اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي دريايي ايران (سهامي عام) شامل ترازنامه¬ها به تاريـــخ 29 اسفندماه 1392 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرسي قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-سرفصل حسابهاي دريافتني و پيش¬پرداختها موضوع يادداشتهاي 7، 8 و 11 صورتهاي مالي شامل مبلغ 1,321 ميليارد ريال حسابهاي سنواتي و راکد (شرکت اصلي 1,269 ميليارد ريال و شرکتهاي فرعي 52 ميليارد ريال) مي¬باشد که براي بخشي از آن جمعا معادل مبلغ 782 ميليارد ريال (شرکت اصلي 773 ميليارد ريال و شرکتهاي فرعي 9 ميليارد ريال) ذخيره در حسابهاي سنوات قبل و سال مالي جاري لحاظ گرديده است. به دليل مشخص نبودن وضعيت دقيق اقلام فوق¬الذکر و درغياب مستندات و اطلاعات تکميلي موردنياز، تعيين حداقل کسري کاهش ارزش انباشته درخصوص موارد فوق، که لحاظ داشتن آن در حسابها در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته، امکان¬پذير نشده است.
5. 5-همانگونه که در يادداشتهاي 8-4 و 1-24 صورتهاي مالي درج گرديده، شناسايي درآمدهاي پيمانها متناسب با درصد پيشرفت عمليات (نسبت هزينه¬هاي واقعي به کل هزينه¬هاي برآوردي) صورت مي¬گيرد که در شرکت اصلي درآمدهاي پيمان بدون درنظرگرفتن اطلاعات و جزئيات کامل مربوط به سوابق مربوطه و برآورد هزينه¬هاي تکميل پروژه که تا پايان سال مالي قبل در حسابها لحاظ گرديده محاسبه شده است. همچنين هزينه¬هاي تکميل پيمانها در گروه صرفا براساس نرخهاي موجود در تاريخ ترازنامه محاسبه گرديده و اشکالاتي درمورد نحوه تخصيص و تسهيم هزينه¬هاي گروه به پروژه¬هاي مختلف وجود دارد. بااين ترتيب و در نبود اطلاعات و سوابق کامل مربوط به شناسايي درآمدها و برآورد هزينه¬هاي تکميل پروژه¬ها تا پايان سال مالي قبل، تعيين تعديلات لازم دراين خصوص که اعمال آن در حسابها ضرورت داشته، براي اين مؤسسه امکان¬پذير نگرديده است.
6. 6-ضمن آنکه در رعايت استانداردهاي حسابداري لازم بود سرمايه¬گذاري در سهام شرکت نفتکاو ژرف بشرح يادداشت 1-13 صورتهاي مالي به روش ارزش ويژه بعنوان شرکت وابسته در صورتهاي مالي تلفيقي منعکس مي¬گرديد، ضرورت داشت تعديلات تلفيقي مربوط به حذف معاملات فيمابين درون گروهي ازجمله موارد مربوط به پروژه¬هاي شرکت فرعي فن¬آوري آبهاي عميق که شرکت اصلي کارفرما آن بوده و همچنين معاملات طي سال 1389 و سنوات قبل از آن، از تاريخ شمول آنها بعنوان شرکتهاي فرعي، در صورتهاي مالي تلفيقي شرکت اعمال مي¬گرديد. همچنين مبلغ 604 ميليارد ريال مغايرت نامشخص تعديلات تلفيقي در سرفصل سودوزيان انباشته سال قبل انعکاس يافته و تا تاريخ تهيه اين گزارش صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي پژوهش صنعت نفت صدراساحل به اين مؤسسه ارائه نشده است. بااين ترتيب و درغياب اطلاعات و مستندات کافي دراين رابطه تعيين ميزان تعديلات قابل اعمال در حسابهاي گروه براي اين مؤسسه ميسر نشده است.
7. 7-به دليل شرايط خاص حاکم بر معاملات ارزي با خارج از کشور، در سنوات اخيــر خريدهاي خارجي و پرداختهاي ارزي و ريالي مربوط به فعاليتهاي شرکت، بدون رعايت تشريفات گشايش اعتبار اسنادي و بصورت حواله¬هاي ارزي ازطريق اشخــاص و صرافي¬ها صورت گرفته است. دراين ارتباط عليرغم آنکه مبلغ حدود 615 ميليارد ريـــال از مبالغ پيش¬پرداختها موضوع يادداشت 1-11 صورتهاي مالي با گذشت زمان نسبتا طولاني بصورت بلاتکليف در حسابها باقيمانده، وضعيت مبالغ علي¬الحسابهاي پرداختي ارزي و ريالي به ترتيب معادل حدود 1,133 و 342 ميليارد ريال (يادداشت 8 صورتهاي مالي) نيز مشخص نگرديده که دراين شرايط تعيين آثار احتمالي ناشي از انجام معاملات مذکور در روال عادي فعاليتهاي تجاري شرکت، براي اين مؤسسه مشخص نمي¬باشد.
