اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت مشعل پويا اسپادنا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه ، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 3 و 4، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه ، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين‌رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. با عنايت به يادداشت‌هاي توضيحي 2-4 و 2-5 ، صورت ريز دستورکارهاي پروژه خدمات کارگاهي شرکت پالايش نفت اصفهان جمعا به مبلغ 529 ميليارد ريال و بهاي تمام شده دستور کارهاي فوق به تفکيک قطعات ، مواد مصرفي ، دستمزد و سربار و همچنين مدارکي در خصوص ميزان ساعات کارکرد کارکنان انتقالي از شرکت پالايش نفت اصفهان در پروژه ياد شده و مباني تسهيم و تخصيص هزينه هاي تحقق يافته به پروژه فوق و دستور کارهاي مربوطه ، به اين موسسه ارائه نگرديده است. با توجه به مراتب ذکر شده ، ميزان تعديلات احتمالي از بابت موارد ياد شده بر صورت هاي مالي، در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
4. با عنايت به يادداشت توضيحي 1-20 ، نتيجه تطبيق مانده دفاتر شرکت با مانده منعکس در صورت هاي مالي بررسي اجمالي شده شرکت پالايش نفت اصفهان (سهامي عام) حاکي از وجود مغايرت نامشخص مانده هاي في مابين در پايان دوره مالي مورد گزارش به مبلغ 230 ميليارد ريال (مانده دفاتر شرکت کمتر است) مي باشد که دلايل و جزئيات مغايرت فوق و چگونگي رفع آن ، به اين موسسه ارائه نشده است. با توجه به مراتب ذکر شده ، ميزان تعديلات احتمالي ناشي از رفع مغايرت مذکور بر صورت هاي مالي ، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3و4 ضرورت مي‌يافت ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

6. توجه استفاده کنندگان صورت هاي مالي را به اطلاعات مندرج در يادداشت هاي توضيحي 8-4 ،6 ، 1-8 ، 2-8 و 4-6-8 ، در خصوص مقايسه درآمد و بهاي تمام شده پروژه هاي اجرا شده در دوره مالي ، هزينه هاي جذب نشده- انتقال از دارايي در جريان تکميل ، وضعيت (کسري) پوشش بيمه اي دارايي هاي ثابت مشهود در تاريخ صورت وضعيت مالي ، عدم موفقيت شرکت به تغيير کاربري زمين هاي زراعي خريداري شده تا تاريخ صورت هاي مالي و در دست تهيه بودن گزارش امکان سنجي فني و اقتصادي موضوع فعاليت هاي شرکت، جلب مي نمايد. مفاد بند 6 تأثيري بر نتيجه‌گيري اين مؤسسه نداشته است.