اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه¬هاي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي و معدني شمال شرق شاهرود «سهامي عام» در تاريخ 31 شهريور ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش¬ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه يادداشتهاي توضيحي 1تا32پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، ‌است.

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استانداردهاي بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-همانگونه که در ياداشت توضيحي شماره 17 صورتهاي مالي مندرج است از بابت ماليات عملکرد سنوات 1383، 1386 لغايت 1391 علاوه بر ماليات پرداختي معادل 24.862 ميليون ريال طبق برگه‌هاي تشخيص و رأي هيأت‌هاي حل اختلاف مالياتي مورد مطالبه سازمان امور مالياتي مي باشد ليکن به دليل ادعاي مشموليت معافيت موضوع ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم، شرکت نسبت به مالياتهاي تشخيصي اعتراض نموده است که تا کنون وضعيت قطعي مالياتي مشخص نمي باشد همچنين جهت ماليات عملکرد سال 1392 براساس گزارش حسابرسي مالياتي معادل 32.305 ميليون ريال درآمد مشمول ماليات بدون در نظر گرفتن معافيت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم تشخيص داده شده است .مضافا جهت دوره مالي مورد گزارش به دليل معافيت فوق الذکر ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده است لذا هرچند بر حسب روال مالياتي سنوات قبل ذخيره مورد نياز است ليکن اظهارنظر قطعي باتوجه به عدم پذيرش معافيت ماده 132 توسط اداره امور مالياتي، به عهده مقامات مالياتي مي‌باشد.

4. 4-بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ميان دوره‌اي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5-به دليل عدم وجود سيستم بهاي تمام شده تفکيک بين هزينه¬هاي استخراج ذغال سنگ و هزينه¬هاي انجام شده جهت حفريات تونل ها و ميزان پيشروي انجام شده به درستي انجام نگرديده است.
6. 6-دفاتر شرکت از سال مالي 1380 تا پايان سال 1389 مورد حسابرسي سازمان تأمين اجتماعي قرار گرفته ليکن ميزان بدهي دوران مذکور تا کنون به شرکت ابلاغ نگرديده است.

7. 7-گزارش تطبيق عمليات دوره مالي با بودجه مصوب، مندرج در يادداشت توضيحي شماره 32 صورتهاي مالي که توسط شرکت تهيه شده مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. ميزان سود خالص عملکرد دوره ششماهه به ميزان50 درصد از بودجه ششماهه تحقق يافته است لازم به ذکراست، شرايط جوي معادن در فصل زمستان در تحقق سود خالص ششماهه دوم موثر مي‌باشد.

8. 8-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه-ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است به استثناي عدم ايجاد بستر و زير ساختهاي لازم از جمله تشکيل واحد مبارزه با پولشوئي ومعرفي آن به دبير خانه ذيربط و آموزش کارکنان جهت آشنايي با قانون مزبور در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است