اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت کمباين سازي ايران(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1393 و صورتهاي سود و زيان ، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 35 پيوست مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نگرديده است.

4. به شرح يادداشت شماره 5 همراه صورتهاي مالي، پيگيري درخصوص وصول مطالبات از سازمان حمايت از مصرف کنندگان و توليدکنندگان به مبلغ 32.549 ميليون ريال درجريان مي باشد. در اين راستا باتوجه به تاييد معاونت برنامه ريزي و نظارت راهبردي رئيس جمهور مقرر شده مبلغ 8.115 ميليون ريال از محل بودجه سال 1393 به شرکت پرداخت شود که دراين خصوص مکاتباتي با وزارت صنعت، معدن و تجارت انجام شده ليکن وصول مطالبات مزبور منوط به تصميم گيري وزارت صنعت، معدن و تجارت مي باشد. همچنين به منظور وصول مطالبات سنواتي از برخي اشخاص شامل شرکت آريا کمباين الوند، مديريت سرمايه گذاري هدايت آتيه، شرکت تعاوني خدماتي کارکنان(تکسا) جمعا به مبلغ 20.039 ميليون ريال اقدام حقوقي انجام شده ، ليکن تا تاريخ تهيه گزارش به وصول وجه نقد منجر نشده است.

5. موجودي انبارها و اموال شرکت شامل اقلام راکد، بلااستفاده و بعضا اسقاطي مي باشد ليکن پيگيري موثر درخصوص تعيين تکليف و فروش موارد مزبور به منظور استفاده بهينه از منابع در اختيار، صورت نگرفته است. شايان ذکر است که طبق يادداشت شماره 7 همراه صورتهاي مالي مبلغ 7.818 ميليون ريال ذخيره بابت کاهش ارزش موجوديهاي مزبور در سنوات قبل در دفاتر شناسايي شده که بايستي در پايان هر دوره /سال مورد بازنگري قرار گيرد. همچنين موجودي کار در جريان ساخت به مبلغ 55.890 ميليون ريال اگرچه از طريق بررسيهاي تحليلي اثبات گرديده است ليکن موجوديهاي مزبور در تاريخ ترازنامه مورد شمارش قرار نگرفته است.

6. مفاد مواد 89، 114 و240 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 75 و 33 اساسنامه مبني بر اخذ سهام وثيقه برخي از مديران وپرداخت بخشي از سود سهام حداکثر ظرف مدت 8 ماه به سهامداران و برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از پايان سال مالي رعايت نگرديده است.
7. اقدامات انجام شده از سوي هيات مديره به منظور انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 26/06/1393 مبني بر اخذ سهام وثيقه از مديران،پيگيري وصول و تعيين تکليف حسابهاي سنواتي،انجام اقدامات حقوقي در ارتباط با پروژه ERP مسدود نمودن حسابهاي بانکي راکد،تعيين تکليف يا فروش اقلام راکد موجود در انبار ،انجام اقدامات حقوقي در خصوص اراضي برق باختر و اراضي شهرداري و شهرک مهاجران و اصلاح سند مالکيت کارخانه و رعايت کامل قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار تا تاريخ تهيه گزارش به نتيجه قطعي منجر نشده است .
8. مفاد بندهاي 1 الي 7 ماده 7 و مفاد مواد 9 و 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر تهيه و افشاء صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده، گزارش فعاليت هيئت مديره به مجمع و اظهارنظر حسابرس در مورد آن ، اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 ماهه حسابرسي نشده ، صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده، صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده ، برنامه هاي آتي مديريت و پيش بيني عملکرد سالانه شرکت و اظهارنظر حسابرسي نسبت به اطلاعات پيش بيني شده و پيش بيني عملکرد سالانه شرکت براساس عملکرد واقعي 3 و6 ماهه در موعد مقرر تعيين شده، افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي، ارائه متني از صورت جلسه مورد تاييد هيات رئيسه مجمع به مرجع ثبت شرکتها تا 10 روز پس از تاريخ تشکيل و همچنين مفاد مواد 7 و 9 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر تهيه و ارائه بودجه و پيش بيني عملکرد بر اساس مفروضات معقول و دلايل توجيهي هرگونه انحراف با اهميت بين پيش بيني عملکرد و پيش بيني قبلي و ارائه دلايل زياندهي و برنامه آتي شرکت براي رفع موانع و سودآور شدن باتوجه به زيان خالص عملياتي حداکثر ظرف 2 ماه پس از ارائه صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده و مفاد ماده 49 اساسنامه نمونه شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر ارائه صورتهاي مالي به انضمام گزارش فعاليت حداکثر ظرف مدت 3 ماه پس از پايان سال مالي رعايت نگرديده است.