اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت پاکسان (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1393و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 39 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي مي باشد. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطميناني معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر، نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پاکسان (سهامي عام) در تاريخ 30 آذرماه 1393 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5-با توجه به توضيحات مندرج در يادداشت 3-3-32 توضيحي، شرکت در سنوات قبل اقدام به تفکيک زمينهاي مشاع با شرکت صنعتي بهشهر و دريافت اسناد مالکيت رسمي در اين خصوص نموده، ليکن طبق برگه اخطاريه شهرداري منطقه 18، تفکيک مزبور غيرمجاز بوده و کميسيون تثبيت و توافقات طي نامه مورخ 26/06/1391 به اداره درآمد و نوسازي شهرداري مذکور، مبلغي در حدود 56 ميليارد ريال بابت بهاي فروش امتياز تراکم صنعتي از شرکتهاي پاکسان و صنعتي بهشهر مطالبه نموده که ادعاي فوق مورد اعتراض و پيگيري شرکت قرار گرفته است. با توجه به مراتب مزبور، آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نبوده و تعيين آن منوط به نهائي شدن نتايج پيگيري هاي شرکت و توافقات آتي با شهرداري مزبور و شرکت صنعتي بهشهر مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
6. 6-همانگونه که در يادداشت 17 توضيحي منعکس گرديده، ماليات بر عملکرد سال مالي منتهي به 30/9/1391 بر اساس برگ تشخيص واصله به ميزان 14/7ميليارد ريال بيش از ذخيره منظور شده در دفاتر تعيين شده که نتيجه اعتراض شرکت به راي مذکور تا تاريخ تهيه اين گزارش منتج به نتيجه قطعي نگرديده، افزون بر اين ذخيره ماليات بر عملکرد سالهاي مالي منتهي به 30 آذر ماه 1392 و 1393 به ترتيب بر اساس گزارش حسابرسي مالياتي و سود ابرازي در حسابها منظور شده است. مضافا مطابق يادداشتهاي 2-3-32 و 1-2-32 توضيحي بترتيب وضعيت ماليات برارزش افزوده شرکت از تاريخ اجراي قانون مربوطه تا پايان سال 1391 مورد رسيدگي مراجع ذيربط قرار گرفته که نتيجه اعتراض شرکت به مازاد مبلغ مطالبه شده نسبت به سوابق دفتري مربوطه بميزان 8/2 ميليارد ريال تا پايان سال 1389، تا تاريخ تنظيم اين گزارش به شرکت اعلام نگرديده و وضعيت بيمه اي شرکت از سال 1381 تاکنون مورد رسيدگي سازمان تامين اجتماعي واقع نشده است. با توجه به مراتب فوق و مقررات و سوابق مربوطه، تعيين بدهي قطعي شرکت از بابت موارد مزبور، موکول به انجام رسيدگيهاي لازم و اعلام نظر مراجع ذيصلاح مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. 7-با عنايت به ميزان پوشش بيمه اي داراييهاي ثابت، بشرح يادداشت 1-10 توضيحي، اهميت برقراري پوشش بيمه اي مناسب اموال شرکت براساس ارزشهاي جاري و در نظرگرفتن کليه مخاطرات احتمالي را خاطر نشان مي سازد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. 8-با عنايت به توضيحات مندرج در يادداشتهاي 1-1-12 و 2-1-12 توضيحي بترتيب در رابطه با مبالغ مربوط به سرمايه گذاري در شرکت فرعي مديريت ياران توسعه بهشهر و شرکت وابسته آلي شيمي قم با استفاده از روش تلفيق و محاسبه ارزش ويژه از طريق تهيه و ارائه صورتهاي مالي جداگانه يا افشاي اطلاعات مکمل در يادداشتهاي توضيحي صورتهاي مالي ارائه نشده است.
9. 9- با توجه به رشد حدود 26 درصدي بهاي تمام شده کالاي فروش رفته در قبال افزايش حدود 6 درصدي فروش خالص، نسبت سود ناخالص به فروش درمقايسه با سال مالي قبل مواجه با کاهش قابل توجهي شده است که در اين رابطه اهميت ويژه اتخاذ تدابير لازم در جهت افزايش سهم بازار و حاشيه سود و توجه ويژه به سياستهاي توزيع محصولات و ترکيب توليدات را يادآور مي شود.
10. 10-با عنايت به فزوني ظرفيت عملي واحد پودر کفشوي و پوش نسبت به ظرفيت اسمي بر اساس يادداشت 5-24 توضيحي، لزوم انجام اقدامات لازم بمنظور اصلاح پروانه بهره برداري را خاطرنشان مي سازد

11. 11-پيگيريهاي انجام شده توسط هيئت مديره در خصوص اجراي تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 30/11/1392 صاحبان سهام ، علاوه بر موارديکه مجددا در بندهاي 7و 8 اين گزارش ذکر شده، در رابطه با استرداد کامل اسناد تضميني نزد اشخاص ثالث که بدليل اتمام قرارداد و يا پايان دوره تضمين ميبايست به شرکت مسترد شود، به نتيجه نرسيده است.
12. 12-معاملات مندرج در يادداشت 34 توضيحي بعنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق در مواردي بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و يا عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت گرفته، ليکن نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت صورت نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
13. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
14. بر اساس مدارک ارائه شده به اين موسسه، مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان مزبور رعايت گرديده است.
15. 15-گزارش کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مورد بررسي قرار گرفته و ضمن توجه به لزوم تدوين دستور العمل تفکيک مخارج جاري و سرمايه اي، به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، مندرج در فصل دوم دستورالعملهاي کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نشده است
16. 16-در اجراي ماده 33 دستورالعمل مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته که در اين خصوص، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نگرديده است.