| 1 | ترازنامه‌هاي تلفيقي گروه و شرکت مديريت پروژه‌هاي نيروگاهي ايران – مپنا (سهامي‌عام) در تاريخ 29 اسفند 1389 و
صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 49 پيوست مورد حسابرسي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيئت‌مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي مزبور، براساس حسابرسي انجام شده و نيز گزارش موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت است.
|
| 2 | حسابرسي اين مؤسسه براساس استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند که اين مؤسسه ، حسابرسي را چنان برنامه‌ريزي واجرا کند که از نبود تحريفي با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول بدست آيد. حسابرسي از جمله شامل رسيدگي نمونه‌اي به شواهد و مدارک پشتوانه مبالغ و اطلاعات مندرج در صورتهاي مالي است. حسابرسي همچنين، شامل ارزيابي اصول و رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و برآوردهاي عمده بعمل آمده توسط هيئت‌مديره و ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که حسابرسي انجام شده مبنايي معقول براي اظهارنظر فراهم مي‌کند. |
| 3 | به نظر اين مؤسسه صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت مديريت پروژه‌هاي نيروگاهي ايران- مپنا (سهامي‌عام) در تاريخ 29 اسفند 1389 و نتايج عمليات و جريان وجوه نقد گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحوه مطلوب نشان مي‌دهد. |
| 4 | وضعيت مالياتي شرکتهاي گروه و اصلي در يادداشت 22 صورتهاي مالي توضيح داده شده است. در اين ارتباط (الف) براساس برگهاي تشخيص مالياتي براي عملکرد سنوات 1384 لغايت 1387 شرکت اصلي و برخي از شرکتها تابعه مبلغ 1.440 ميليارد ريال بيش از ماليات ابرازي تعيين و ابلاغ گرديده مراتب مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و پرونده جهت بررسي به هيئت حل اختلاف مالياتي ارجاع گرديده (ب) براي عملکرد سالهاي 1388 و 1389 شرکتهاي گروه و اصلي براساس مباني قانوني ذخيره ماليات در حسابها منظور گرديده است. بنابه مراتب فوق تعيين ميزان قطعي ماليات عملکرد سنوات مذکور و همچنين ماليات بر ارزش افزوده موکول به اعلام نظر مقامات مالياتي و صدور برگ قطعي ماليات مي‌باشد. |
| 5 | وضعيت درخواست تأييديه از اشخاص طرف حساب با شرکت اصلي، پاسخهاي واصله و اقدامات انجام شده براي رفع موارد مغايرت، در يادداشت 47 صورتهاي مالي توضيح داده شده است. ادامه پيگيريهاي شرکت براي اخذ تأئيديه‌هاي واصل نشده و رفع موارد مغايرات مورد توصيه مي‌باشد. |
| 6 | وضعيت شناسايي درآمد عمليات پيمانکاري شرکتهاي گروه بر مبناي درصد پيشرفت کار در يادداشت 1-4-4 صورتهاي مالي توضيح داده شده است، در غياب دسترسي به نرخ تورم سالهاي آتي و همچنين شرايط حاکم بر فعاليت تجاري شرکت، تعيين آثار مالي ناشي از موارد فوق در محاسبات مخارج برآوردي پروژه‌ها و در نتيجه سود و زيان پروژه‌ها بطور کامل امکان‌پذير نمي‌باشد. علاوه بر اين به شرح يادداشت 1-32 صورتهاي مالي براي برخي از پروژه‌هاي شرکت که هزينه‌هاي آن تا پايان سال مورد گزارش با درآمد برآوردي آن يکسان بوده در چارچوب استانداردهاي حسابداري با برآورد سود صفر در حسابها منظور گرديده است. |