8. 8-درخصوص تأييديه¬هاي ارسالي براي اشخاص طرف حساب با گروه موارد حائز اهميت به شرح زير است: الف) بخش عمده تأييديه¬هاي درخواستي از اشخاص طـرف حساب با شــرکت تا تاريـخ تهيـه اين گزارش واصل نشده که مانده حسابهاي مزبور در سرفصل حسابهـاي دريافتنــي و پيش¬پرداختها (يادداشتهاي 7، 8 و 11 صورتهاي مالي) جمعا بالغ بر 3,792 ميليارد ريال، شامل 2,902 ميليارد ريال مربوط به شرکت اصلي (عمدتا شرکتهاي نفت و گاز پارس، پترو ايران، مهندسي و ساخت تأسيسات دريايي ايران، نفت خزر و وزارت راه و ترابري) و در سرفصل حسابهاي پرداختني و پيش¬دريافتها (يادداشتهاي 15 ، 16 و 17 صورتهاي مالي) جمعا به مبلغ 10,126 ميليارد ريال شامل 9,672 ميليارد ريال مربوط به شرکت اصلي (عمدتا شرکتهاي ملي نفت کش، نفت و گاز پارس، نفت فلات قاره، پتروايران، پالايش سبز و بيمه ايران) مي¬باشد. همچنين پاسخ تأييديه شعب بانکهاي ملي، تجارت، ملت، پارسيان، صادرات و صنعت و معدن که شرکت بشرح يادداشت 20 صورتهاي مالي در سنوات قبل از آنها تسهيلات اخذ نموده و مانده آنها در تاريخ ترازنامه بالغ بر 8,123 ميليارد ريال مي¬باشد، واصل نشده است. ب) پاسخ تأييديه¬هاي دريافتي از اشخاص طرف حساب بشرح زير داراي مغايرت مي¬باشد: مانده طبق دفاتر شرکتمانده طبق دفاتر طرف حسابمغايرت نامساعد بد(بس)بد(بس) حسابهاي دريافتني: شرکت مديريت توسعه صنايع پتروشيمي 13,309-13,309 سازمان بنادر و کشتيراني 19,98964620,635 شرکت سپهربندر بوشهر 1,3643,3454,709 شرکت نيک تلاش صنعت16,009(13,350)2,659 حسابهاي پرداختني: شرکت پتروايران کيش (25,285)41,63916,354 شرکت راکتورساز (26,926)46,16219,236 شرکت عمران ذوبان (5,151)12,3477,196 بنابه مراتب فوق، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از رفع مغايرات حساب با اشخاص فوق و نيز تعديلاتي که درصورت دريافت پاسخ تأييديه¬هاي مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي¬يافت، براي اين مؤسسه امکان¬پذير نشده است.
9. 9-وضعيت بدهي شرکت اصلي به شرکت ملي نفت کش (يادداشت 1-1-15 صورتهاي مالي) در رابطه با ساخت 3 فروند کشتي 63 هزار تني به بهاي تمام شده 478 ميليارد ريال که به دليل فسخ قرارداد معادل 350 ميليارد ريال ذخيره کاهش ارزش در حسابهاي سنوات قبل لحاظ شده و بدهي به سازمان خصوصي سازي (يادداشت 1-1-16 صورتهاي مالي) در ارتباط با خريد سهام آذرآب و همچنين مانده حدود 110 ميليارد ريالي پروژه¬هاي در جريان تکميل شرکت فرعي فن آوري آبهاي عميق (موضوع يادداشت 1-2-9 صورتهاي مالي) درخصوص ارائه خدمات مديريت بهسازي و بازسازي جک آپ آراد 252 پروژه سليمان که حدود پنج سال از تاريخ شناسائي آن سپري شده، تا تاريخ تهيه اين گزارش بلاتکليف باقي مانده است. درغياب مدارک و شواهد لازم، تعيين آثار احتمالي ناشي از تسويه و حل و فصل موارد مذکور بر اقلام صورتهاي مالي پيوست، براي اين مؤسسه امکان پذير نشده است.
