاي تعديلات لازم به صورت خارج از دفاتر نسبت به بعضي از اين ماندهها محاسبه گرديده اند
|