اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 -صورتهاي مالي شرکت پالايش نفت کرمانشاه (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1390 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع‌عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 -پاسخ تأييديه‌هاي دريافتي از شرکتهاي پالايش نفت امام خميني (ره) شازند و ملي پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران داراي مغايراتي به ترتيب به مبالغ 132 و 3 ميليارد ريال مي‌باشد. تعيين تعديلات احتمالي که در صورت رفع مغايرات مذکور بر صورتهاي مالي ضرورت مي‌يافت، براي اين سازمان امکان‌پذير نمي‌باشد.
5. 5 -شرکت فاقد سيستم حسابداري مناسب درخصوص شناسايي، تفکيک و تخصيص هزينه‌ها و تعيين بهاي تمام‌شده محصولات، ضايعات غيرعادي توليد و هزينه ظرفيت بلااستفاده مي‌باشد. علاوه بر اين مقاديري موجودي مواد و کالاي مرتبط با پروژه‌هاي سرمايه‌اي در انبارهاي شرکت نگهداري مي‌گردد که در دفاتر انعکاس نيافته است. به دليل عدم دسترسي به شواهد کافي درخصوص موارد فوق، تعيين آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي در شرايط حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي‌باشد.

6. 6 - به نظراين سازمان، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که درصورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي‌يافت، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش نفت کرمانشاه (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1390و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تايخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. 7 -مدارکي دال بر رعايت قانون ارتقاء‌ سلامت اداري و مقابله با فساد در موارد زير به اين سازمان ارائه نشده است: شماره مادهموضوع بند ”ب“ ماده 3 و تبصره‌هاي 1 و 2قراردادن متن قراردادهاي مربوط به معاملات متوسط و بالاتر موضوع قانون برگزاري مناقصات در پايگاه اطلاعات قراردادها در موعد مقتضي مواد 21 و 22 و تبصره‌هاي آنثبت نرم‌افزارها در شوراي عالي انفورماتيک و کسب نظر شوراي مذکور نسبت به اصالت نرم‌افزارهاي مورد استفاده
8. 8 -مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت مصوب سال 1347 در موارد زير رعايت نشده و يا مستنداتي مبني‌بر رعايت آن در اختيار اين سازمان قرار نگرفته است: شماره مادهموضوع 26درج اطلاعات تعيين شده در قانون مذکور بر روي برگه‏هاي سهام 106ارسال يک نسخه از صورتجلسه مجمع‌عمومي عادي ساليانه، جهت ثبت به مرجع ثبت شرکتها 115 و 114توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق 148رعايت يکسان حقوق سهامداران (مبلغ 3 ميليارد ريال از اندوخته بدون تصويب مجمع‌عمومي به حساب شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران انتقال يافته است). 240پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه ازتاريخ تصويب توسط مجمع‌عمومي صاحبان سهام عليرغم انقضاء مدت ماموريت اعضاء هيأت مديره تاکنون نسبت به تمديد مدت مأموريت آنها و يا انتخاب اعضاي هيئت‌مديره جديد اقدام لازم صورت نپذيرفته است.
9. 9 -زيان انباشته در تاريخ ترازنامه بيش از 4 برابر سرمايه ثبت شده شرکت مي‌باشد، در اين خصوص توجه مجمع‌عمومي صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي‌نمايد.
10. 10-در خصوص تکاليف مقرر توسط مجمع‌عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 22 تيرماه 1390 با توجه به ‌بندهاي 5، 15 و 16 اين گزارش و برگزاري مجمع‌عمومي عادي در مهلت قانوني براي بررسي و تصويب بودجه سال 1391 اقدامي نشده و يا اقدامات انجام شده به نتيجه قطعي منجر نگرديده است.
11. 11-مفاد بند (ج) ماده 224 قانون برنامه پنجم توسعه مبني بر واريز در هر ماه معادل يک دوازدهم ماليات و سود پيش‌بيني شده در بودجه به حساب درآمد عمومي کشور نزد خزانه‌داري‌کل کشور به طور کامل رعايت نشده است.