10. 10-مبلغ 201 ميليارد ريال از مانده حسابهاي دريافتني تجاري شرکت فرعي فن آوري آبهاي عميق (موضوع يادداشت 1-7 صورتهاي مالي) حاصل تجميع طلب و بدهي شرکتهاي صف و صدف (شرکاي مشارکت) بوده که با توجه به بروز اختلاف با شرکتهاي مزبور و ادعاهاي آنان ازجمله در ارتباط با سهم سود از مشارکت و پرداخت اجاره بها از ابتداي سال 1387 تا تاريخ استرداد شناورهاي متعلق به آنان (پايان شهريور 1387) و جبران خسارات وارده به شناورها در طول مدت مشارکت، موضوع به مراجع قضايي ذيربط ارجاع شده که تاکنون رأي نهايي صادر نگرديده است. ضمنا با توجه به خروج شرکتهاي صف و صدف از مشارکت و ادعاي مطروحه توسط آنان، در انطباق با مفاد قرارداد مشارکت و درخواست شرکاي مدعي، وضعيت حسابهاي مشارکت در زمان خروج آنها و سهم هريک از ايشان از سودوزيان و دارائيها و بدهيهاي مشارکت مشخص و مورد توافق قرار نگرفته است. با توجه به توضيحات فوق، از آثار هرگونه تعديلات احتمالي که در شرايط تسويه نهايي و قطعي موارد فوق و بازيافت مطالبات مزبور اعمال آن بر صورتهاي مالي پيوست ضرورت خواهد يافت، اطلاعي حاصل نشده است.
11. 11-پنج فقره تسهيلات مالي جمعا معادل 1,818 ميليارد ريال بابت خريد يک فروند شناور بــــارج لوله گذار در سال 1385 توسط شرکت فرعي فن آوري آبهاي عميق از شرکت ليزينگ پارسيان و بانک پارسيان دريافت گرديده که تا تاريخ تهيه اين گزارش، هيچگونه بازپرداختي در اين خصوص صورت نپذيرفته است. در اين رابطه دعاوي حقوقي عليه شرکت طرح و نهايتا شناور توقيف شده است. با اين ترتيب و باتوجه به احتساب 6 درصد جريمه تأخير پيش بيني شده در قراردادهاي تسهيلات، محاسبه و اعمال ذخيره موردلزوم در حسابهاي شرکت فرعي و نهايتا گروه از اين بابت، ضرورت دارد.
12. 12-به دليل انتقال قرارداد ساخت پالايشگاه ميعانات گازي بندرعباس مربوط به شرکت فرعي فن-آوري آبهاي عميق به شرکت آبادراهان پارس و عدم تهيه فصل مشترک کارهاي انجام شده تا تاريخ انتقال، درآمد کل پيمان معادل بهاي تمام شده تجمعي و قطعي پيمان در پايان سال محاسبه و هيچگونه سود يا زياني از اين بابت شناسايي نشده است. همچنين تا تاريخ صدور اين گزارش موضوع بهاي انتقال اموال، ماشين¬آلات و تجهيزات موجود در سايت پروژه پالايشگاه بندرعباس به شرکت آبادراهان پارس تعيين تکليف نشده و اقدامات انجام شده درخصوص برخي از مواد موافقتنامه انتقال منجر به نتيجه قطعي نگرديده است. بااين ترتيب و درغياب اطلاعات و مستندات کافي، تعيين آثار تعديلات مورد لزوم از اين بابت براي اين مؤسسه امکان¬پذير نشده است.
13. 13-بشرح جدول يادداشت 6-8 صورتهاي مالي، جمعا مبلغ حدود 536 ميليارد ريال مغايرت بين حسابهاي فيمابين گروه وجود داشته که به دليل عدم حل و فصل نهايي، جزو اقلام ساير حسابهاي دريافتني گروه لحاظ گرديده است. در اين خصوص، از آنجائيکه تا تاريخ تهيه اين گزارش، وضعيت قطعي اين مغايرت مشخص نگرديده، تعيين آثار تعديلاتي که اعمال آن در حسابها ضرورت مي¬يافت، مقدور نشده است.
14. 14-اقلام پولي دارائيها و بدهيهاي ارزي شرکت فرعي فن آوري آبهاي عميق، به نرخ ارز مرجع در تاريخ ترازنامه تسعير و در برآورد تتمه هزينه تکميل پيمانهاي ارزي تا زمان خاتمه نيز نرخ ارز مرجع ملاک محاسبه قرار گرفته است. دراين رابطه آثار مالي قطعي ناشي از تسويه دارائيها و بدهيهاي ارزي و هزينه ارزي تکميل پيمانهاي در جريان به نرخ ارز قابل دسترس در غياب اطلاعات کافي مشخص نمي¬باشد.

