اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت وضعيت مالي شرکت گروه صنعتي ناب (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1400 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2-به استثناي محدوديت مندرج در بند 6 بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي ۲۴۱۰، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-مانده سرفصل پيش پرداخت هاي سرمايه اي، پيش پرداخت ها و دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، (به شرح ياداشتهاي 10، 13 و 15 صورتهاي مالي) جمعا به مبلغ 940ر53 ميليون ريال مي باشد که تماما اقلام سنواتي و مشکوک الوصول بوده که از اين بابت مبلغ 353ر21 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها ايجاد گرديده است. پيگيري هاي انجام شده منجر به وصول بدهي از اشخاص ثالث نگرديده، لذا احتساب ذخيره مطالبات مشکوک الوصول براي مانده مطالبات مزبور در دفاتر شرکت ضروري است ليکن به دليل عدم وجود اطلاعات و مستندات کافي، تعيين ميزان دقيق ذخيره مورد لزوم ميسر منوط به پيگيري هاي آتي است.
4. 4-مطابق يادداشت 24 صورتهاي مالي، شرکت در سنوات قبل تسهيلاتي از بانک ملت شعبه هاي دانشگاه علم و صنعت و پاسداران دريافت نموده که در اين رابطه قرارداد تسهيلات ، جدول تقسيط تسهيلات ارزي و ريالي نرخ سود و جرائم ، نرخ ارز قابل دسترس جهت تسويه تسهيلات و ... به حسابرس ارائه نشده است. توضيح اينکه هزينه هاي مالي در خصوص تسهيلات مذکور از سال 1395 تا کنون شناسايي نشده است. )در سال مالي قبل مبلغ 833ر37 ميليون ريال کارمزد و جرائم تسهيلات مالي به طرفيت تعديلات سنواتي برگشت شده است( تعديل حسابها در خصوص موارد مذکور ضرورت داشته ليکن تعيين تاثير موارد فوق در شرايط حاضر براي حسابرس امکانپذير نمي باشد.
5. 5-بر اساس برگ هاي تشخيص و قطعي صادره، ماليات عملکرد سنوات 1391 الي 1397 مبلغ 695ر14 ميليون ريال مورد مطالبه قرار گرفته است که از اين بابت مبلغ 743ر5 ميليون ريال ذخيره در دفاتر لحاظ گرديده است. تعديل حسابها از اين بابت ضرورت دارد.
6. 6-تاييديه کالاي اماني شرکت نزد ديگران به اين موسسه ارائه نشده است مضافا اينکه در پايان سال مالي قبل انبارگرداني کارخانه ارديبل انجام نشده و در دوره 6 ماهه مورد گزارش نيز انبارگرداني بدون حضور نماينده موسسه صورت پذيرفته است. و اين موسسه نيز از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي نتوانسته موجودي هاي پايان دوره را بطور کامل اثبات نمايد.

7. 7- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 6، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. 8-زيان انباشته شرکت در دوره مورد گزارش معادل 464ر3 ميليون ريال ( بدون در نظر گرفتن تاثيرات بند هاي همين گزارش بوده است ) و فعاليت عملياتي در کارخانه جديد منجر به سود نگرديده است و به دليل عدم وجود نقدينگي کافي و برخي مشکلات عملياتي امکان پرداخت بدهي شرکت (از جمله تسهيلات مورد اشاره در بند 4 همين گزارش) ميسر نشده است. برنامه ريزي مالي و عملياتي مدون جهت خروج از شرايط فعلي ضرورت دارد.
9. 9-موجودي ها و دارايي هاي ثابت شرکت فاقد پوشش بيمه اي مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8 و 9 فوق مشروط نشده است.

10. 10-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است. -تهيه اساسنامه شرکت مطابق اساسنامه نمونه شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار. - عدم افشاي دلايل زيان دهي و ارائه برنامه آتي پس از ارايه صورتهاي مالي حسابرسي شده. -عدم ارائه اطلاعات بودجه. -عدم افشاي اطلاعات صورتهاي مالي دوره مالي منتهي به 31/03/1400 و صورتهاي مالي حسابرسي نشده دوره منتهي به 31/06/1400. -افشاي صورتهاي مالي سال 1399 حداقل 10 روز قبل از تاريخ مجمع عمومي صاحبان سهام درسامانه بورس. - ابلاغيه شماره 161335/121 مورخ 19/08/1400 سازمان بورس اوراق بهادار تهران مبني بر ارائه جدول تحليل حساسيت سود(زيان) هر سهم.
11. 11- مراودات مالي شرکت عمدتا از طريق 1 فقره حسابهاي بانکي به نام اشخاص انجام مي شود. همچنين به دليل عدم تصفيه تسهيلات سند مالکيت 1 فقره زمين فروخته شده شرکت توسط بانک ملت توقيف گرديده است. به همين علت امکان انتقال سند مالکيت زمين فروش رفته به شرکت خريدار و وصول طلب از ايشان تا تاريخ اين گزارش ميسر نشده است. مضافا اينکه تا تاريخ اين گزارش اسناد مالکيت کارخانه اردبيل نيز به نام واحد مورد گزارش انتقال نيافته است.