اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت داروسازي اکسير (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين‌سازمان قرارگرفته ‌است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد ”بررسي اجمالي 2410“ انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي، شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. هزينه‌هاي جذب نشده از بابت عدم استفاده اقتصادي از مواد اوليه و ظرفيت کامل ماشين‌آلات و نيروي انساني بطور کامل محاسبه و تفکيک نگرديده و بعنوان بخشي از بهاي تمام شده محصولات توليدي تلقي شده است. تعديل حسابها از اين بابت ضروريست، ليکن تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين سازمان امکان‌پذير نمي‎باشد.
4. سرفصل‌هاي حساب‌ها و اسناد دريافتني تجاري، ساير حسابها و اسناد دريافتني، موجودي مواد و کالا و سفارشات و پيش‌پرداخت‌ها به شرح يادداشتهاي توضيحي 5 الي 8 صورت‌هاي مالي جمعا شامل مبلغ 107 ميليارد ريال (شامل مبلغ 18 ميليارد ريال طلب از سازمان بازرگاني استان تهران مربوط به جايزه صادراتي) انتقالي از سال‌هاي قبل مي‌باشد که از اين بابت مبلغ 44 ميليون ‌ريال ذخيره در حساب‌ها منظور شده است. هر چند احتساب ذخيره از اين بابت ضروري است ليکن تعيين مبلغ آن در شرايط حاضر براي اين سازمان ميسر نمي‌باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-31 صورتهاي مالي منعکس است در سال مالي قبل حدودا مبلغ 173 ميليارد ريال به نرخ ارز مرجع (هر يورو 100ر16 ريال) بابت مبلغ 8/10 ميليون ‌يورو بخشي از تعهدات اعتبارات اسنادي مدت دار گشايش شده در سال مالي 1391 نزد بانک اقتصاد نوين از حسابهاي شرکت برداشت شده ليکن تا تاريخ اين گزارش وجوه ارزي مربوط از طريق بانک عامل به فروشنده پرداخت نشده است. از آنجائيکه مستنداتي مبني بر عدم ادعاي بانک در خصوص مابه‌التفاوت نرخ ارز مرجع با نرخ مبادله اي ارائه نگرديده است، لذا تعهدات شرکت از بابت آثار مالي ناشي از تسويه اعتبارات اسنادي مذکور از طريق بانک عامل در شرايط حاضر مشخص نبوده و منوط به توافقات نهايي با بانک در رابطه با نرخ قابل تخصيص براي تسويه اعتبارات ياد شده مي‌باشد.
7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-6 صورتهاي مالي منعکس است مبلغ 141 ميليارد ريال بابت جبران خسارت ويالهاي پانتازول فروش رفته در سال مالي قبل که به دليل انقضاي‌ تاريخ مصرف برگشت و امحاء شده به بدهکار حساب شرکت نايکو مد – تاکدا (فروشنده) منظور گرديده است. در صورتجلسه مورخ 18/5/1393 که به امضاي شرکت پيک دارو نيکان (نماينده وقت شرکت تاکدا) و شرکت مورد گزارش رسيده، شرکت مذکور جبران خسارات ناشي از عدم امکان فروش اين محصولات را تقبل و تا تاريخ اين گزارش نيز مقاديري شربت سانستول به مبلغ 51 ميليارد ريال تحويل نموده است. با توجه به مراتب فوق بازيافت مبالغ منظورشده به‌حساب شرکت مذکور منوط به‌توافقات آتي و پذيرش آن توسط فروشنده مي‌باشد.

8. با توجه به يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي مانده مطالبات شرکت از شرکتهاي توزيع پخش هجرت، داروپخش و پخش دارويي اکسير (توزيع کنندگان اصلي محصولات شرکت) به ترتيب به مبالغ 753 ميليارد ريال،677 ميليارد ريال و 361 ميليارد ريال است. به موجب قراردادهاي فيما بين، وجوه ناشي از فروش محصولات بايد ظرف مدت 60 روز تاديه گردد، ليکن متوسط دوره وصول مطالبات از شرکتهاي مذکور به ترتيب 314 روز، 307 روز و 298 روز مي باشد. با توجه به اينکه متوسط دوره تسويه حسابهاي پرداختني شرکت 96 روز بوده، شرکت به منظور جبران کمبود نقدينگي خود مجبور به استفاده از تسهيلات و اعتبارات اسنادي (مدت دار) و تحمل هزينه هاي مالي به مبلغ 338 ميليارد ريال شده است. لذا ضروري است تمهيدات لازم نسبت به وصول سريع مطالبات اتخاذ گردد. علاوه بر موارد فوق، سرفصل ساير حسابها و اسناد پرداختني شامل مبلغ 5/15 ميليارد ريال ذخيره نيم درصد بازآموزي مربوط به سنوات قبل مي‌باشد که نسبت به تسويه يا تأديه آن اقدامي نشده است.
9. با توجه به يادداشت توضيحي 22 صورتهاي مالي هزينه هاي مربوط به جوايز جنسي و پورسانت فروش نسبت به دوره مياني مشابه سال قبل به ميزان 44 درصد افزايش داشته که با در نظر گرفتن کاهش فروش شش ماهه نسبت به دوره مياني مشابه به ميزان 3/17 درصد، دلايل توجيهي کافي در اختيار اين سازمان قرار نگرفته است.
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: -افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي 3 ماهه حسابرسي نشده، حداکثر 30 روز پس از پايان مقطع 3 ماهه ( بند 3 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). -پيش‌بيني عملکرد سالانه شرکت بر اساس عملکرد واقعي 3 ماهه حداکثر 30 روز پس از پايان مقطع 3 ماهه ( بند 7 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). -افشاي اطلاعات حسابرسي شده تغيير بااهميت در پيش‌بيني عملکرد حداکثر20روز پس‌ از تاريخ ارائه اطلاعات‌ حسابرسي ‌نشده ( بند 8 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). -ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه به مرجع ثبت شرکت‌ها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع و افشاي آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت (ماده 10 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات). -افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مديرعامل، عدم توانايي در اجراي تعهدات و قراردادها و تغيير بااهميت در پيش‌بيني عملکرد شرکت يا برنامه‌هاي آتي مديريت به‌همراه دلايل مربوطه (ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). -پرداخت سود تقسيم شده مصوب طبق برنامه اعلام شده و از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه. (ماده 5 دستور العمل انضباطي ناشران). -ميزان سرمايه و نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارايي ها (ماده 11 دستور العمل پذيرش اوراق بهادار بورس).