12. 12-با توجه به تعيين قانون برگزاري مناقصات به عنوان آيين‌نامه معاملات شرکت، در محدوده رسيدگيهاي اين سازمان مفاد قانون مذکور در موارد زير رعايت نگرديده است: شماره ماده شرحموضوع مناقصه بند ”د“ ماده 5در مناقصات دو مرحله‌اي کميسيون مناقصه با حضور رئيس دستگاه مناقصه‌گزار تشکيل مي‌شودخريد کلاچ FD فن‌بويلر اجزاي 3 و 4 بند ”الف“ ماده 13درج نوع ومبلغ تضمين شرکت در مناقصه و درج محل، زمان و مهلت دريافت اسناد، تحويل و گشايش پيشنهادها در فراخوان مناقصهخريد کلاچ FDفن‌بويلر و socket+Plug بند ”ب“ ماده 13فراخوان مناقصه عمومي حداقل دو نوبت در يکي از روزنامه‌هاي کثيرالانتشار کشوري يا استانخريد سايد لودر 6 تن و خريد جرثقيل 10 تن پشت کاميوني بند ”د“ ماده 18دعوت از مناقصه‌گران يا نمايندگان آنها جهت حضور در جلسه گشايش پيشنهاد‌هاي ماليخريد کاتاليست مراکس، socket+Plug و کلاچ FD فن‌بويلر بند ”ب“ ماده 23ارسال نسخه‌اي از موارد مندرج در بند الف ماده مذکور براي بانک اطلاعات مناقصاتجرثقيل 10 تن پشت کاميوني، کاتاليست مراکس، خريد socket+Plug، کلاچ FD فن‌بويلر جز 2 بند ”ب“ ماده 4تأييد محدوديت برگزاري مناقصه عمومي با ذکر ادله طراحي و ساخت مبدلهاي حرارتي، جرثقيل 10 تن پشت کاميوني، خريد کاتاليست مراکس، socket+Plug و کلاچ FD فن‌بويلر بند ”الف“ ماده 24شرايط لازم جهت تجديد مناقصهطراحي و ساخت مبدلهاي حرارتي خريد socker+Plug آيين‌نامه اجرايي بند ”ج“ ماده 12 بند ”ب“ ماده 5مستندهاي ارزيابي کيفي مناقصه‌گران از طريق پايگاه ملي اطلاع‌رساني منتشر شودطراحي و ساخت مبدلهاي حرارتي، جرثقيل 10 تن پشت کاميوني، خريد کاتاليست مراکس، socket+Plug و کلاچ FD فن‌بويلر آيين‌نامه اجرايي نظام مستندسازي و اطلاع‌رساني: بند ”الف“ ماده 4خلاصه اسناد مناقصات بايد در بانک اطلاعات و پايگاه ملي اطلاع رساني مناقصات ثبت و اطلاع‌رساني شود.طراحي و ساخت مبدلهاي حرارتي، جرثقيل 10 تن پشت کاميوني، خريد کاتاليست مراکس، socket+Plug و کلاچ FD فن‌بويلر
13. 13-در دوره مالي مورد گزارش فروش فرآورده‌ها براساس نرخهاي تعيين شده طبق جدول پيوست آيين‌نامه اجرايي بند (1) ماده واحده قانون بودجه سال 1390کل کشور و بهاي نفت خام مصرفي بر مبناي مبالغ اعلام شده از سوي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران (شامل نرخ‌هاي تعيين شده طبق جزء ”الف“ بند (1) ماده واحده قانون بودجه بعلاوه تعديلات مربوط به نرخ انواع نفت خام) تعيين و درحساب‌ها اعمال گرديده است. علاوه بر اين مبلغ 11 ميليارد ريال تحت عنوان کارمزد ستاد پالايش نفت (يادداشت توضيحي 25 ‌صورتهاي مالي) براساس صورتحساب صادره از سوي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران درهزينه‌هاي فروش،‌ اداري و عمومي منظور شده است. لذا درآمدها و هزينه‌هاي شرکت لزوما از مکانيزم بازار و موازين اقتصادي تبعيت نمي‌‌نمايد.
