اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي وضعيت‏ مالي گروه و شرکت توليدي موتور، گيربکس و اکسل سايپا (سهامي خاص) به تاريخ 31 شهريور 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‎هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‎اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‏هاي‏ مندرج در بندهاي 5 الي 7، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و‌ جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‎تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‎شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت‎ها‎ي توضيحي 1-5 و 3-2-4، شرکت در دوره مورد گزارش مبلغ 586ر9 ميليارد ريال تعديل نرخ خريدهاي سال قبل را به حساب بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي منظور نموده است که ‎بايستي به عنوان اصلاح اشتباهات(تعديلات سنواتي) در صورتهاي مالي منعکس مي‎گرديد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 2-36، سازمان تامين اجتماعي بابت حق بيمه سالهاي 1396 و 1397 جمعا مبلغ 164 ميليارد ريال مطالبه نموده که علي‎رغم تمکين توسط شرکت و تقسيط آن، بدهي مزبور در حسابها منظور نشده است.
4. در دوره مالي مورد گزارش مبلغ 157 ميليارد ريال بابت بهاي قطعات خريداري شده‎‎ از فروشندگان خارجي که معيوب و غير قابل استفاده بوده، به حساب مطالبات از ايشان و بستانکاري هزينه¬هاي فروش(گارانتي) منظورگرديده است که منطبق با شرايط قرارداد نمي باشد و اصلاح صورتهاي مالي از اين بابت ضروري است. همچنين سرفصل‎هاي دريافتني‎هاي تجاري و ساير دريافتني‎ها و پيش‎پرداخت‎هاي گروه (يادداشت‎هاي توضيحي 16 و 17) شامل مبلغ خالص 374 ميليارد ريال (شرکت اصلي مبلغ 242 ميليارد ريال) اقلام راکد و سنواتي مي‎باشد که علي‎رغم پيگيري هاي انجام شده، وصول نگرديده و احتساب زيان کاهش ارزش از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل عدم کفايت اطلاعات لازم، تعيين تعديلات قطعي براي اين سازمان ميسر نشده است.
5. مبلغ 139 ميليارد ريال از مانده حسابهاي دريافتني و مبلغ 289 ميليارد ريال از حسابهاي پرداختني شرکت به شرح يادداشت‎هاي توضيحي 16 و 26، ناشي از رفع مغايرت حساب‎هاي فيمابين با شرکتهاي گروه سايپا ايجاد شده که شواهدي راجع به علل مغايرت‎هاي مزبور و دليل اعمال آن در دفاتر شرکت، به اين سازمان ارائه نشده است، لذا تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت براي اين سازمان ميسر نمي باشد.
6. سرفصل‎هاي دارايي‎هاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي گروه شامل مبلغ 233 ميليارد ريال بهاي تمام شده ماشين‎آلات و تجهيزات و 83 ميليارد ريال اقلام راکد خط توليد موتور 90 L (مربوط به شرکت اصلي) و مبلغ 522 ميليارد ريال بهاي تمام شده پروژه توليد ميل بادامک تيبا (مربوط به شرکت فرعي سايپا آذربايجان) مي‎باشد که با توجه به شرايط فعلي (محدوديت‎هاي ناشي از ورود قطعات موتور 90 L و عدم انتقال تکنولوژي و دانش فني خط توليد ميل بادامک)، نحوه دستيابي به منافع آتي دارايي‎ها و قابليت بازيافت موجودي‎هاي مزبور مشخص نمي‎باشد و تعيين تعديلات احتمالي براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
7. صورت‎حسابهاي دريافتي از برخي فروشندگان خارجي شامل مبلغي به عنوان ساير هزينه‎ها مي‎‎باشد که پرداختهاي ارزي شرکت از بابت مورد مزبور (به عنوان بخشي از مبلغ کل صورت‎حساب، که ارز آن با نرخ نيما تخصيص يافته)، به مبالغ 652ر844 يورو، 166ر766 يوان و 256ر223ر91 وون، جمعا معادل 264 ميليارد ريال، به منظور تسويه بدهي‎هاي ارزي قبلي به فروشندگان مزبور به بدهکار حسابهاي پرداختني منظور گرديده است. در اين خصوص صحت نحوه عمل شرکت براي اين سازمان محرز نشده است. همچنين باقيمانده خالص بدهي‎هاي ارزي شرکت به شرح يادداشت توضيحي 34، در تاريخ صورت وضعيت مالي با نرخ نيما تسعير شده است، در حالي که شواهد کافي مبني بر تامين ارز مورد نياز با نرخ‎هاي مزبور به اين سازمان ارائه نشده است. اعمال نرخ‎هاي سنا موجب افزايش بدهي‎ها به مبلغ 633 ميليارد ريال مي‎گردد.
8. به شرح يادداشت‏ توضيحي 1-3-17، بابت اصل و جرائم ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1392، 1396 و 1397 شرکت اصلي، جمعا مبلغ 601 ميليارد ريال(شامل مبلغ 225 ميليارد ريال جريمه) بيش از مانده دفاتر مطالبه شده است. هرچند احتساب بدهي از اين بابت ضرورت دارد، ليکن با توجه به اعتراض شرکت به آراي صادره و همچنين درخواست بخشودگي جرايم سال 1396، تعيين ميزان قطعي آن منوط به اعلام نظر نهايي مراجع مالياتي مربوط مي‎باشد.
9. به شرح يادداشت توضيحي 5-29، شرکت فرعي ماليبل سايپا در سنوات 1391 و 1392 اقدام به دريافت مبلغ 282ر269ر3 يورو تسهيلات ارزي از محل منابع جزء (د) بند 6 قانون بودجه سال 1388 از بانک مرکزي (با عامليت بانک صنعت و معدن) به نرخ ارز مرجع نموده و در سالهاي گذشته پس از کسر مبلغ 56 ميليارد ريال پرداختي،مانده تسهيلات مذکور به مبلغ 972ر821ر2 يورو را با نرخ ارز مبادلاتي (هريورو 660ر51 ريال) تسعير کرده که به مبلغ 146 ميليارد ريال در سرفصل تسهيلات مالي منعکس مي‎باشد. پي‎گيري‎هاي شرکت براي تسويه بدهي با نرخ ارز مرجع تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده و براساس پاسخ تائيديه درخواستي از بانک صنعت و معدن در سال مالي قبل، بدهي مذکور شامل مبلغ 658ر764ر2 يورو بابت اصل و سود و مبلغ 739ر836ر3 يورو جريمه ديرکرد (جمعا مبلغ 425ر779ر3 يورو بيش از مانده دفاتر) اعلام شده است. هرچند تعديل حسابها از بابت موارد مذکور ضروري است، ليکن تعيين مبلغ قطعي بدهي موکول به توافق نهايي با مسئولين ذيربط و تعيين نرخ تسعير مي‎باشد.
10. برخلاف استانداردهاي حسابداري، صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي پويا صنعت گلپايگان و رافکو (ريخته‎گر و آهنگر فن آور) با مبالغ 313 ميليارد ريال دارايي و 54 ميليارد ريال زيان انباشته، در صورتهاي مالي تلفيقي گروه منعکس نگرديده است (يادداشت‎هاي توضيحي 2-15 و 3-15).

11. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 4 و 8 الي 10 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‏هاي‏‏ مندرج در بند‌هاي 5 الي 7 ضرورت مي‏يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

12. به شرح يادداشت توضيحي 2-36، براساس راي قطعي مورخ 1398/3/11هيئت تجديد نظر تشخيص مطالبات سازمان تامين اجتماعي، بدهي شرکت بابت حق بيمه سالهاي 1386 لغايت 1390 مبلغ 275ر6 ميليارد ريال تعيين گرديده، ليکن پي‎گيري‎هاي شرکت نهايتا منجر به صدور دستور موقت هيأت تجديدنظر هم عرض ديوان عدالت اداري مورخ 1400/8/8مبني‎بر توقف اجراي اقدامات نسبت به رأي مزبور شده است. تعيين مبلغ قطعي بدهي منوط به اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي‎باشد.
13. -به شرح يادداشت توضيحي 1-1-21، شرکت اصلي براساس مصوبه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 1398/5/19، اقدام به افزايش و کاهش سرمايه نموده که تا تاريخ اين گزارش ثبت نشده و پيگيريهاي لازم براي تکميل تشريفات قانوني در جريان مي‎باشد.
14. نتايج عمليات شرکت اصلي در دوره مالي مورد گزارش منجر به مبلغ 422ر20 ميليارد‌ ريال زيان خالص گرديده و زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي بالغ بر مبلغ 608ر46 ميليارد ريال است که عمدتا ناشي از فزوني بهاي تمام شده نسبت به فروش مي‎باشد. مضافا فعاليت‎هاي عملياتي شرکت منجر به خروج 755ر3 ميليارد ريال وجه نقد شده است. همچنين تنزيل چکهاي صادره بابت تسويه بخشي از مطالبات سازندگان موجب تحميل بالغ بر مبلغ 000ر1 ميليارد ريال هزينه (يادداشت توضيحي 2-9) به شرکت گرديده است. شايان ذکر است همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1-4 و 3-35 اشاره شده فعاليت شرکت مورد گزارش تماما در جهت تامين قطعات مورد نياز شرکتهاي گروه سايپا بوده و نرخهاي فروش و نحوه تسويه حسابهاي في‎مابين در چارچوب سياست‎هاي شرکت سايپا تعيين مي‎شود.

15. مبلغ 490ر16 ميليارد ريال از قطعات خريداري شده در دوره مالي مورد گزارش، بدون انعقاد قرارداد و مبلغ 938ر4 ميليارد ريال نيز بصورت تک منبع از سازندگان تأمين گرديده است. همچنين مبلغ 377 ميليارد ريال از خريدهاي داخلي با مشخصات و در بازه‌هاي زماني مشابه، با نرخهاي متفاوت از بازار آزاد خريداري شده است. مضافا اقدام موثري جهت تسويه به موقع تسهيلات دريافتي از بانک ملت با نرخ سود 26 درصد (دريافتي در سال 1393) به عمل نيامده است.