اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت مجتمع سيمان غرب آسيا (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ به تاريخ 30 آذر ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 1-13، مانده تسهيلات ارزي دريافتي در تاريخ ترازنامه جمعا به مبلغ 55/6 ميليون يورو ( شامل مبالغ 43/9 و 11/7ميليون يورو به ترتيب بابت اصل و فرع) مربوط به تسهيلات دريافتي موضوع جزء (د) بند (6) قانون بودجه سال 1388 مي باشد که با نرخ سامانه نيما در تاريخ ترازنامه (هر يورو 898ر96 ريال) تسعير شده است. با توجه به مراتب فوق تسويه تسهيلات ياد شده بر اساس نرخ مذکور مشخص نبوده و منوط به تعيين تکليف قطعي نحوه بازپرداخت تسهيلات فوق مي باشد. مضافا پاسخ تاييديه در خواستي در رابطه با تسهيلات ارزي و ريالي دريافتي از بانک صنعت و معدن جمعا به مبلغ 445ر7 ميليارد ريال تا تاريخ اين گزارش واصل نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به اطلاعات لازم و عدم امکان اعمال ساير روشهاي حسابرسي، تعيين آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش ميسر نگرديده است.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مجتمع سيمان غرب آسيا (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 6 و 7 زير تعديل نشده است. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 11-2 ، تاريخ سال مالي شرکت در سال مالي قبل، از 29 اسفند ماه هر سال به 30 آذر تغيير يافته و اقلام مقايسه اي ارائه شده در صورتهاي مالي مورد رسيدگي، بر اساس ارقام صورتهاي مالي دوره مالي 9 ماهه منتهي به 30 آذر ماه 1396 مي باشد و لذا مقايسه اقلام صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد مي بايست با توجه به دوره هاي زماني مزبور صورت پذيرد.
7. توجه مجمع عمومي محترم صاحبان سهام را به يادداشتهاي توضيحي 1-5 و 4-8، در رابطه با وضعيت پوشش بيمه اي موجودي مواد و کالا و داراييهاي ثابت مشهود شرکت جلب مي نمايد.

8. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه از تاريخ تصويب رعايت نشده است.
9. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع مورخ 12 اسفند ماه 1396 صاحبان سهام در خصوص بندهاي 8، 13 و 14 اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-28، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که جهت تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است .با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
12. سرفصل اقلام عملياتي موضوع يادداشت توضيحي 21 به مبلغ 151 ميليارد ريال مربوط به هزينه هاي جذب نشده سال مورد گزارش مي باشد و هزينه هاي مالي شرکت بشرح يادداشت توضيحي 22 نيز به مبلغ 222 ميليارد ريال مي باشد. با توجه به مراتب مزبور و وضعيت خاص صنعت سيمان در حال حاضر، اهميت ويژه استفاده از ظرفيت عملي توليد و همچنين ضرورت جذب منابع مالي از سهامداران واصلاح ساختار مالي شرکت را يادآور مي شود.
13. با توجه به يادداشت توضيحي 5-8، اسناد مالکيت ساختمان واقع در خيابان سناباد مشهد به تاکنون به نام شرکت انتقال نيافته است.
14. ضوابط و مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان ( غير بورسي و غير فرابورسي) در خصوص افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره، اخذ پروانه بهره برداري و تصميم هيئت مديره مبني بر افزايش سرمايه و افشاي به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي ثبت شده نزد مرجع ثبت شرکتها و پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر (از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه و يا حساب واسط) رعايت نگرديده است.
15. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستور العمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و بر اساس بررسي هاي به عمل آمده، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد ننموده است.