14. 14-در سال مالي مورد رسيدگي مبلغ 150ر1 ميليون ريال‌ (به ازاء هر نفر 3 ميليون ريال) تحت عنوان حق‌الزحمه بهره‌وري به افراد شاغل در شرکت‌هاي پيمانکار پرداخت شده است. شايان ذکر است مبلغ مذکور در قراردادهاي منعقده با شرکت‌هاي پيمانکاري پيش‌بيني نشده است.
15. 15-بهاي دفتري زمين شرکت به مبلغ 595ر100 ميليون ريال ناشي از تجديد ارزيابي آن در سال 1381 مي‌باشد. با توجه به اقدامات انجام شده درخصوص مستندسازي اراضي پالايشگاه متراژ زمين پالايشگاه 855ر874 مترمربع تعيين شده و از متراژ زمين در زمان تجديد ارزيابي 267ر204 مترمربع بيشتر است. علاوه بر اين با توجه به عمليات اجرايي مستندسازي اراضي پالايشگاه مشخص گرديد که بخش عمده‌اي از اسناد پلاکهاي ثبتي بنام شرکت ملي نفت ايران و اداره اوقاف مي‌باشد. همچنين مبلغ 484 ميليارد ريال مازاد تجديد ارزيابي بابت زمين‌هاي فوق‌الذکر و ساير داراييها در حسابهاي فيمابين با شرکت پالايش و پخش راکد و بلاتکليف باقيمانده است.
16. 16-سرمايه‌گذاريهاي بلندمدت (يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 20 ميليارد ريال سرمايه‌گذاري در 20 درصد سهام شرکت پالايش نفت آناهيتا (سهامي خاص) در مرحله قبل از بهره‌برداري و مبلغ 6/69 ميليارد ريال تسهيلات مالي پرداختي به شرکت مزبور مي‌باشد. براساس برآورد انجام شده توسط شرکت مزبور ‌هزينه ساخت پالايشگاه بالغ‌بر117ر2 ميليون يورو معادل 107ر31 ميليارد ريال برآورد شده که در اين ارتباط تا تاريخ 29 اسفندماه 1389 صرفا ‌ مبلغ 410 ميليارد ريال دارايي ايجاد شده است. طبق برنامه زمان‌بندي مصوب مقرر شده تا پايان سال 1389 مبلغ 124ر3 ميليارد ريال توسط سهامداران تأمين وجه گردد،‌ ليکن وجوه تأمين شده از اين بابت تا تاريخ مزبور 209 ميليارد ريال مي‌باشد. علاوه براين براساس تصميمات مجامع‌عمومي، فوق‌العاده وعادي بطور فوق‌العاده در سال 1389 و مجمع‌عمومي عادي بطورفوق‌العاده مورخ 1/4/1390 تکميل پروژه‌هاي طرح منوط به تأمين مالي از طريق اخذ تسهيلات فاينانس و آورده نقدي سهامداران مي‌باشد. با توجه به موارد فوق ارزيابي مجدد توجيه فني و اقتصادي سرمايه‌گذاري مزبور ضروري است.
17. 17-معاملات مندرج در بند ” الف“ يادداشت توضيحي 31 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت‌مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده قانوني فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت نشده است. مضافا ، به نظر اين سازمان، معاملات مزبور و نيز معاملات مندرج در بند ”ب“ يادداشت مزبور براساس روابط خاص في‌مابين شرکت ملي نفت ايران و شرکت‌هاي تابعه آن، انجام شده است.
18. 18-گزارش هيأت‌مديره درباره فعاليت و وضع‌عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع‌عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيأت‌مديره باشد، جلب نشده است.