اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت فرآورده‌هاي غذايي و قند تربت جام (سهامي عام) در تاريخ 30 آذرماه 1399، صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 5 الي 7، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مـالي و حسـابداري و به کـارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي‌ مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضـوعـات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسـابـرسي ارائه نمي‌کند.

3. بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده جهت سالهاي 1390 لغايت 1395 و دوره اول سال 1398، طبق يادداشت توضيحي شماره 2-30 صورتهاي مالي، جمعا مبلغ 18،665 ميليون ريال از سوي مقامات مالياتي مطالبه شده است که شرکت در خصوص موارد مذکور اعتراض خود را به سازمان امور مالياتي تسليم و از بابت سالهاي مذکور ذخيره اي در حسابها شناسايي و منظور ننموده است. با توجه به مطالب عنوان شده، تعيين تعديلات مورد لزوم بر صورتهاي مالي، منوط به رسيدگي و اظهار نظر نهايي مقامات ذيصلاح قانوني خواهد بود.
8. براساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند هاي 5 الي 7 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استاندارد هاي حسابداري مي باشد، برخورد ننموده است.

4. سرفصل حسابها و اسناد دريافتني تجاري و ساير دريافتني ها، موضوع يادداشت توضيحي‌ 15 صورتهاي مالي شامل مبلغ 114،210 ميليون ريال نقل شده از سنوات قبل مي‌باشد که در مقابل آن جمعا مبلغ 2،365 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور شده است، همچنين اسناد و مدارک کافي در خصوص مطالبات از آقاي محمدرضا اخوان به مبلغ 11،367 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 6-15صورتهاي مالي) به اين موسسه ارائه نشده است. به دليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک مورد نياز و با توجه به اينکه پيگيري‌ها و اقدامات حقوقي به عمل آمده توسط شرکت تاکنون منجر به نتيجه نهايي نگرديده است، تعيين آثار مالي احتمالي و ميزان ذخيره لازم در خصوص مطالب مطروحه، براي اين مؤسسه ميسر نمي‌باشد.
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي شماره 2-10 صورتهاي مالي اشاره گرديده، بخشي از زمين ها و اراضي شرکت به مساحت 25 هکتار و به مبلغ دفتري 12،440 ميليون ريال توسط اشخاص ثالث و با ادعاي در اختيار داشتن سند مالکيت، به تصرف درآمده است. لازم به ذکر است که تا تاريخ اين گزارش، اقدامات شرکت در ارتباط با پيگيري موضوع و رفع تصرف اين بخش از داراييهاي ثابت مشهود، به نتيجه نرسيده است. به دليل در دسترس نبودن اسناد و مدارک لازم در اين خصوص، امکان تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع يا عدم رفع تصرف معارضين، بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مقدور نمي باشد .
6. در خصوص صورت خلاصه اسناد پرداختني تجاري و ساير اسناد پرداختني (موضوع يادداشت توضيحي20 صورتهاي مالي)، جمعا به مبلغ 52،766 ميليون ريال، اطلاعاتي از جمله مشخصات افراد ذينفع، تاريخ سررسيد و نتيجه وضعيت اسناد مذکور تا تاريخ تنظيم اين گزارش به اين موسسه ارائه نگرديده است. به دليل در دسترس نبودن اطلاعات مورد نياز، امکان تعيين تعديلات احتمالي مورد لزوم بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه ميسر نمي باشد .
7. شرکت از سال مالي قبل مبالغي را تحت عنوان تسهيلات دريافتي از چهار شخص حقيقي با احتساب هزينه بهره در دوره مالي مورد گزارش، در دفاتر شناسايي و منظور نموده است(يادداشت توضيحي 21 صورتهاي مالي) لازم به ذکر است که مدارک کافي از قبيل قرارداد, در اين خصوص به اين موسسه ارائه نشده است. در نتيجه اطلاعات مورد نياز شامل مدت زمان و سررسيد تسهيلات دريافت شده، نرخ بهره، تضامين مربوطه و نحوه تسويه آن براي اين موسسه مشخص نمي باشد. با توجه به مطالب فوق الذکر، تعيين تعديلات احتمالي مورد لزوم بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

9. زيان انباشته شرکت مبلغ 2،452 ميليون ريال بيشتر از سرمايه ثبت شده مي باشد، لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت است، تصميم گيري وفق مفاد ماده مذکور، توسط مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام ضروري مي باشد.
10. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات ناشران ثبت شده پذيرفته نشده نزد سازمان بورس اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است. 1-10- ماده 2 مکرر مبني بر افشا اطلاعات به صورت کامل. 2-10- بند 1 ماده 7 مبني بر تهيه و افشا صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي. 3-10- بند 2 ماده 7 مبني بر افشا گزارش هيات مديره به مجمع عمومي عادي سالانه و اظهارنظر حسابرس در مورد آن حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي. 4-10- بند 3 ماده 7 مبني بر افشا اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه. 5-10- بند 4 ماده 7 مبني بر افشا صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. 6-10- بند 5 ماده 7 مبني بر افشا صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده حداکثر 60 روز بعد از پايان سال مالي. 7-10- ماده 9 مبني بر افشا فوري تصميمات مجمع عمومي عادي سالانه و افشا متني از صورتجلسه مورد تائيد هيات رئيسه مجمع حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع عمومي. 8-10- تبصره ماده 9 در خصوص افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. 9-10- ماده 10 مبني بر ارائه صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها و افشا آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 10-10- ماده 13 مبني بر افشاي فوري اطلاعات بااهميت در مورد توقف بخشي از فعاليت شرکت و شروع مجدد.