15. 15- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (4) الي (6) و (11) الي (14) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (7) الي (10)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت صنعتي دريايي ايران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1392 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

16. 16-همانطورکه از بررسي صورتهاي مالي پيوست مشخص مي¬باشد، زيان انباشته گروه و شرکت اصلي به بيش از چند برابر سرمايه ثبت و پرداخت شده بالغ گرديده و بدهيهاي جاري نيز به مراتب بيشتر از دارائيهاي جاري است. همچنين به دليل افزايش بهاي تمام شده پيمانها و عدم حصول سود از اين بابت (عمدتا به دليل شرايط اقتصادي حاکم بر کشور و تأخير در اتمـام پروژه¬ها در زمان مناسب) و نبود شرايط نقدي مناسب که منجر به تحمل هزينه¬هاي مختلف توسط شرکت ازجمله هزينه¬هاي مالي مربوط به تسهيلات دريافتي از بانکها در سنوات قبل گرديده، ساختار مالي شرکت از شرايط مناسبي برخوردار نمي¬باشد. بااين ترتيب، موارد مزبور نشان دهنده وجود ابهامي بااهميت است که نسبت به توانائي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجــاد مي¬کند و لـذا اجراي برنامه¬هاي آتي پيش¬بيني شده در يادداشت 36 صورتهاي مالي جهت برون رفت از وضعيت کنوني ضروري به نظر مي¬رسد.
17. 17-همانطورکه در يادداشت 6 صورتهاي مالي مشخص است، بخشي از بدهيهاي گروه به اشخاص ثالث درطي سال 1392 ازطريق واگذاري حدود 93 ميليون يورو از اوراق مشارکت ارزي (تسعير شده با نرخ ارز قابل دسترس) به اشخاص مختلف برمبناي موافقتنامه¬هاي منعقده، مورد تسويه قرار گرفته است.
18. 18-وضعيت قرارداد منعقده با شرکت ملي نفت کش کشور ونزوئلا درخصوص ساخت و تحويل چهار فروند کشتي نفت کش افراماکس با ظرفيت 113 هزار تن در يادداشت¬هاي 2-7 ، 1-17 و 2-1-24 صورتهاي مالي منعکس شده است. دراين رابطه به استحضار مي¬رساند، پروژه مزبور تا اواخر سال 1392 متوقف بوده و ليکن پس از آن، اقداماتي جهت تکميل و تحويل يک فروند کشتي توسط مديريت صورت پذيرفته است.
19. 19-وضعيت بدهيهاي احتمالي گروه شامل اهم دعاوي حقوقي و ماليات عملکرد، تکليفي، حقوق و ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سنوات مختلف در يادداشت 34 صورتهاي مالي مندرج است. دراين خصوص تعيين تکليف قطعي نتيجه دعاوي حقوقي و همچنين بدهيهاي مزبور، منوط به انجام و خاتمه رسيدگي مقامات ذيصلاح و اعلام نظر نهايي ايشان مي¬باشد.
20. 20-به شرح مندرجات يادداشت 5-12 صورتهاي مالي، عليرغم انقضاي مهلت قراردادهاي مربوط به خريد عرصه و ساخت ساختمان دفتر مرکزي شرکت اصلي، به دليل اختلاف با پيمانکار، موضوع مورد دعوي حقوقي قرار گرفته و انتقال مالکيت رسمي تا تاريخ تهيه اين گزارش به نام شرکت صورت نپذيرفته است. همچنين مالکيت اراضي جزيره صدرا و ادامه برخي از پروژه¬هاي زيرساختي شرکت ازجمله احداث حوض خشک نکا که بهاي تمام شده آنها بشرح يادداشت 3-12 صورتهاي مالي جزو اقلام پروژه¬هاي در جريان تکميل منعکس شده، نيز تعيين تکليف نگرديده است.
21. 21-طي توافقنامه¬هاي منعقده درسال 1391 فيمابين شرکت فرعي فن¬آوري آبهاي عميق و شرکت المطاف دررابطه با خريد 50 درصد جرثقيل بارج و لوله¬گذار DLB MATAF مبلغ 25/17 ميليون دلار آمريکا (معادل 212 ميليارد ريال) پرداخت شده که تا تاريخ تهيه اين گزارش مدارک و مستنداتي مبني بر انتقال رسمي مالکيت 50 درصد شناور مزبور به نام شرکت فرعي فن¬آوري آبهاي عميق ارائه نشده است. همچنين درطي سال 1389 مبلغ حدود 30,124 ميليون ريال (معادل 06/3 ميليون دلار آمريکا) جهت خريد يک فروند شناور بارج توسط شرکت فرعي فن¬آوري آبهاي عميق به شرکت پتروگرين پرداخت شده که تا تاريخ تهيه اين گزارش شناور مزبور تحويل نگرديده است.