| 7 | به شرح يادداشت 2-20 صورتهاي مالي در چارچوب قراردادهاي تعمير و نگهداري نيروگاههاي عسلويه و جنوب اصفهان، فيمابين شرکتهاي مزبور (بعنوان کارفرما) و شرکت بهره‌برداري و تعميراتي مپنا و شرکت مورد گزارش، در اواخر سال جاري جهت پوشش مخارج آتي نيروگاههاي مزبور براساس برآوردهاي بخش بهره‌برداري و خدمات پس از فروش مشتريان مبلغ 1.610 ميليارد ريال بعنوان ذخيره هزينه سنوات آتي پروژه‌ها به ترتيب شامل مبلغ 1.127 ميليارد ريال جزو اقلام هزينه سال جاري و مبلغ 483 ميليارد ريال تحت عنوان تعديلات سنواتي در حسابها منظور گرديده است. اگرچه اتخاذ رويه مزبور در اين صنعت امري اجتناب‌ناپذير است ليکن در غياب دسترسي به مباني مشابه براي احتساب ذخيره فوق، مصوبه هيئت‌مديره که متکي به نظريه معاونت محترم برق وزارت نيرو مي‌باشد، مستند رسيدگي اين مؤسسه مي‌باشد. |
| 8 | صورتهاي مالي 28 شرکت از شرکتهاي تابعه گروه مپنا (که به شرح يادداشت 5-16 صورتهاي مالي مشمول تلفيق مي‌باشد) توسط حسابرسان مستقل ديگري (عضو جامعه حسابداران رسمي ايران) و شرکت مپنا اينترنشنال، ثبت شده در کشور امارات متحده عربي (توسط مؤسسه حسابرسي بين‌المللي) مورد رسيدگي قرار گرفته که باتوجه به عرف معمول حسابرسي و همچنين پذيرش مراتب امر توسط مديريت شرکت، صورتهاي مالي (حسابرسي شده) و گزارش حسابرسان مستقل شرکتهاي مزبور، مستند رسيدگي اين مؤسسه بوده است. |
| 9 | به شرح يادداشت 2-5-16 صورتهاي مالي طي سال مالي مورد گزارش براساس مبايعه‌نامه مورخ 3/9/1389 و گزارش کارشناسي رسمي اموال، 51 درصد از سهام شرکت مشاوران انرژي تهران به بهاي 39 ميليارد ريال خريداري گرديده است. مدارک فوق و مصوبه هيئت‌مديره شرکت مستند رسيدگي اين مؤسسه مي‌باشد. |
| 10 | اهم موارد قابل ذکر درخصوص وضعيت مالي و عملکرد شرکت اصلي و تلفيقي به شرح زير است:
الف- بطوريکه از صورت سود و زيان تلفيقي ملاحظه مي‌گردد، عليرغم کاهش مبلغ فروش در سال جاري نسبت به سال قبل به ميزان 3/3 درصد، نسبت سود ناخالص به فروش حدود 3 درصد افزايش يافته که عمدتاً ناشي از فروش تجهيزات و برق مي‌باشد، باتوجه به کاهش ساير درآمدهاي عملياتي (ناشي از شناسايي زيان تسعير ارز) و همچنين افزايش هزينه‌هاي مالي ناشي از اخذ تسهيلات مالي جديد، نسبت سود خالص (قبل از کسر ماليات) به فروش مشابه سال قبل مي‌باشد.
ب - بطوريکه از صورت سود و زيان شرکت اصلي مشهود است، نسبت سود ناخالص به فروش سال جاري در مقايسه با سال قبل حدود 8/2 درصد افزايش يافته که عمدتاً ناشي از الحاقيه مشارکت نامه فيمابين شرکت مپنا و مپنا بين‌الملل مبني بر تغيير سهميه‌بندي درآمد پروژه‌هاي 22 واحد، باتوجه به کاهش ساير درآمدهاي عملياتي، عمدتاً ناشي از زيان تسعير ارز (در مقابل سود تسعير سال قبل)، نسبت سود عملياتي به فروش در مقايسه با سال قبل يکسان بوده و باتوجه به افزايش هزينه‌هاي مالي ناشي از اخذ تسهيلات جديد از سيستم بانکي جهت تأمين منابع مالي براي پروژه‌ها، نسبت سود خالص به فروش در مقايسه با سال قبل حدود 7/1 درصد کاهش يافته است.