22. 22-مبلغ مانده مطالبات از شرکت الماس شرق و غرب کيش معادل حدود 8/117 ميليارد ريال مندرج در يادداشت 8 صورتهاي مالي، مربوط به وجوه پرداختي در اواخر سال 1392 به آن شرکت درراستاي قرارداد مشارکت منعقده مي¬باشد که وضعيت سرمايه¬گذاريهاي انجام شده تا تاريخ تهيه اين گزارش بطور دقيق مشخص نشده است.
23. 23-صورتهاي مالي گروه و شرکت اصلي مربوط به سال مالي 1391 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 12 تيرماه 1392 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.

24. 24-موارد مرتبط با عدم مراعات الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت بشرح زير است: 1-24- طبق مندرجات يادداشت 19 صورتهاي مالي، بخشي از سود سهام مصوب سنوات قبل شرکت در موعد مقرر قانوني (8 ماه پس از تصويب در مجمع) پرداخت نگرديده است. مراتب در ارتباط با مفاد ماده 148 و قسمت اخير ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در اين گزارش درج گرديد.
24. 2-24- بطوريکه از بررسي ترازنامه مورخ 29 اسفند 1392 شرکت مشهود است، در تاريخ مذکور مانده زيان انباشته از سرمايه شرکت تجاوز نموده و دراين شرايط شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي¬باشد. با اين ترتيب ضروري است مجمع عمومي فوق¬العاده صاحبان سهام دعوت شده تا در چارچوب ضوابط قانوني يادشده تصميم¬گيري گردد.
24. 3-24- اقدامات انجام شده درخصوص بخش عمده تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 29/4/1392 صاحبان سهام به نتيجه قطعي منجر نشده که موارد مزبور عينا يا با تغييرات جزئي در بندهاي (4)، (5)، (6)، (8)، (9)، (10)، (20)، (27) و (28) اين گزارش درج شده است.
25. 25-معاملات مندرج دريادداشت 35 صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مزبور، با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
26. 26-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
27. 27-در بررسي مراعات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (غيربورسي غيرفرابورسي)، بجز موارد زير به موردي حائز اهميتي که حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مقرر توسط شرکت باشد، برخورد نگرديده است: -عدم افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده گروه و شرکت اصلي و گزارش هيأت مديره، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي (مربوط به عملکرد سالهاي مالي جاري و قبل). -عدم رعايت مهلت 10 روزه درخصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 29/4/1392 به مرجع ثبت شرکتها و عدم افشاي صورتجلسه مجمع مزبور ارائه شده به مرجع ثبت شرکتها ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ ثبت. -عدم پرداخت سود تقسيم شده سنوات قبل مصوب مجمع عمومي عادي سالانه ظرف مهلت قانوني و واريز سود تقسيم شده سنوات قبل به حسابهاي بانکي سهامداران. -عدم افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي سالانه و مجمع عمومي عادي بطـــــور فوق¬العاده دررابطه با تغيير در ترکيب اعضاي هيأت¬مديره و نمايندگان آنها. -عدم افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي 3 ، 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده شرکت اصلي حداکثـــر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه و صورتهاي مالي تلفيقي سالانه حسابرسي نشده حداکثـر 90 روز پس از پايان سال مالي. -عدم ارائه دلايل زيان دهي و برنامه آتي شرکت براي رفع موانع و سودآور شدن. -عدم رعايت مهلت 3 ماهه درخصوص ارائه صورتهاي مالي سالانه شرکت به همراه گزارش فعاليت و وضع عمومي شرکت به بازرس قانوني.
28. 28-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته که باتوجه به معرفي نماينده مسئول مبارزه با پولشوئي در ارديبهشت ماه 1393، موارد بااهميتي که قوانين و مقررات يادشده در مورد آنها مراعات نشده، عمدتا شامل عدم تعيين وظايف دقيق و مشخص براي مسئول مبارزه با پولشوئي و عدم شناسايي کامل ارباب رجوع بـــوده است. در رابطه با ساير موارد مرتبط با قانون مزبور، به دليل آماده نبودن زيرساختهاي مربوطه که ايجاد آنها به عهده مراجع قانوني ذيــربط مي¬باشد، شرايط لازم براي اجراي کامل آنها و اعمال نظارت و کنترل رعايت اين بخش از قانون، امکان پذير نشده است.