ج - بطوريکه از ترازنامه تلفيقي مشهود است، مانده حسابهاي دريافتني تجاري در پايان سال مبلغ 19.255 ميليارد ريال حدود 60 درصد از کل درآمد فروش تجهيزات و پيمانها (سال قبل 10.697 ميليارد ريال و 33 درصد) مي‌باشد ضمن اينکه بخشي از مطالبات مزبور از طريق دريافت اوراق مشارکت دولتي (يادداشت 3-16 صورتهاي مالي) تسويه شده که عمدتاً اين وضعيت ناشي از عدم تسويه (وصول) به موقع مطالبات از کارفرمايان و مشتريان (عمدتاً سازمان توسعه برق ايران و شرکت توانير) بوده و تأثير قابل توجه در اخذ تسهيلات و تقبل هزينه‌هاي مالي داشته است.
د - اگرچه سرمايه در گردش شرکت (دارايي جاري منهاي بدهي جاري) در تاريخ ترازنامه مثبت بوده وليکن بطوريکه از صورت جريان وجوه نقد تلفيقي ملاحظه مي‌گردد، خالص تغييرات نقدينگي ناشي از فعاليتهاي عملياتي منجر به مصارف وجوه گرديده است.
هـ - به شرح يادداشت 49 صورتهاي مالي بدهي ارزي شرکت اصلي و گروه در تاريخ ترازنامه مبالغ قابل توجهي بوده و ريسک ناشي از تغييرات نرخ ارز بر صورتهاي مالي حائز اهميت مي‌باشد.در رعايت استانداردهاي حسابداري زيان ناشي از تسعير ارز در سال جاري شناسايي شده که در مقابل در سنوات آتي درآمد (عمدتاً فروش برق) به ارز دريافت مي شود و سود و زيان تسعير ارز متقابلاً تأمين خواهد شد.
بنابه مراتب فوق تداوم پيگيريهاي در جريان به منظور وصول به موقع مطالبات جهت دستيابي به منابع مالي مورد نياز به منظور اجراي پروژه‌ها، کاهش هزينه‌هاي مالي و در نتيجه دستيابي به سود مورد انتظار و همچنين مديريت وجه نقد شرکت مورد توصيه مي‌باشد.
|
| 11 | مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام به سهامداران ظرف مدت هشت ماه از تاريخ تصميم مجمع عمومي صاحبان سهام، در ارتباط سود سالهاي 1386 لغايت 1388 (مرتبط با سهامداران عمده) رعايت نگرديده است. |
| 12 | نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به هنگام تصميم‌گيري راجع به تقسيم سود به اقل سود قابل تقسيم طبق صورت سود و زيان شرکت اصلي و صورت سود و زيان تلفيقي جلب مي‌نمايد. |
| 13 | به موجب تأييديه مديران شرکت، معاملات مندرج در يادداشت 45 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات با اشخاص وابسته و همچنين معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت مي‌باشد که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت در زمان انجام عمليات حسابرسي به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در ارتباط با اين معاملات تشريفات قانوني مندرج در ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص عدم شرکت مدير ذينفع رعايت شده است. بجز عمليات فيمابين با شرکتهاي گروه که در چارچوب روابط خاص فيمابين و براساس " نرخهاي توافقي "، انجام گرفته (يادداشت مزبور) در رسيدگي انجام شده نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است. |
| 14 | گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت (با 4 امضاء از 5 امضاء) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده مرتبط با عمليات سال 1389 از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است. |
| 15 | درخصوص تکاليف مقرر در جلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 22/4/1389 شرکت، اقدامات و پيگيريهاي انجام شده درخصوص رفع تکاليف مجمع به همراه موارد رفع نشده در گزارش هيئت‌مديره درج گرديده است. |
| 16 | وضعيت موارد عدم رعايت مفاد آئين‌نامه انضباطي و دستورالعمل افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار در يادداشت 46 صورتهاي مالي افشاء شده است. رعايت مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار مورد توصيه و تأکيد مي‌باشد. |